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1、《基础会计》平时作业讲评（1） 1． 习题一， 参考答案如下： 账户名称 期初余额 本期借方发生额合计 本期贷方发生额合计 期末余额 短期借款 10000 周转材料 40000 库存现金 15000 应收账款 3000 应付账款 400 实收资本 30000 银行存款 16000 其他应付款 2400 2．习题二， 参考答案为： 1、借：原材料 25000 贷：银行存款 25000 2、借：原材料 1
2、0000 贷：应付账款 10000 3、借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 4、借：其他应收款 2500 贷：库存现金 2500 5、借：生产成本 20000 制造费用 2500 管理费用 1000 贷：原材料 23500 6、借：应付账款 10000 贷：银行存款 10000 7、借：应收账款 50000 贷：主营业务收入 50000 8、借：固定资产 17500
3、贷：银行存款 17500 9、借：银行存款 50000 贷：应收账款 50000 10、借：生产成本 10000 制造费用 1500 管理费用 4000 贷：应付职工薪酬（工资） 15500 11、借：制造费用 1500 管理费用 2100 贷：累计折旧 3600 12、借：管理费用 1900 库存现金 600 贷：其他应收款 2500 13、借：
4、生产成本 5500 贷：制造费用 5500 14、借：库存商品 35500 贷：生产成本 35500 15、借：银行存款 50000 应收账款 15000 贷：主营业务收入 65000 16、借：销售费用 10000 贷：银行存款 10000 17、借：营业税金及附加 2250 贷：应交税费 2250 18、借：主营业务成本 32500 贷：库存商品
5、32500 19、借：营业外支出 500 贷：库存现金 500 20、借：主营业务收入 115000 贷：本年利润 115000 注：本题作业册上数据有误，应为115000元。 21、借：本年利润 54250 贷：主营业务成本 32500 销售费用 10000 营业税金及附加 2250 管理费用 9000 营业外支出
6、 500 3．习题三， 其参考答案为： 银行存款 借方 贷方 期初余额：350 000 50 000 50 000 本期发生额：100 000 25 000 5 000 10 000 17 500 10 000 本期发生额：67 500 期末余额：382 500 库存现金 借方 贷方 期初余额：3000 5000 600
7、 本期发生额：5600 2500 500 本期发生额：3000 期末余额：5600 固定资产 借方 贷方 期初余额：400 000 17 500 本期发生额：17 500 期末余额：417 500 原材料 借方 贷方 期初余额：2000 25 000
8、 10 000 本期发生额：35 000 23 500 本期发生额：23 500 期末余额：13 500 长期借款 借方 贷方 本期发生额：0 期初余额： 100 000 本期发生额：0 期末余额：100 000 实收资本 借方 贷方 本期发生额：0 期初余额：655 000 本期发生额
9、0 期末余额：655 000 销售费用 借方 贷方 10 000 10 000 本期发生额：10 000 本期发生额：10 000 应付账款 借方 贷方 10 000 本期发生额：10 000 10 000 本期发生额：10 000 期末余额：0
10、 主营业务收入 借方 贷方 115 000 50 000 65 000 本期发生额：115 000 本期发生额：115 000 管理费用 借方 贷方 1 000 4 000 2 100 1 900
11、9 000 本期发生额：9 000 本期发生额：9 000 应收账款 借方 贷方 50 000 15 000 本期发生额 65 000 50 000 本期发生额：50 000 期末余额：15 000 主营业务成本 借方 贷方 32 500
12、 32 500 本期发生额：32 500 本期发生额：32 500 本年利润 借方 贷方 54 250 本期发生额：54 250 115 000 本期发生额：115 000 期末余额：60 750 营业税金及附加 借方 贷方 2 250
13、 2 250 本期发生额：2 250 本期发生额：2 250 应付职工薪酬 借方 贷方 本期发生额：0 15 500 本期发生额：15 500 期末余额：15 500 其他应收款 借方 贷方 2 500 本期发生额：2 500
14、 2 500 本期发生额：2 500 期末余额：0 生产成本 借方 贷方 20 000 10 000 5 500 本期发生额：35 500 35 500 本期发生额：35 500 期末余额：0 制造费用 借方 贷方 2500
15、 1500 1500 5500 本期发生额：5500 本期发生额：5500 库存商品 借方 贷方 35 500 本期发生额：35 500 32 500 本期发生额：32 500 期末余额：3 000 累计折旧 借方 贷方 本期发生额：0 3600
16、 本期发生额：3600 期末余额：3600 营业外支出 借方 贷方 500 500 本期发生额：500 本期发生额：500 应交税费 借方 贷方 本期发生额：0 2250 本期发生额：2250 期末余额：2250
17、 4．习题四 试 算 平 衡 表 年 月 日 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 3000 5600 3000 5600 银行存款 350000 100000 67500 382500 原材料 2000 35000 23500 13500 固定资产 400000 17500
18、417500 应收账款 65000 50000 15000 其他应收款 2500 2500 制造费用 5500 5500 生产成本 35500 35500 库存商品 35500 32500 3000 累计折旧 3600 3600 应付账款 10000 10000 长期借款 100000 100000 应付职工薪酬 15500 15500 应交税费 2250 2250 销售费用
19、 10000 10000 管理费用 9000 9000 主营业务收入 115000 115000 主营业务成本 32500 32500 营业税金及附加 2250 2250 营业外支出 500 500 实收资本 655000 655000 本年利润 54250 115000 60750 合计 755000 755000 535600 535600 837100 837100 5．习题五， 资产负债表
20、 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 库存现金 3000 5600 长期借款 100 000 100 000 银行存款 350 000 382 500 应付职工薪酬 15 500 库存商品 0 3 000 应交税费 0 2250 原材料 2000 13500 负债合计 117 750 应收账款 0 15 000 实收资本 655 000 655 000 固定资产 400 000 417 500 未分配利润 60 750 累计折旧 -3600 所有者权益合计 715 750
21、 资产总计 755 000 833 500 负债及所有者权益 755 000 833 500 利 润 表 年 月 日 单位：元 项 目 本 月 数 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 115 000 32 500 2 250 10 000 9 000 0 0 0 0 61 250 0 500 60 750 12 150 48 600
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