注税杯试题集2.docx

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第二届“注税杯”2009全国注册税务师知识大赛试卷（个人组）

● 判断题（共10题，每题1分，共10分）

1 .
甲公司为增值税一般纳税企业。2008年度，甲公司主营业务收入为1000万元，增值税销项税额为170万元；应收账款期初余额为100万元，期末余额为150万元；预收账款期初余额为50万元，期末余额为60万元。假定不考虑其他因素，甲公司2008年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为1130万元。（
）
是
否

2 .
2008年9月，某境内企业向境外公司支付境外佣金，如境外公司在境内未设立营业机构，又无代理人的，由境内支付佣金的单位负责扣缴营业税。（
）
是
否

3 . 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。（ ）
是
否

4 . 单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位，应视同销售计征营业税，无偿赠送给个人免征。( )
是
否

5 . 房地产开发企业与普通企业在计算土地增值税时，扣除办法不同的项目是印花税。（ ）
是
否

6 .
出售国有、集体企业时，被出售企业原法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。（
）
是
否

7 . 戊企业为了保证库存商品数量的准确性，由仓库人员独立记录了一本库存商品数量进出流水账应当按规定缴纳印花税。（ ）
是
否

8 . 根据《合同法》的规定，在买卖合同中当事人不得作出买受人未支付价款，标的物所有权属于出卖人的约定。（ ）
是
否

9 . 我国消费税共列举了9个税目的征税范围。（ ）
是
否

10 . 税法的调整对象是国家与企业的税收分配关系。( )
是
否

● 单选题（共30题，每题1分，共30分）

1 .
某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的商务车1辆，取得含税收入53.56万元（原值为60万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（
）。
A.0.24万元
B.1.27万元
C.1.28万元
D.1.31万元

2 . 在下列问题中属于增值税偷税的有（ ）。
A.多计进项税额转出
B.少计购买材料时的进项税额
C.多计销售产品的销项税额
D.非正常损失的进项税额未转出

3 . 与其他长期负债筹资方式相比，发行债券的优点是（ ）。
A.筹资风险小
B.限制条件少
C.筹资对象广
D.筹资成本高

4 . 根据现行营业税规定，下列说法错误的是( )。
A.有线电视台收取的初装费，属于建筑业征税范围
B.金融机构的出纳长款收入，不征收营业税
C.扣缴义务人代扣代缴建筑业营业税税款的解缴地点为该扣缴义务人机构所在地
D.服务性单位从事餐饮中介服务的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费，不包括其代委托方转付的就餐费用

5 .
某银行2007年第四季度买卖企业债券出现负差55万元；2008年第一季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第二季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行2008年第二季度上述业务应纳营业税税额（
）万元。
A.3.56
B.3.58
C.6.34
D.6.3

6 .
某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（
）万元。
A.0
B.7.75
C.9
D.35.50

7 .
某公司2008年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于厂房改造，其中在10月1日达到预定可使用状态，10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2008年度可扣除的财务费用为（
）万元。
A.7.7
B.12.3
C.8.75
D.9.1

8 . 企业与其关联企业之间业务往来应（ ）确定价格或费用。
A.按照企业对其关联企业的投资情况确定
B.按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定
C.按照关联企业双方有关协议确定
D.按照独立交易原则确定

9 .
张某是自由撰稿人，2008年张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；同年，张某将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50000元。2008年张某应缴纳个人所得税（
）元。
A.8000
B.9900
C.20000 　
D.21900

10 . 个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入，按（ ）项目计征个人所得税。
A.劳务报酬所得
B.财产转让所得
C.稿酬所得
D.其他所得

11 .
2008年12月份武汉市某企业转让一块土地使用权，取得收入560万元，年初取得该土地使用权时支付金额为420万元，转让时发生相关费用6万元，该企业在转让土地使用权时应缴纳的土地增值税为（
）万元。
A.37.89
B. 38
C.38.12
D.3823

12 . 按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。
A.车辆购置税的应税行为为受赠使用行为
B.车辆购置税的应税行为为获奖使用行为
C.车辆购置税的征税范围包括设有固定装置的非运输车辆
D.车辆购置税实行比例税率车辆按同类型新车最低计税价格的70％为计税依据

13 .
市区A企业委托某县B企业加工某种应税消费品，委托方提供材料成本30万，B企业共收取不含税加工费12万元，已知消费税率为10%，B企业应代扣代缴城建税（
）万元。
A.0.23　
B.0.33
C.0.24
D.0.34

14 .
某企业拥有三处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2008年5月31日将其中的50%出租给当地税务机关用于办公，租赁期到2008年12月31日为止，当年收取租赁收入140万元；厂房一栋，原值580万元，预计可以使用20年，已经使用15年；职工宿舍一栋，原值500万元，企业纳税申报缴纳的2008年3季度的房产税是21.888万元。注册税务师在审核后，认为（
）。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）
A.企业计算的房产税是正确的
B.企业计算的房产税有误，应申请补缴房产税17.472万元
C.企业计算的房产税有误，应申请退还房产税10.656万元
D.企业计算的房产税有误，应申请补缴房产税15.457万元

