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3、学院》 53套讲座+ 17945份资料 《销售经理学院》 56套讲座+ 14350份资料 《销售人员培训学院》 72套讲座+ 4879份资料 2007年经济师考试初级财政税收专业模拟试题 一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选答案中，只有一个最符合题意) 1、国家财政属于_______。 a.交换范畴 b.生产范畴 c.分配范畴 d.消费范畴 2、公共财政源于_______国家。 a.市场经济 b.计划经济 c.商品经济 d.自然经济 3、国家通过财政对_______进行分配和再分配，将_______配置到社会公共需要的各个
4、方面，使其得到充分合理利用。 a.国民生产总值；各种生产要素 b.一部分社会产品；一部分资源 c.社会总产品；各类资源 d.国民收入；一部分生产要素 4、只有掌握财政收入的_______，才能正确地确定财政收入。 a.最高界限 b.合理数量界限 c.客观最低界限 d.a或c 5、财政收支分配结构是指以_______表现的财政收支分配内部各种要素的构成及其相互关系。 a.价格形式 b.货币形式 c.价值形式 d.实物形式 6、税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿地集中一部分财政收入所形成的_______。 a.消费分配 b.交换分配 c.一般
5、分配 d.特定分配 7、税收是国家取得财政收入的_______。 a.主要方式 b.辅助方式 c.基本方式 d.次要方式 8、国家所有的出版权、商标权、专利权属于国有资产中的_______。 a.有形资产 b.非经营性资产 c.开发性资产 d.无形资产 9、_______是社会保障的核心内容。 a.社会求助 b.社会保险 c.社会福利 d.社会优抚 10、财政收入划分以_______为主要形式。 a.税种 b.收费 c.利润上缴 d.发行债券 11、国家预算是政府的_______计划。 a.财政收入 b.财政支出 c.财政收支
6、 d.经济 12、预算是有利于统治阶级的_______关系。 a.生产 b.消费 c.分配 d.经济 13、_______是我国税制结构中的主体税类。 a.流转税 b.所得税 c.工商税 d.营业税 14、增值税属_______。 a.中央专有税 b.地方专有税 c.主要收入归中央的共享税 d.主要收入归地方的共享税 15、_______是目前我国税制体系中的主体税种。 a.关税 b.营业税 c.消费税 d.增值税 16、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在_______以下的为小规模纳税人。 a.80万元 b.100万元
7、 c.150万元 d.180万元 17、公共部门购买消费品和劳务的支出属于财政支出类型当中的_______。 a.转移支付 b.消费性财政支出 c.消耗性财政支出 d.内部支出 18、_______反映政府活动的范围和方向。 a.财政收入 b.财政支出 c.预算收入 d.预算支出 19、税收征收管理简称_______。 a.税收征收 b.税收管理 c.税收收管 d.税收征管 20、税收征收管理的作用是由_______的作用所决定的。 a.税收 b.征收 c.管理 d.税收管理 21、按国债的偿还期限来划分，国债可分为短期、中期和长期
8、国债三类。一般的划分标准为_______以上到期为长期国债。 a.5年 b.10年 c.15年 d.20年 22、国债限度是指国家举债规模的_______。 a.最高限度 b.最低限度 c.中等限度 d.规定限度 23、国债的发行主体是国家，国家是社会政治经济的组织管理者，国债的偿还以国家财政收入作担保。因此，国债具有_______的特点。 a.信誉高 b.灵活性 c.有偿性 d.可转让性 24、养老保险的管理主体是_______的社会保险机构。 a.国家 b.地方 c.政府 d.企业 25、用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的____
9、左右；职工缴费率一般为职工工资的_______。 a.6%；2% b.2%；6% c.5%；2% d.6%；3% 26、在基本医疗保险基金的管理中，确定统筹基金的起付标准原则上控制在当地职工年平均工资的_______左右。 a.15% b.20% c.10% d.30% 27、我国失业保险的对象是_______。 a.城镇企事业单位的职工 b.农村待业人员 c.城镇待业人员 d.毕业大学生 28、按照世界银行的规定，国际性招标通告从发布到投标截止之间的时间为不少于_______天。 a.40 b.45 c.60 d.90 29、评标委员
