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4、内部各部门与各级单位之间的资金结算关系 Ｄ．企业资金运动过程中企业和各方面的经济关系 3．下列筹资方式中，资本成本最低的是（）。 A、发行股票 B、发行债券 C、长期借款 D、保留盈余资金成本 4．杜邦分析法主要用于（ ） Ａ．变现能力分析 Ｂ．资产管理能力分析 Ｃ．财务状况综合分析 Ｄ．偿债能力分析 5．某企业原流动比率为2﹕１，速动比率为１﹕１，现以银行存款预付下半年的报刊杂志费，则企业的（ ） Ａ．流动比率下降 Ｂ．速动比率下降 Ｃ．两种比率均不变 Ｄ．两种比率均提高 6．某公司流动比率2﹕2，将引起流动比率增加的经济业务是（ ） Ａ．收到股
5、利 Ｂ．借入短期借款 Ｃ．用现金偿还应付账款 Ｄ．销售商品取得收入 7．在财务分析中，最关心企业资本保植增值状况和盈利能力的利益主体是（ ） Ａ．企业所有者 Ｂ．企业经营决策者 Ｃ．企业债权人 Ｄ．政府经济管理机构 8．衡量企业偿还到期债务能力的直接标志是（ Ａ．有足够的资产 Ｂ．有足够的流动资产 Ｃ．有足够的现金 Ｄ．有足够的存货 9．流动比率是指（ ） Ａ．流动资产／流动负债 Ｂ．流动负债／流动资产 Ｃ．总资产／流动负债
6、 Ｄ．流动负债／总资产 10．最佳资本结构是指企业在一定时期内最适宜其有关条件下（）。 A、企业价值最大的资本结构 B、企业目标资本结构 C、加权平均资本成本最低的目标资本结构 D、加权平均资本成本最低，企业价值最大的资本结构 11．固定资产周转次数等于（ ） Ａ．销售成本除以固定资产原价 Ｂ．销售成本除以固定资产平均净值 Ｃ．销售收入除以固定资产原价 Ｄ．销售收入除以固定资产平均净值 12．下列哪种投资获得的报酬属于无风险报酬（）。 A、股票 B、国债 C、可转换公司债券 D、商业
7、票据 13．企业权益资金的筹资方式主要有（ ） Ａ．发行普通股票 Ｂ．发行企业债券 Ｃ．银行借款 Ｄ．商业承兑承对汇票 14．若某投资项目风险系数为0.2，无风险报酬率为５％，投资报酬率14％，则该投资的风险程度为（ ） Ａ．0.45 Ｂ．0.1 Ｃ．0.2 Ｄ．0.7 15．下面信用标准是描述正确的是（）。 A、信用标准是客户获得企业信用的条件 B、信用标准通常以坏账损失率为判别标准 C、信用标准越低，企业的销售收入坏帐损失越低 D、信用标准超高，企业的坏账损失越 16．财务管理风险
8、决策是（） A．对未来情况完全确定；可能性确定； B．对未来情况不完全确定；不确定可能性确定 C．对未来情况不完全确定；不确定可能性也不确定 Ｄ．对未来情况完全确定；可能性不确定 17．企业财务管理包括（ ） Ａ．固定资产、无形资产和其他资产整体目标 Ｂ．资金的筹集和运用、资金耗费、资金收回和资金分配 Ｃ．固定资金、流动资金和其他资金 Ｄ．供应、生产和销售 18．在计算速动比例时，要从流动资产中扣除存货，原因是 ） Ａ．存货的数量难以确定 Ｂ．存货的变现能力最低 Ｃ。存货的价值变化大 Ｄ．存货的质量难以保证 19．某公司2004年
9、销售收入315000元，应收账款年末数为18000元，年初数为16000元，其应收账款周转次数是（ ）次 Ａ．10 Ｂ．15 Ｃ．18.5 D．20 20．在企业总资产周转率为1.8次时，会引起该指标下降的经济业务是（ ） Ａ．销售商品取得收入 Ｂ．借入一笔生产资金 Ｃ．用银行存款购入一台设备 Ｄ．用银行存款支付了一年电话费 21．企业又收到投资者投入资本200000元，则本期资产负债率（ ） Ａ．提高 Ｂ．下降 Ｃ．保持不变 Ｄ．可能提高或下降 22．如果流动比率大于1，则下列结