15 . 注册税务师审核企业的材料盘盈、盘亏，应当通过对（ ）明细账的审核来实现。
A.以前年度损益调整
B.营业外支出――流动资产损失
C.营业外收入――流动资产收益
D.待处理财产损溢――待处理流动资产损溢

16 . 注册税务师负责对丁公司编制的下属子公司K公司20×8年度纳税申报表进行审阅。在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（
）。
A.丁公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责
B.K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责
C.K公司管理层应对K公司财务报表负责，丁公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责
D.丁公司管理层应对K公司财务报表负责，K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责

17 .
注册税务师对某企业2008年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，发现该企业当年销售收入5000万元，在管理费用中列支的业务招待费100万元，企业已自行纳税调增40万元。按有关规定，注册税务师在审核时应调增应纳税所得额
( ) 万元。
A.25
B.35
C.75
D.40

18 . 下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，正确的是（ ）。
A.经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票
B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记
C.注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关
D.注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务

19 . 税务代理工作底稿一般可以分为（ ）。
A.永久类和当期类
B.备查类和业务类
C.综合类、业务类和备查类
D.永久类、当期类、备查类和业务类

20 . 下列属于“润滑油”的征收范围的是（ ）。
A.矿物性润滑油
B.植物性润滑油
C.动物性润滑油
D.化工原料合成润滑油

21 . 对股份有限责任公司设立的人数限制符合我国《公司法》的是（　）。
A.应当有5人以上200人以下为发起人，其中须有2/3以上的发起人在中国境内有住所
B.应当有5人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所
C.应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有2/3的发起人在中国境内有住所
D.应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所

22 . 法理论中，特殊侵权责任（　）。
A.适用无过错或者推定过错的归责原则
B.一般适用过错归责原则
C.适用“谁主张，谁举证”的举证规则
D.仅适用于责任人以自己的直接行为致人损害的情形

23 . 按照我国《行政处罚法》规定，地方性法规不可以设定的行政处罚是（　）。
A.吊销企业营业执照
B.罚款
C.没收非法财产
D.责令停产停业

24 . 白酒生产企业收取的包装物押金的税务处理，下列说法正确的是（ ）。
A.收到时必须缴纳增值税和消费税
B.逾期不退的包装物押金应当缴纳增值税和消费税
C.满一年仍未退还的包装物押金应当缴纳增值税和消费税
D.收到时必须缴纳消费税，逾期或满一年仍未退还的包装物押金应当缴纳增值税

25 .
某商业企业2006年9月进口50只高档手表，每只手表关税完税价格12000元人民币，关税税率30%；本月销售30只，取得零售收入980
000元。该商场2006年9月应纳消费税（ ）元。
A.0
B.156 000
C.195 000
D.196 000

26 . 居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。
A.分别
B.汇总
C.独立
D.就地预缴

27 . 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。
A.全额
B.加计
C.减半
D.加倍

28 .
乙公司将原采用公允价值计量模式计价的一幢出租用厂房收回，作为企业的一般性固定资产处理。在出租收回前，该投资性房地产的成本和公允价值变动明细科目分别为700万元和100万元（贷方）。转换当日该厂房的公允价值为840万元。则该投资性房地产转换后的账面价值为（
）万元。
A.840
B.700
C.800
D.600

29 .
有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2008年2月份，期初留抵进项税额5万元，购进货物允许抵扣的进项税额为140万元，内销产品销项税额为51万元，出口产品离岸价为人民币2
400万元，假设该企业适用增值税税率为17％，退税率为15％。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是（　）。
A. 借：主营业务成本 314
　 贷：应交税费一一应交增值税（出口退税） 314

B. 借：其他应收款　 360
　 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 360

C. 借：其他应收款　 46
　 贷：应交税费——多交增值税 　 46

D. 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　314
　 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　 314

30 . 某企业投资性房地产采用公允价值计量模式。2007年1月1日购入一幢建筑物用于出租。该建筑物的成本为510万元，
用银行存款支付。建筑物预计使用年限为20年。预计净残值为10万元。2007年6月30日，该建筑物的公允价值为508万元。2007年6月30日应做的会计处理为（　）。
A.借：其他业务成本12.5
贷：累计折旧 12.5

B.借：管理费用 　12.5
贷：累计折旧　 　12.5

C.借：投资性房地产　2
　 贷：公允价值变动损益 2

D.借：公允价值变动损益　2
贷：投资性房地产 2

● 多选题（共30题，每题2分，共60分）

1 .
某商业企业年2月从国外进口一批烟丝，海关核定的关税完税价格为82000元（关税税率为40%，消费税税率为30%），已取得海关开具的完税凭证，2月份该企业把其中的一部分烟丝在国内市场销售，取得不含税销售收入212000元。
假定该企业没发生其他增值税业务，下述陈述正确的是（ ）。
A.进口环节缴纳的增值税为27880元
B.进口环节缴纳的消费税为49200元
C.国内销售环节应纳消费税为25850元
D.本期的进项税为27880元

