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1、 1、某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。(本题分数：7) 要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。 （1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同） （2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款未支付。 （3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料30
2、00公斤，单价9元，价值27000元。 （4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。 （5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目：应付账款 2008年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 8 1 (略) 月初余额 贷 （1）43000 4 购入材料 （2）39500 贷 82500 8 购入材料
3、 34000 贷 （3）116500 23 归还前欠货款 60000 贷 56500 31 本月合计 （4）60000 73500 贷 56500 总分类账户 会计科目：原材料 2008年 凭证编号 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 8 1 月初余额 借 （5）14900 4 (略) 购入材料 39500 借 （6）54400 8 购入材料 （7）34000 借 88400 13 生产领用材料
4、 （8）50800 借 37600 26 购入材料 14400 借 （9）52000 31 合计 87900 50800 借 52000 原材料明细分类账 明细科目：甲材料 数量单位：公斤 2008年 凭证编号 摘 要 收入 发出 结存 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 8 1 月初余额 400 17 6800 4 （略） 购
5、入材料 1000 17 （10） 17000 1400 17 23800 8 购入材料 2000 17 34000 （11） 3400 17 （12） 57800 13 领用材料 1400 17 23800 2000 17 34000 31 合计 3000 17 51000 （13） 1400 17 （14） 23800 2000 17 34000 2、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：(本题分数：6) （1）
6、华天公司银行存款日记账的记录 日 期 摘 要 金 额 12月29日 因销售商品收到98＃转账支票一张 15 000 12月29日 开出78＃现金支票一张 1 000 12月30日 收到A公司交来的355＃转账支票一张 3 800 12月30日 开出105＃转账支票以支付货款 17 100 12月31日 开出106＃转账支票支付明年报刊
7、订阅费 500 月末余额 147 800 （2）银行对账单的记录（假定银行记录无误） 日 期 摘 要 金 额 12月29日 支付78＃现金支票 1 000 12月30日 收到98＃转账支票 15 000 12月30日 收到托收的货款
8、 25 000 12月30日 支付105＃转账支票 11 700 12月31日 结转银行结算手续费 100 月末余额 174 800 要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：华天公司 2008 年 12 月31 日 单位：元 项 目 金 额 项
9、 目 金 额 企业银行存款日记账余额 147800+（17100-11700） 银行对账单余额 174800 加：银行已收企业未收的款项合计 25000 加：企业已收银行未收的款项合计 3800 减：银行已付企业未付的款项合计 100 减：企业已付银行未付的款项合计 500 调节后余额 178100 调节后余额 178100 3、 东方公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。(本题分数：12分) 结账前余额试算表
10、 2008年12月 单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 银行存款 85 000 应收账款 45 500 库存商品 170 000 固定资产 200 000 累计折旧 5 000 短期借款 20 000 应付账款 50 000 实收资本 200 000 盈余公积 2 000 利润分配 8 000 本年利润 40 000 主营业务收入 206 000 销售费用 10 000 管理费用 20 000
11、 合 计 531 000 531 000 月末，东方公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理： （1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。 借：管理费用 1000 贷：累计折旧 1000 （2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。 借：主营业务成本 100000 贷：库存商品 1000000 （3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。 借：主营业务收入 206000 贷：本年利润 206000 借：本年利润 131000 贷：主营业务成本 100000
12、销售费用 10000 管理费用 21000 （20000+1000） （4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。 利润总额=206000-131000=75000 应交所得税=75000×25%=18750 借：所得税费用 18750 贷：应交税费-交税所得税 18750 （5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。 借：本年利润 18750 贷：所得税费用 18750 （6）结转“本年利润”账户。 净利润=75000-18750=56250 借：本年利润 96250（56250+400