10、会成员一般为_______人以上单数，其中专家不得少于_______。 a.3；1/3 b.5；2/3 c.7；1/3 d.5；1/3 31、_______是指通过国家预算筹集和分配国家一部分财政资金而形成的关系。 a.财政管理体制关系 b.预算关系 c.税收关系 d.财政监督关系 32、从法律体系的诸层次来看，我国财政法应该是居于_______层次的基本部门法。 a.第一 b.第二 c.第三 d.第四 33、国家通过财政法的实施，代表工人阶级和广大人民掌握国家的财政收入，保障资金积累和合理分配，调整各种分配关系，促进国民经济的顺利发展。这体现了_______
11、 a.我国财政法是以生产资料公有制为基础的上层建筑 b.我国财政法所调整的法律关系，具有强制性的特点 c.我国财政法所调整的法律关系，只限于国家财政及与财政有关的分配活动 d.我国财政法调整国家预算 34、市场机制惟一能使经济回升的手段是_______，这也是有限度的。 a.增加投资 b.利率下降 c.利率上升 d.减少投资 35、财政行为的变化是_______，但一旦发生以后就成为经济的_______，对经济产生影响。 a.宏观的；微观变量 b.微观的；宏观变量 c.外生的；内生变量 d.内生的；外生变量 36、财政宏观调控的目标就是实现国民经济的
12、 a.快速增长 b.目标增长 c.固定增长 d.稳定增长 37、_______是由“过度需求”引起的。 a.经济危机 b.经济增长 c.通货膨胀 d.滞胀 38、经济增长是指实际产量的增加，通常用不变价格下的_______的增长来测量。 a.自发投资 b.gdp c.税收净值 d.gnp 39、国际收入政策的运用取决于一个国家的_______，它是信誉的重要依据。 a.gdp b.gnp c.国力 d.国防 40、经过几十年艰苦的探索，社会主义中国终于找到了自己的经济发展道路——_______。 a.政府宏观调控 b.
13、社会主义市场经济 c.社会主义计划经济 d.市场微观放开 41、对于整个社会主义市场经济来说，其有效运行离不开国家的宏观调控，而_______是国家整个宏观调控体系的重要环节。 a.财政宏观调控 b.财务宏观调控 c.商品宏观调控 d.生产资料宏观调控 42、我国流转税以_______为主导税种。 a.增值税 b.消费税 c.营业税 d.关税 43、行为税类是国家调节_______所开征的税。 a.公民的所有行为 b.一切经济领域类的经济行为 c.某些特定经济行为 d.法律行为 44、我国社会主义财政监督职能的含义不包括_______。 a.包含在
14、分配过程中，保证分配职能正确实现的监督 b.体现在日常财政管理工作中的监督 c.体现在财政收支业务活动中的监督 d.确保国家财政资金取之合理，用之得当的监督 45、下列属于中央对地方税收的返还形式的有_______。 a.体制性补助 b.单项性补助 c.特殊性补助 d.多样性补助 46、我国社会主义财政法的特点不包括_______。 a.我国财政法是以生产资料公有制为基础的上层建筑 b.我国财政法所调整的法律关系，具有强制性的特点 c.我国财政法所调整的法律关系，只限于国家财政及与财政有关的分配活动 d.我国财政法可以用来调整各种法律关系 47、下列属于
15、紧缩性财政政策的主要手段的是_______。 a.降低利率 b.压缩财政支出规模 c.减少税负 d.提高财政收入规模 48、政府投资和_______为财政支出。 a.企业投资 b.个人投资 c.居民个人消费 d.社会公共消费 49、财政宏观调控的功能有_______。 a.对经济性质的影响 b.对经济收入的影响 c.对经济总水平的影响 d.对生产力水平的影响 50、农业部门直接提供的财政收入主要表现为_______。 a.农业特产税 b.契税 c.耕地占用税 d.农(牧)业税 51、具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收是指_______。
16、 a.交叉公平 b.纵向公平 c.横向公平 d.合理负担 52、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是_______。 a.税收收入 b.收费收入 c.国有资产收益 d.债务收入 53、用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的_______。 a.专门性原则 b.自愿性原则 c.效率性原则 d.组织性原则 54、在商品货币经济条件下，财政收入是以_______来衡量的。 a.gnp b.实物 c.货币 d.gdp 55、从静态的角度看，财政收入是_______。 a.征税和收费的过程 b.一定量的社会产
