《广东省企业所得税申报系统》V3.2版说明.docx

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《广东省企业所得税申报系统》V3.2版
简要说明
翔远软件：王葆青
本系统系广东省国家税局委托，由珠海市翔远软件科技有限公司开发，采用先进的开发理念与工具，经过税务机关的严格测试，适用于新《企业所得税法》下的内资企业、外资企业纳税申报业务：
一． 可处理的业务类型：
序号
项目
居民纳税人
非居民纳税人
查帐征收
核定征收
查帐征收
核定征收
01
年度纳税申报表
P
P
P
P
02

季(月)度预缴申报表
P
P
P
P
03
扣缴报告表（新版）
P
04
会计报表(制度3张 准则4张)
P
05
关联业务往来报告表
P
06
汇总纳税分支机构分配表
P
07
企业所得税台帐（暂不使用）
P
08
汇总合并纳税业务
P
09
涉税文书
P
二． 软件下载：
纳税人可登录广东省国家税局网站（http://portal.gd-n-），在[下载中心]栏目下免费下载并使用。
三． 软件安装：
解压下载文件包，双击[广东省企业所得税申报系统V3.2-Setup.exe]，按屏幕提示进行操作即可安装成功，点击桌面或程序组中的快捷方式即可进入系统。
安装中如果防火墙等安全软件发出警告或提示，请予放行或解除阻止。
四． 软件登录：
首次使用进入登录界面时，如果处于联网状态，建议申请一个服务号码，以方便更快捷得的获取技术支持，输入服务号码与密码即可登录软件；如果无法联网，请勾上[离线登录]后再点击[登录] 按钮。
登录成功后，再点击[广东省企业所得税申报系统]即可开始处理与企业所得税有关的申报业务。
五． 软件使用流程：
1． 初始化：
首次使用，请点击[创建企业]，录入相关初始化资料后点击[保存]即可创建企业成功。
初始化数据可以自行手工录入，也可从原3.1版软件中导入，有条件的地方纳税人也可从税务机关拷回本公司的初始化信息，经核对后直接导入。
本系统可以在一套软件中处理多家企业的申报。
2． 创建报表：
选中某家企业，再点击[创建报表]按钮，根据提示选择需要处理的纳税申报业务，输入相关所属期等参数后，点击[完成]即可创新一个新的工作薄，创建年报时可以选择同时创建关联业务报表/会计报表/台帐。
双击已创建的报表，点选中后点击[编辑报表]，即可打开对应工作薄并进行后续处理。
本系统可以在一套软件中处理多个种类及不同所属期的申报业务。
3． 录入数据：
表格中为白底的单元格可输入数据，灰底部分为自动计算或不可输入。
录入数字时，请保持输入法为英文状态或半角状态，
使用数字小键盘时，请打开数字锁定键。
数据录入过程中，系统会根据内置规则进行基本的逻辑性检查，并将疑点显示在屏幕下方，请根据提示内容及实际情况对数据做出适当调整处理。
动态表：
部分表格属动态表，如关联业务表八，可以点击工具栏中[操作按钮]选择创新表。
部分表格中有动态行，如年报表附表三（其他行）、附表六、附表十一、关联业务表一、表三、表四、表七、表八等，可以在动态行之末行点右键再选择增行或删行操作。
建议填报顺序：
随便/先附表后主表
准确说法：
(1).其他表
(2).其他优惠项目:FB5
(3).抵扣:FB5_H39
(4).补亏表:FB4
(5).境外所得:FB6
(6).减免:FB5_33
(7).抵免:FB5_H40