13、00） 贷：利润分配-未分配利润 96250 要求：根据上述资料，完成下列东方公司12月份的结账后试算平衡表的编制。 结账后余额试算表 2008年12月 单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 银行存款 （1）85000 应收账款 （2）45500 库存商品 （3）=170000-100000=70000 固定资产 （4）200000 累计折旧
14、 （5）=5000+1000=6000 短期借款 （6）20000 应付账款 （7）50000 应交税费 （8）=18750 实收资本 200 000 盈余公积 （9）2000 利润分配 （10）=56250+40000+8000=104250 合 计 （11）401000 （12）401000 4、 A公司2008年10月的余额试算平衡表如下：(本题分数：10.5) 余额试算平衡表 2008年10月31日 会计科目 期末余额 借 方
15、 贷 方 库存现金 380 银行存款 65 000 其他货币资金 1 220 应收账款 36 400 坏账准备 500 原材料 27 400 库存商品 41 500 材料成本差异 1 900 固定资产 324 500 累计折旧 14 500 固定资产清理 5 000 长期待摊费用 39 300 应付账款 31 400 预收账款 4 200 长期借款 118 000 实收资本 300 000 盈余公积 1 500 利润分配
16、 8 700 本年利润 50 000 合计 535 700 535 700 补充资料： 1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。 2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。 3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司 贷方余额5 000 应收账款—B公司 借方余额41 400 4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司 贷方余额39 500 应付账款—D公司 借方余额8 100 5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收
17、账款－E公司 贷方余额 7 200 －F公司 借方余额 3 000 要求：请根据上述资料，计算A公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。 （1）货币资金（ =380+65000+1220=66600 ）元； （2）应收账款（ =41400+3000—500=43900 ）元； （3）预付款项（ =8100+0=8100 ）元； （4）存货（ =27400+41500-1900+=67000 ）元；
18、 （5）流动资产合计（ = 66600+43900+8100+67000+3000=188600 ）元； （6）固定资产（=324500-14500=310000 ）元； （7）非流动资产合计（ =324500-14500-5000+(39300-3000)=341300 ）元； （8）资产合计（ =188600+341300=529900 ）元； （9）应付账款（ =39500+0=39500 ）元； （10）预收款项（ =5000+7200=12200 ）元； （11）流动负债合计（ =39500+12200+50000=10170
19、0 ）元； （12）长期借款（ =118000-50000=68000 ）元； （13）负债合计（ =101700+68000=169700 ）元； （14）所有者权益合计（ =300000+1500+8700+50000=360200 ）元； （15）负债及所有者权益合计（ =169700+360200=529900 ）元 分析： （1）货币资金（380+65000+1220=66600 ）元； （2）应收账款（ 41400+3000-500=43900）元 应收账款（并不是36400）=明细账借方余额+预收明细账借方余额-坏账减值准备 （3）预付款项（ 810
20、0）元； 应付账款明细账借方余额记入 （4）存货=原材料+库存商品-材料成本差异=（27400+41500-1900=67000）元； （5）流动资产合计（66600+43900+8100+67000+3000=188600）元；3000为长期待摊费用转为待摊费用数 （短期） （6）固定资产（324500-14500=310000 ）元； （7）非流动资产合计（ 310000-5000+39300-3000=341300）元；要减去固定资产清理, 长期待摊费用减少了3000，所以也要减去 （8）资产合计（ 188600+341300=529900）元； （9）应付账款（39500
21、元；应付账款贷方余额计入 （10）预收款项（ 7200+5000=12200）元；=预收明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额 （11）流动负债合计（ 39500+12200+50000=101700）元；50000为短期借款 （12）长期借款（ 118000-50000=68000）元；一年内到期的长期借款转为短期借款 （13）负债合计（101700+68000=169700 ）元； （14）所有者权益合计（ 300000+1500+8700+50000=360200）元； （15）负债及所有者权益合计（169700+360200=529900）元。 5、、长虹有限公司2
22、008年年末损益类账户的余额（结转前）资料如下：单位：元 账户 借方余额 贷方余额 主营业务收入 2 550 000 其他业务收入 63 400 投资收益 70 000 营业外收入 53 000 主营业务成本 1 158 600 营业税金及附加 99 800 销售费用 263 000 其他业务成本 20 000 管理费用 479 000 财务费用 38 600 资产减值损失 23 400 营业外支出 24 000 假定投资收益全部免缴所得税，公司本年没有其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%。 要求计算下列指标： （1）营业收入（ ）元；（2）营业成本（）元；（3）营业利润（ ）元； （4）利润总额（ ）元；（5）所得税费用（ ）元；（6）净利润（ ）元。 答案： （1）营业收入（2613400）元；（2）营业成本（ 1178600 ）元；（3）营业利润（601000）元； （4）利润总额（ 630000）元；（5）所得税费用（ 140000 ）元；（6）净利润（ 490000 ）元。
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