17、品 c.政府筹集财政资金的过程 d.用货币表现的一定量的社会产品价值 56、_______是实现税收职能作用的首要前提，决定着税制作用的广度和深度。 a.税率 b.税制结构 c.税法体系 d.税收要素 57、下列有关我国现行税制结构的说法中，不正确的是_______。 a.以流转税和所得税并重为主体 b.以消费税和营业税并重为主体 c.社会主义市场经济要求税收分配有助于实现公平、平等，按能力负税的原则 d.有多种税种为配合发挥作用 58、税法的空间效力是指税法在_______内发生的效力。 a.特定地域 b.特殊地域 c.个别地区 d.任何区域
18、 59、全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律，在_______有效。 a.香港 b.澳门 c.保税区 d.西藏自治区 二、多项选择题(共20题，每题1分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或少选本题不得分) 61、我国社会主义财政的本质是_______。 a.取之于民，用之于民 b.为巩固人民**专政，发展社会主义经济、教科文事业和保健福利事业，履行国际主义义务，在参与社会产品的分配与再分配中形成的以国家为主体的分配关系 c.对社会主义经济进行宏观调控的经济杠杆和管理、监督的重要手段 d.弥补市场缺陷，优化资源配置，推动生产力发展 62、社会再生
19、产过程包括_______环节。 a.生产 b.流通 c.分配 d.交换 e.消费 63、社会保障包括_______。 a.社会保险 b.社会福利 c.社会救济 d.社会优抚事业 64、在我国社会主义条件下，预算的含义可概括为_______。 a.预算是具有法律效力的国家基本财政计划 b.预算是具有法律效力的国家基本经济计划 c.预算是国家政府筹集和分配集中性财政资金的重要工具 d.预算是国家政府筹集和分配财政资金的重要工具 65、国家预算一般具有_______特征。 a.预测性 b.集中性 c.法律性 d.计划性 e.综合性 66、我国社会主
20、义国家预算与资本主义国家预算比较具有的特点是_______。 a.统一的预算 b.**的预算 c.政府公共收支平衡有余的预算 d.建设性收支规模适度，结构合理的预算 e.为人民谋福利的预算 67、流转税是以_______为征税对象按流转额征收的各种税的总称。 a.物品 b.商品 c.非商品 d.劳务 68、流转税具有_______的特点。 a.按商品流转额和非商品流转额征税 b.税额与价格关系密切 c.在特定的环节纳税 d.在确定的环节纳税 e.税额与征税对象的关系密切 69、流转税有利于_______。 a.纳税人依法纳税 b.国家调节生产、流通
21、和消费 c.国家及时稳定地取得财政收入 d.国家调整与纳税人的关系 70、目前我国的流转税主要包括_______等税种。 a.关税 b.生产税 c.增值税 d.营业税 e.消费税 71、下列关于事业单位的说法正确的是_______。 a.具有国家管理职能不具有社会生产职能 b.不以盈利为目的 c.只是间接为上层建筑和经济建设服务 d.直接或间接为人民生活服务 72、事业行政单位财务管理的特点为_______。 a.管理对象的非生产性 b.业务内容的政策性 c.涉及范围的广泛性 d.管理类型的复杂性 73、国债产生和发展的条件是_______。 a.商品经
22、济的产生和发展 b.市场经济的产生和发展 c.国家职能的扩大和加强 d.社会历史的发展 74、国债_______。 a.是一种债券 b.是财政收入的形式之一 c.具有悠久的历史 d.属于财政范畴 75、养老金储备主要来自_______。 a.个人缴费 b.雇佣单位缴费 c.政府拨款 d.贷款 76、医疗社会保险的特点有_______。 a.保障对象的广泛性 b.与其他保险项目的关联性 c.保险待遇的差异性 d.保险目的的非生活性 77、财政政策和货币政策的选择和配合要视具体情况而定，其组合方式有_______。 a.双紧政策 b.双松政策 c.松的财
23、政政策和紧的货币政策组合 d.紧的财政政策和松的货币政策组合 78、财政宏观调控的政策体系中，财政宏观调控并不是惟一的手段，此外还有_______。 a.货币政策 b.工资政策 c.产业政策 d.国际收支政策 79、财政补贴的方式有_______。 a.实补 b.明补 c.虚补 d.暗补 80、按财政工作全过程来分类，财政政策体系是由_______等构成。 a.税收政策 b.财政支出政策 c.预算政策 d.财政补贴政策 e.国债政策 三、案例分析题［共20个小题(单选或多选)组成，每小题1分，错选或多选均不得分。］ (一) 资料： 在我国四川省1981
24、年～2000年财政收支情况如下表所示： 单位：亿元 其中：财 年份 财政收入 财政支出 结余(赤字) 金额 比上年±% 金额 比上年±10% 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 52.7 58.07 65.28 72.78 80.64 88.54 97.95 113.0 123.29 134.87 - +10.2 +12.4 +11.5 +10.8 +9.8 +10.4 +15.6 +9.1 +9.4 51.3 56.32