4． 保存/打印：
录入过程中，随时可以进行保存操作。
录入完毕，可以进行报表打印操作,也可将报表导出到EXCEL后再对格式进行适当调整后打印（注：调整格式时，请勿修改EXCEL中的具体数据）。
5． 生成申报文件：
确保数据无误后，可以点击[导出]-[申报盘文件]，生成可向税机关进行申报的电子数据文件，一般表现扩展名为XML或ZIP，一般情况下，该文件用户无须打开查看，更不能直接修改其中的内容。
根据主管税务机关要求，用户可能需要在不同的工作薄中分别执行[导出]-[申报盘文件]的操作，其中年报表为整套表为一个XML文件，关联业务整套表为一个XML文件，台帐整套表为一个XML文件，会计报表根据制度或准则的不同分别表现为3个或4个XML文件。在装文件拷给税务机关时，请不要遗漏或拷错文件。
6． 纳税申报：
向税务机关进行纳税申报时，请带齐全套经签名盖章后的纳税申报表、电子数据文件及其他税务机关要求的提供的资料，并同时建议将申报系统中的数据导出一个备份文件带上备用。
税务机关的征管系统CTAIS在接收数据时，可能会弹出一些提示，请根据实际情况进行分析，请与征收人员协商解决方案。如需对申报数据进行小量修改，可以考虑在申报大厅自助区电脑中导入备份数据，进行处理后再重新申报。
六． 各表提示：
FB11:
1. 本表为动态行次表
2. 注意本表只含长期股权投资，未含短期股权投资。
3. 长期投资与短期投资在财税确认可能有差异
4. 投资收益/列6：并不完整，不能直接转入主表。
5. 免税收入/列8：并不完整，不能直接转入附表5第3行，但二者对应关系须关注。
6. 投资收益会计与税收差/列10：并不完整，也不能直接转入附表3行7
7. 投资转让所得与损失/列16:并不完整，须分析合并填入附表3行47
8. 补充资料：未含2003年之前的损失余额，可能要做其他纳税调减。
9. 当年度结转金额：注意与总局教材表述不同
10. 以前年度结转在本年度扣除金额：包含本年度弥补金额+2003结转金额；本数据应分析后手工合并填入附表3行47
11. 处置:财税差异
12. 补充: 限额不准；本年:手工填.
13. 五年/六年:
14. 投资收益差异无处调整
15. 分回以前收益是否补税问题？

FB10:
1. 非金融呆帐准备均不能扣除，金融呆帐扣除政策暂不明确，可能需做其他调整处理。
2. 影响了当年损益的准备才能填入本表（不能只看准备金的发生额，要注意对方科目）.
会计差错：
借：未分配利润
贷：准备
3. 注意行3填列口径：属行2的一部分，不计入合计行（CTAIS单独计入合计行）

FB9:折旧
1. 表内填列后无法直接计算.
2. 折旧财税差异：确认/初始计量/后续计量/折旧范围/折旧方法/年限/残值率
3. 税收年限错误会提示
4. 形成了无形资产的开发费加计扣除，在本表税收金额反映。

FB8:广告宣传费
1． 计算限额的收入基数/行4:事业单位:
填表说明：取主表行1
翔远软件与CTAIS：取附表一(3)_15行,即收入总额-不征税收入
总局软件取主表行1
关注：仍少了视同销售收入。

2． 以前年度累计结转扣除额/行9：
外资无；
内资取本表上年末行；

注意要加上以前年度的会计发生额与税收发生额的差额。

FB7:公允:
1. 注意负债行次行6行8的填列:应以负数填列。与填表说明不一致：
对第6行第5列交易性金融负债的“纳税调整额”＝本表（第2列－第4列）－（第1列－第3列）。
其他行次第5列“纳税调整额”＝本表（第4列－第2列）－（第3列－第1列）。

FB6:境外所得
1． 本表为动态行次表
2． 注意列2为税收口径金额，附表三行12/行13应以会计口径填列。
3． 注意列3：换算为含税所得的计算公式须等总局文件。
4． 列7：可弥补境内亏损限额=主表行13+行14行-行15，暂不能弥补以前年度亏损
5． 列10转入主表行31；列13+列15 或 列17之合计转入主表32
6． 列11-列16：分国不分项；列17定率抵扣
7． 定率抵扣的率，须等总局文件。

FB5：税收优惠：
1． 免税收入/行3：（符合条件的。。。。投资收益）：须关注附表11列8合计。
2． 研发费/行10：注意只填计入期间费用的加计部分。
3． 减免所得：注意是所得非收入口径；为负时须填为0

4． 小型微利：五个条件；

不符时只能填0；
符合时
要么填0，
要么填主表所得额*5%；
汇总纳税二级机构不能享受本优惠；合并二级待定。
5． 行35-行38;行41-行44:只要填列数据，就会出个提示要求确认；主表行28/行29会出实心三角符，请特别关注。
6． 创投抵扣所得额/行39：限额计算规则：
主表行13
+主表行14
-(主表行15-主表行21创投)
-本年所得可补以前年度亏损
=限额

7． 从业人数：不能有小数点。
8． 从业人数与资产总额：取各月余额/12

FB4补亏：
1． 列2如果填全额，则列5-列8应填以前实际补亏的轨迹，而非直接按表内数据分析填列。
特别注意稽查调整对本表的影响。
2． 简化填列方法：列2填尚未弥补亏损余额，盈利年度填0，列5-列8不填。
3． 列10:系统会自动计算，如果当年不想补亏，则整张表可以不填。