10、果成立的是（ ） Ａ．速动比率大于1 Ｂ．现金比率大于1 Ｃ．营运资金大于零 Ｄ．短期偿债能力绝对有保障 23．财务分析的基本依据是（ ） Ａ．会计凭证 Ｂ．会计帐簿 Ｃ．财务报表 Ｄ．财务情况说明书 24．计算速动比率时，速动资产通常采用（ ） Ａ．流动资产减流动负债 Ｂ．流动资产减待摊费用 Ｃ．流动资产减存货 Ｄ．流动资产减应收账款 25．下列指标中，属于反映营运能力的指标有（ ） Ａ．营运资金存货率 Ｂ．即付比率 Ｃ．资本金利润率 Ｄ．资产负债率 26．如果企
11、业在会计期末以流动资产偿还流动负债，则其流动比率将（ ） Ａ．提高 Ｂ．降低 Ｃ．不变 Ｄ．无法确定 27．一定时期内每期期初等额收付的系列款项称为（ ） Ａ．永续年金 Ｂ．预付年金 Ｃ．普通年金 Ｄ．递延年金 28．投资风险与投资收益之间是（ ）关系 Ａ．反向变化 Ｂ．正向变化 Ｃ．有时正向有时反向 Ｄ．没有 29．证券投资中因通货膨胀带来的风险是（ ） Ａ．违约风险 Ｂ．利息率风险 Ｃ．购买力风险 Ｄ．流动性风险 30．内含报酬率是使投资项目的净现植（ ）的贴现率 Ａ．大于零 Ｂ．等于零 Ｃ．小于零
12、 Ｄ．小于或等于零 二．多项选择题： 1．企业财务活动主要包括（ ） Ａ．筹资活动 Ｂ．投资活动 Ｃ．资金的日常运营 Ｄ．经济活动 Ｅ．收益分配活动 2．财务预测的工作内容主要包括（ ） Ａ．预测的对象和目的 Ｂ．明确、收集的整理资料 Ｃ．确定预测方法 Ｄ．利用预测模型进行预测 Ｅ．编制财务预算 3．金融市场按照交易对象可分为（ ） Ａ．资金市场 Ｂ．外汇市场 Ｃ．资本市场 Ｄ．黄金市场 Ｅ．货币市场 4．下列有关流动比率的说法中，正确的是（ ） Ａ．流动比率过高，企业可能面临清偿到期债务的困难 Ｂ．流
13、动比率过高，表明企业持有不能盈利的闲置的流动资产 Ｃ．一般说来，２﹕１的流动比率被认为是令人满意的 Ｄ．同一行业的不同企业的流动比率评价标准是不同的 Ｅ．同一企业在不同时期应保持相同的流动资产 5．下列各项目中，属于速动资产的有（ ） Ａ．应收账款 Ｂ．预收账款 Ｃ．短期投资 Ｄ．预付账款 Ｅ．待摊费用 6．下列各种因素中，与计算应收账款周转次数指标有关的因素有（ ） Ａ．销售收入 Ｂ．现销收入 Ｃ．期初应收账款 Ｄ．期末应收账款 Ｅ．销售退回、折让与折扣 7．年金按其每期收付款发生的时点不同，可分
14、为（ ） Ａ．普通年金 Ｂ．先付年金 Ｃ．递延年金 Ｄ．永续年金 Ｅ．特殊年金 8．与股票筹资方式相比，银行借款筹资的优点包括（ ） Ａ．筹资速度快 Ｂ．借款弹性大 Ｃ．使用限制少 Ｄ．筹资费用低 Ｅ．借款期限长 9．下列哪种情况引起的风险属于可分散风险（ ） Ａ．银行调整利率水平 Ｂ．公司劳资关系紧张 Ｃ．公司诉讼失败 Ｄ．市场呈现疲软现象 10．下列方法中，属于资本投资方法的非贴现方法的是（ ） Ａ．投资报酬率法 Ｂ．净现植法 Ｃ
15、．获利指数法 Ｄ．内含报酬率法 Ｅ．投资回收期法 11．财务管理的对象指的是（ ） Ａ．财务活动 Ｂ．资金活动 Ｃ．财务关系 Ｄ．经济活动 Ｅ．生产经营 12．财务管理的基础是（） Ａ．资产负债表 Ｂ．利润表 Ｃ．财务预算 Ｄ．现金流量表 Ｅ．财务分析 13．企业资金运动体现着以下（ ） Ａ．企业与国家间的财务关系 Ｂ．企业内部各部门和各级单位间的财务关系 Ｃ．企业和审计机关间的财务关系 Ｄ．企业与职工间的财务关系 14．下列各项指标中，反应企业偿债能力的指标有（ ） Ａ．速动比率 Ｂ．