25、63.87 71.67 79.84 87.18 98.69 116.45 131.6 147.38 - +9.8 +13.4 +12.2 +11.4 +9.2 +13.2 +18 +13 +12 +1.4 +1.75 +1.41 +1.11 +0.8 +1.36 -0.94 -3.45 -8.31 -12.51 合计 886.92 - 904.3 - -17.38 政收入90%来源于税收：财政支出中80%用于维持性支出。 根据上表所列资料回答以下问题： 81、四川省十年的财政收支状况是_______。 a
26、财政收入和财政支出均呈递增趋势 b.财政收入增长幅度呈缓慢增长趋势，而财政支出增长幅度呈递增趋势 c.从1991年～1996年财政收入和财政支出基本同步增长，收支平衡，略有结余 d.从1997年～2000年财政收入虽然增长，但增长呈波动状态，而财政支出增长过快，导致财政赤字 82、根据四川省的财政收支状况，其弥补财政赤字的主要方式有_______。 a.动用以往财政结余 b.发行公债 c.加强税收征管，增加税收收入 d.向银行借款或透支 83、根据四川省的财政状况，对2001年财政支出安排应遵循的原则是_______。 a.量入为出，减少财政赤字 b.量出为入，保证现有
27、支出增长规模 c.量入为出与量出为入相结合，既保证维持性支出，又保证发展性支出 d.以量出为入为主，优先保证发展性支出 84、根据四川省财政支出的实际，其维持性支出占全部财政支出的80%，四川省认为必须压缩支出以减少财政赤字。预计2001年的财政支出额为140亿元_______。 a.维持性支出保持在上年水平，发展性支出计划安排25亿元，可行 b.适当压缩维持性支出，发展性支出计划安排30亿元，可行 c.根据四种省的财政支出实际，可行 d.根据四川省的财政支出实际，不可行 85、四川省的财政收入中，税收收入占90%，2001年的财政收入增长比2000年下降两个百分点，同时因部分
28、国有工业企业效益仍然欠佳，加之自然灾害影响农业收成，预计税收收入比上年下降4%。四川省2001年的财政收入预计为140亿元，以保证财政收支平衡_______。 a.按照四川省的财政收入增长趋势，可行 b.按照四川省的财政收入增长趋势，不可行 c.虽说四川省预计2001年税收收入有所下降，但抓好其他收入方式，在完成收入140亿元任务的同时，压缩财政支出增长幅度，以保证收支平衡 d.根据四川省财政收入增减变化规律，2001年收入仍呈增长趋势，但税收收入有所下降，至多只能按2000年的收入水平安排财政收入 (二)1.北京理工大学杨教授2000年5月取得的收入情况如下：工资收入1900元；一
29、次取得劳务报酬收入3000元；一次取得学术专著稿酬收入20000元；银行储蓄存款利息(2000年1～5月)1000元。 2.费用扣除标准：每次收入不超过4000元的，减除800元；4000元以上的，减除20%的费用。 3.工资薪金所得税率表(简表) 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元) 1 2 3 4 不超过500元的 超过500元至2000元的部分 超过2000元至5000元的部分 超过5000元至20000元的部分 5 10 15 20 0 25 125 375 根据上述资料，回答下列问题： 86、杨教授的各种所得
30、适用的税率类型有_______。 a.超率累进税率 b.比例税率 c.超额累进税率 d.幅度税率 87、工资薪金所得应纳个人所得税额为_______。 a.85元 b.165元 c.300元 d.380元 88、劳务报酬收入应纳个人所得税额为_______。 a.300元 b.440元 c.380元 d.190元 89、稿酬所得应纳个人所得税额为_______。 a.2240元 b.2825元 c.3200元 d.4000元 (三)某木器厂(增值税一般纳税人)1996年9月份发生下列主要业务： 购进业务： (1)购进生产用木材一批已入库，购进额400
31、000元，进项税额68000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用40000元，其中包括保险费8000元，装卸费2000元； (2)购进苹果一批(用于职工福利)，购进额1000元； (3)购进生产用自来水，支付金额2956元，增值税专用发票注明税额为156元； (4)购进生产用铁钉价款金额10000元，进项税额为1700元，取得增值税专用发票并且货物已入库； (5)购进一批装饰材料装修餐厅，价值8000元，取得专用发票注明税款1360元，支付运输费用800元，其中包括保险费160元，装卸费40元。 本月销售木器200套，售价3500元／套，另收取优质费80元／套；另外有5套作