2 . 根据增值税的现行规定，下列关于增值税一般纳税人的表述正确的有（ ）。
A.从事货物生产的纳税人年应税销售额在100万元以上的，无论会计核算是否健全，一律按一般纳税人征税
B.对从事成品油销售的加油站，一律按一般纳税人征税
C.纳税人总分支机构实行统一核算，总机构是一般纳税人的，分支机构也应按一般纳税人征税
D.纳税人一经认定为正式一般纳税人，不能再转为小规模纳税人
E.凡增值税一般纳税人，均应向其企业所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续

3 . 某歌舞团到甲地演出，共取得票价收入35万元，付给剧场场租费5万元，付给经纪人费用3万元，则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有（
）。
A.歌舞团按文化体育业纳税
B.剧场按租赁业纳税
C.剧场按金融业纳税
D.经纪人按服务业纳税

4 根据营业税制度规定，下列说法正确的有（ ）。
A. 有线电视台收取的“初装费”按文化体育业征税
B. 土地所有者出让土地使用权按转让无形资产征税
C. 以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，按“服务业－租赁业”征税
D. 以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配.共同承担投资风险的行为，不征收营业税

5 . 下面所得项目中按企业所得税法规定，可以减免税的所得有（ ）。
A从事农、林、牧、渔项目的所得
B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得
C.从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得
D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

6 . 以下利息费用可以在计算企业所得税时，据实扣除的有（ ）。
A.非金融企业向金融企业借款的利息支出
B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出
C.企业经批准发行债券的利息支出
D.金融企业同业拆借利息支出

7 . 下列收入准予作为计提业务招待费基数的有（ ）。
A.产品销售收入
B.接受捐赠收入
C.房屋租金收入
D.营业外收入
E.转让无形资产使用权收入

8 . 下列环节既征消费税又征增值税的有（ ）。
A.高尔夫球及球具的生产环节
B.金银首饰的生产和零售环节
C.化妆品的生产环节
D.啤酒屋自产啤酒的销售环节

9 . 如果个体工商户发生年度经营亏损，则（ ）。
A.允许用下一年度的经营所得弥补
B.不允许弥补
C.可以无限期弥补
D.允许弥补

10 . 下列项目中，属于房地产开发成本的有（ ）。
A.土地出让金
B.契税
C.前期工程费
D.借款利息费用
E.开发间接费用

11 . 下列各项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有（ ）。
A.政府征用的房产
B.税务机关拍卖的房产
C.事业单位转让自用的房产
D.对国有企业进行评估增值的房产

12 . 根据《契税暂行条例》及其补充规定，以下符合契税征税对象规定（ ）。
A.在公司制改造中，有限责任公司整体改建为股份有限公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属、免征契税
B.两个或两个以上的企业依据法律规定、合同约定，合并改建为一个企业，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税
C.企业依照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，不征收契税
D.在股权转让中，单位、个人承受企业股权、企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税

13 . 下列人员、单位应缴纳车船税的有（ ）。
A.拥有应税车船的中国公民
B.拥有应税车船的外籍人员
C.拥有应税车船的政府机关
D.拥有应税车船的高等院校

14 . 关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（ ）。
A.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税
B.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税
C.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
D.进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税
E.减税、免税条件消失的车辆计税价格＝同类型新车最低计税价格×(1－已使用年限×10%)×100%，已使用年限≤10年

15 . 对不同的借款形式，计税方法正确的有（ ）。
A.凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花。
B.流动资金借款周转性合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。
C.对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同以及抵押金额分别贴花。

D.借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花。

16 . 确定项目质量控制复核人员时，应避免出现（　　）情形。
A.由项目负责人挑选复核人员
B.聘请具有适当资格的外部人员复核
C.由除项目负责人以外的其他该业务参与人复核
D.由复核人员代替项目组进行决策

17 . 下面说法正确的是（　　）。
A.申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定复议期限内申请人不得再向人民法院提起行政诉讼
B.申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定复议期限内申请人可同时向人民法院提起行政诉讼
C.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法处理的，不得申请行政复议
D.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法处理的，同时可申请行政复议
E.申请人可以同时既向人民法院提起行政诉讼又向复议机关申请复议

18 . 注册税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有（ ）。
A.发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时
B.发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款
C.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时
D.商品尚未发出，在预收30%的货款时
E.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时

19 . 下列纳税人中，不得认定为自开票纳税人的有（　　）
A.从事货物运输的承包人
B.从事货物运输的承租人
C.从事货物运输的挂靠人
D.个体运输户

20 . 企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，不正确的是（ ）。
A.借：营业外支出
　　贷：库存商品

B.借：营业外支出
　　贷：库存商品
应交税费－应交增值税（销项税额）
C.借：营业外支出
　　贷：库存商品
应交税费－应交增值税（进项税额转出）
D.借：营业外支出
　　贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）

21 . 《进出口关税条例》规定，有下列（ ）情形之一的，进出口货物的收发货人或者他们的代理人，可以在1年内向海关申请退税。
A.因海关误征，多纳税款的
B.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关审查认可的
C.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的
D.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的

22 . 根据行政处罚法的执行程序规定，正确的说法是（ ）。
A.当场