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1、 ...../ 一、计算题：利润的计算 资料：某企业2005年5月31日损益类账户如下表所示： 账户名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 营业费用 财务费用 管理费用 营业外支出 10 000 4 000 500 53 000 2 500 1 800 1 000 5 000 3 500 2 500 100 000 14 000 3 500 要求计算： （1）主营业务利润 （2）营业利润 （3）利润总额 （4）净
2、利润 注：该企业所得税税率为33％。 二、填表题 （一）试算平衡表的编制 资料：某企业2005年1月份资产、负债和所有者权益账户期初余额如下（单位：元）： 账户名称 期初余额 账户名称 期初余额 现金 1 000 短期借款 20 000 银行存款 150 000 应付账款 10 000 应收账款 20 000 应交税金 35 000 原材料 20 000 实收资本 100 000 固定资产 125 000 本年利润 166 000 生产成本 15 000 合 计 331 000 合 计 331 000
3、 该企业2005年1月份发生了以下的经济业务： 1、从银行取得短期借款10 000元，存入银行； 2、采购员王强出差预借差旅费800元，以现金支付； 3、从银行提取现金2 000元备用； 4、管理部门购买办公用品500元，以现金支付； 5、收回应收账款20 000元存入银行； 6、购入材料一批，价款40 000元，增值税6 800元，材料已验收入库，款项尚未支付； 7、生产车间制造产品领用材料10 000元； 8、以银行存款偿还应付账款40 000元； 9、开出转账支票，上交税金28 000元； 10、收到投资者投入货币资金10 000元，存入银行； 11、购入生产设备一
4、台，价值65 000元，款项已用银行存款支付； 12、采购员王强报销差旅费850元，以现金支付其垫付款。 要求：（1）编制上述业务的会计分录；（2）编制该企业2005年1月份的试算平衡表。 （二）银行存款余额调节表的编制 资料：某企业2005年年1月31日银行存款日记账的余额为135 400元，银行转来的对账单余额为145 200元。经逐笔核对，发现有以下未达账项： 1、6月28日，企业委托银行代收款项10 000元，银行已经收妥入账，企业尚未接到银行的收款通知，尚未记账； 2、6月29日，企业开出支票1 800元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登记入账； 3、6月29
5、日，银行代垫电话费2 200元，企业尚未接到银行付款通知，尚未记账； 4、6月30日，企业送存支票6 600元，银行尚未记入企业存款户。 5、6月30日，银行为企业收回一笔货款6 800元，但有关收款通知单尚未送抵企业； 要求：根据上述资料编制该企业“银行存款余额调节表”。（分） 银行存款余额调节表 项 目 金 额 项 目 金 额 银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收、企业未收款 加：企业已收、银行未收款 减：银行已付、企业未付款 减：企业已付、银行未付款
6、 调节后的余额 调节后的余额 （三）资产负债表的编制 资料：申光工厂2001年3月31日各分类账户余额如下： 账户名称 借方余额（元） 账户名称 贷方余额（元） 现 金 1 150 短期借款 87 000 银行存款 63 800 应付票据 65 000 短期投资 50 000 应付账款 54 000 应收票据 34 000 应交税金 32 500 应收账款 96 000 应付福利费 3 000 原 材 料 234 000 应付股利 24 700 库存商品 178 300 预提费用
7、800 待摊费用 2 400 实收资本 1 679 750 生产成本 46 000 资本公积 78 000 固定资产 1 328 000 盈余公积 21 000 无形资产 80 000 本年利润 8 9700 利润分配 30 000 累计折旧 8 200 合 计 2 143 650 合 计 2 143 650 要求：根据上资料，编制申光工厂2001年12月31日的资产负债表。 资产负债表（简表） 编制单位： 年 月 日
8、 单位：元 资 产 金 额 负债及所有者权益 金 额 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 短期投资 应付票据 应收票据 应付账款 应收账款 应交税金 减：坏账准备 应付福利费 应收账款净额 应付利润 存 货 预提费用 待摊费用 流动负债合计 流动资产合计 固定资产： 所有者权益： 固定资产原价 实收资本 减：累计折旧
9、资本公积 固定资产净值 盈余公积 固定资产合计 未分配利润 无形资产 所有者权益合计 资 产 合 计 负债及所有者权益合计 计算机填表题答案 一、计算题：利润的计算 （1）主营业务利润=（100000－10000）－53000－1800＝35200（元） （2）营业利润＝35200＋[（14000－4000）－2500]－1000－5000－3500＝33200（元） （3）利润总额＝33200－500＋3500－2500=33700（元） （4）净利润＝33700－33700×33％＝22579（
10、元） 二、填表题 （一）试算平衡表的编制 1、会计分录 （1）借：银行存款 10000 贷：短期借款 10000 （2）借：其他应收款 800 贷：现金 800 （3）借：现金 2000 贷：银行存款 2000 （4）借：管理费用 500 贷：现金 500 （5）借：银行存款 20000 贷：应收账款 20000 （6）借：原材料
11、 40000 应交税金－应交增值税（进项税额） 6800 贷：应付账款 46800 （7）借：生产成本 10000 贷：原材料 10000 （8）借：应付账款 40000 贷：银行存款 40000 （9）借：应交税金 28000 贷：银行存款 28000 （10）借：银行存款 10000 贷：实收资本 10000 （1
12、1）借：固定资产 65000 贷：银行存款 65000 （12）借：管理费用 850 贷：其他应收款 800 现金 50 试算平衡表 2005年1月 单位：元 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 现金 1 000 2000 1350 1650 银行存款 150 000 40000 135000 55000
13、 应收账款 20 000 20000 0 其他应收款 800 800 0 原材料 20 000 40000 10000 50000 固定资产 125 000 65000 190000 生产成本 15 000 10000 25000 短期借款 20 000 10000 30000 应付账款 10 000 40000 46800 16800 应交税金 35 000 34800 200 实收资本
14、 100 000 10000 110000 本年利润 166 000 166000 管理费用 1350 1350 合计 331000 331000 233950 233950 323000 323000 （二）银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表 项 目 金 额 项 目 金 额 银行存款日记账余额 135400 银行对账单余额 145200 加：银行已收、企业未收款 10000 加：企业已收、银行未收款 6600 6
15、800 减：银行已付、企业未付款 2200 减：企业已付、银行未付款 1800 调节后的余额 150000 调节后的余额 150000 （三）资产负债表的编制 资产负债表（简表） 编制单位：申光工厂 2001年3月31日 单位：元 资 产 金 额 负债及所有者权益 金 额 流动资产： 流动负债： 货币资金 64 950 短期借款 87 000 短期投资 50 000 应付票据 65 000 应收票据 34 000 应付
16、账款 54 000 应收账款 96 000 应交税金 32 500 减：坏账准备 应付福利费 3 000 应收账款净额 96 000 应付利润 24 700 存 货 458 300 预提费用 800 待摊费用 2 400 流动负债合计 267 000 流动资产合计 705 650 固定资产： 所有者权益： 固定资产原价 1 328 000 实收资本 1 679 750 减：累计折旧 8 200 资本公积 78 000 固定资产净值 1 319 800 盈余公积 21 000 固定资产合计 1 319 800 未分配利润 59 700 无形资产 80 000 所有者权益合计 1 838 450 资 产 合 计 2 105 450 负债及所有者权益合计 2 105 450
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