32、为礼品赠送给有业务往来的其他单位。 其他事项： (1)装修餐厅领用木材40立方米，买价共计12000元； (2)火灾烧毁木材2立方米，买价计600元。 91、该企业本月的销项税额应是_______。 a.119000元 b.121720元 c.121975元 d.124763元 92、该企业支付运费的进项税额的正确处理是_______。 a.购进木材支付运费40000元允许按10%计算进项税额抵扣 b.购进装饰材料支付运费800元允许按10%计算进项税额抵扣 c.购进木材支付运费中只有30000元允许按10%计算进项税额抵扣 d.购进装饰材料支付运费中只有600元允许
33、按10%计算进项税额抵扣 93、对于该企业装修餐厅领用木材业务，在下列各项税务处理中，其正确的是_______。 a.不应该从进项税额中减除 b.领用时借“在建工程”12000元、贷“原材料”12000元 c.应该从进项税额中减除 d.领用时借“在建工程”14040元、贷“原材料”1200元、贷“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”2040元 94、在该企业上述购进项目中，计算应交增值税时允许抵扣进项税额的业务是_______。 a.购进木材业务 b.购进苹果业务 c.购进生产用水业务 d.购进生产用铁钉业务 95、该企业1996年9月份应纳的增值税税额是______
34、 a.44724元 b.48864元 c.48275元 d.54205元 (四)税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。 根据以上信息，回答问题。 96、税率的基本形式有_______。 a.比例税率 b.累进税率 c.定额税率 d.名义税率 e.实际税率 97、下列关于累进税率的表述中正确的是_______。 a.全额累进税率计算较为简单 b.全额累进税率下税收负担不够合理 c.全额累进税率下税收负担比较合理 d.超额累进税率下税收负担比较合理 e
35、税率随征税对象数额的增加而提高 98、下列关于比例税率的表述中正确的有_______。 a.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动 b.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻 c.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重 d.纳税人相对直接负担保持不变 e.纳税人的绝对直接负担保持不变 99、下列关于税率的表述中正确的有_______。 a.一般情况下，实际税率往往低于名义税率 b.一般情况下，实际税率往往高于名义税率 c.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率 d.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率 e.税率表示征税的深度 100、
36、下列关于超额累进税率的表述中正确的有_______。 a.计算方法比较复杂 b.累进幅度比较缓和 c.累进幅度比较急剧 d.边际税率与平均税率一致 e.边际税率大于平均税率 1 c 35 c 69 bc 2 a 36 d 70 acde 3 b 37 c 71 bd 4 b 38 d 72 abcd 5 c 39 c 73 ac 6 d 40 b 74 abcd 7 c 41 a 75 abc 8 d 42 c 76 abcd 9 b
37、 43 b 77 abcd 10 a 44 d 78 abcd 11 c 45 a 79 bd 12 c 46 d 80 abcde 13 a 47 a 81 acd 14 c 48 d 82 ac 15 d 49 c 83 a 16 d 50 d 84 c 17 c 51 b 85 ac 18 a 52 b 86 bc 19 d 53 b 87 a 20 a 54 b 88 b 21
38、 b 55 d 89 a 22 a 56 b 90 d 23 a 57 b 91 d 24 c 58 a 92 c 25 a 59 d 93 cd 26 c 60 d 94 ad 27 a 61 ab 95 d 28 b 62 acde 96 abc 29 b 63 abcd 97 abde 30 c 64 ac 98 ab 31 b 65 abce 99 abcde 32 c 66 abcde 100 abe 33 a 67 bd 34 b 68 abd
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