FB3纳税调整：
1． 收入类调整方向相反（折扣例外）
2． 列12/列13须根据附表六手工填列。
3． 三个其他：行19/行40/行50，为方便查帐，改为了动态行，但CTAIS多项合并后读入时会有错误提示，确认无误后可以放行。
4． 投资转让所得/行47：须手工填列；三个来源：表11处置部分差异+补充资料+表中未列的短投差异。
5． 投资收益/行7：须手工分析填列，不能直接从附表11取数。
6． 三项费用：行23/行24/行25：手工填列，软件提示。
7． 招待费/行26：一般企业与金融企业有提示，事业单位暂无提示？
8． 利息/社保/补：不能调减。

FB1/FB2：附表一/附表二：
1． 事业单位附表2之行11：不准扣除的支出总额，表内暂无处反映，须做其他纳税调整。
2． 除视同销售外，其他栏目均为会计数，但应当剔除会计差错的影响。
3． 视同销售比较
项目
税法关于视同销售的规定
企业所得税
增值税
营业税
新法
原内资
原外资
适用对象
1．货物
2．财产
3．劳务
1．自己生产的产品
2．自产、委托加工和外购的原材料、固定资产、无形资产和有价证券（商业企业包括外购商品）用于捐赠
资产(包括各项自制和外购资产)
货物
（一）将货物交付他人代销；
（二）销售代销货物；
（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
　　单位或个人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务。
　　转让不动产有限产权或永久使用权，以及单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产。
适用行为

1.非货币性资产交换
将货物、财产、
劳务用于

2.捐赠、
3.偿债、
4.赞助、
5.集资、
6.广告、
7.样品
8.职工福利

1．在建工程
2．管理部门、
3．非生产性机构、

4．捐赠、

5．赞助、
6．集资、
7．广告、
8．样品、
9．职工福利奖励
下述不属于内部资产处置：
(一)用于市场推广或推销；
(二)用于交际应酬；
(三)用于职工奖励或福利；
(四)用于股息分配；
(五)用于对外捐赠；
(六)其他改变资产所有权属的用途。
自产、委托加工的货物
（四）用于非应税项目；
（七）用于集体福利或个人消费；
自产、委托加工或购买的货物
（五）作为投资，提供给其他单位或个体经营者；
（六）分配给股东或投资者；
（八）无偿赠送他人。
计价
（未做特别规定）
财税字[1996]79号:参照同期同类产品的市场销售价格；没有参照价格的，
应按成本加合理利润的方法组成计税价格
国税发[2003]45号:企业将自产、委托加工和外购的原材料、固定资产、无形资产和有价证券(商业企业包括外购商品)用于捐赠，应分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务进行所得税处理。
下列为内部资产处置，不确认收入：
1.将资产用于生产、制造、加工另一产品；
2.改变资产形状、结构或性能3.改变资产用途(如，自建商品房转为自用或经营)；
4将资产在总机构及其分支机构之间转移；
5上述两种或两种以上情形的混合。

说明
缩小了视同销售的范围，对于货物在同一法人实体内部之间的转移，比如用于在建工程、管理部门、分公司等不再作为销售处理。

ZB：主表：
1． 注意行21/行22的填列口径。
2． ：手工暂无法申报
3． 注意行28行29的三角符提示。
4． 注意手工修改CTAIS数据的运算规则：
Ø 附表数据会传递到主表
Ø 主表数据不会传递到附表
Ø 附表之间数据不传递
5． ：
6． ：

七． 技术支持：
1． 使用软件中遇到业务问题，请选择向税管员、12366、国税网站咨询栏目寻求帮助。
2． 使用软件中遇到技术问题，如主管税务机关无法提供支持时，也可向软件开发商寻求帮助：
u 登录技术支持网站（）进入论坛查询或提出问题。
u 建议注册服务号码，并在软件附带的[服务]模块中，与开发单位的技术支持人员以最快捷即时通讯方式（文字聊、文件传送、白板、语音、视频、远程控制、屏幕剪切等）解决问题。
u 呼叫中心号码:95105000,全省拨打均按市话计费(专家座席:王葆青/王剑伟)
u 电子邮箱服务：,请详细说明遇到的问题。
u 向开发单位各地级市的合作机构寻求帮助（详见网站公告）
u 定制查帐报告与鉴证底稿财务=底=报=申报
u 辅导教材
u 培训服务：对税务人员/对中介/对企业
建议培训方案：
1．上午用投影响讲大课（多人参加），下午上机（少人参加）。
2．税务机关与中介同时或单独参加培训。

3．企业培训分区组织。
4．建议指定当地有实力的中介机构与我们合作。