16、总资产周转率 Ｃ．应收账款周转次数 Ｄ．总资产利润率 Ｅ．资产负债率 15．下列各项目中，不属于速动资产的有（） Ａ．应收账款 Ｂ．存货 Ｃ．固定资产 Ｄ．预付账款 Ｅ．待摊费用 16．资产负债率表明（ ） Ａ．企业全部资产中负债所占的比重 Ｂ．企业的盈利能力 Ｃ．企业负债经营能力 Ｄ．企业负债的安全程度 Ｅ．如果资产负债率大于１，说明企业资不抵债 17．主要的财务报表有（ ） Ａ．资产负债表 Ｂ．利润表 Ｃ．现金流量表 Ｄ．会计凭证 Ｅ．产品销
17、售表 18．相对于发行债券筹资而言，对于企业来说，发行股票筹集资金的优点有（ ） Ａ．增强公司筹资能力 Ｂ．降低公司财务风险 Ｃ．降低公司资金成本 Ｄ．筹资限制较少 Ｅ．筹资期限长 19．影响债券发行价格的因素包括（ ） Ａ．债券面额 Ｂ．票面利率 Ｃ．市场利率 Ｄ．债券期限 Ｅ．股票价格 20．下列方法中，属于资本投资方法的贴现方法的是（ ） Ａ．投资报酬率法 Ｂ．净现植法 Ｃ．获利指数法 Ｄ．内含报酬率法 Ｅ．投资回收期法 三．名词解释： 1．定性预测法：指预测者依靠熟悉业务知识
18、具有丰富经验和综合分析能力的人员与专家，根据已掌握的历史资料和直观材料，运用个人的经验和分析判断能力，对事物的未来发展做出性质和程度上的判断，然后，再通过一定形式综合各方面的的意见，作为预测未来的主要依据 2．年金：一定时期内每期相等金额的收付款项 3．融资租赁：出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租借给承租人使用的一种经济行为 4．财务管理：企业财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作 5．财务分析：是以企业的会计核算资料为基础，通过对会计所提供的核算资料进行加工整理，得出一系列
19、科学的、系统的财务指标，以便进行比较、分析和评价 6．定量预测法：根据比较完备的历史和现状统计资料，运用数学方法对资料进行科学的分析、处理，找出预测目标与其他因素的规律性联系，从而推算出未来的发展变化情况 7．时间价值：按时间计算的这种付出的代价或投资收益 8．财务杠杆：指企业在筹资活动中对资本成本固定的债务资本的利用 9．速动资产：流动资产扣除存货后的资产 10．全面预算：企业根据战略规划、经营目标和资源状况，运用系统方法编制的企业经营、资本、财务等一系列业务管理标准和行动计划，据以进行控制、监督和考核、激励 四．简答题： 5．企业的财务活动有哪些？ 答：包括：（1）企业
20、筹资引起的财务活动（2）企业投资引起的财务活动（3）企业经营引起的财务活动（4）企业分配引起的财务活动。 6．如果你是银行信贷部门经理，給企业发放贷款时，应当考虑哪些因素？ 答：考虑它的偿债能力、营运能力、盈利能力及发展能力。通过企业的财务报告等会计资料进行分析，了解企业资产的流动性、负债水平以及偿还债务的能力，评价企业的财务状况和财务风险。通过对营运能力分析，了解企业资产保值、增值情况，分析企业资产利用效率、管理水平、资金周转状况、现金流量。通过对企业盈利能力分析看其获得利润的能力和偿还债务的能力。通过对企业发展能力分析，判断企业的发展潜力预测企业的经营前景。 7．什么是营业杠
21、杆基本原理？ 答：营业杠杆是指企业在经营活动中对营业成本中固定成本的利用。营业成本按其与营业总额的依存关系可分为变动成本和固定成本。其中变动成本是指随着营业总额的变动而变动的成本；固定成本是指在一定的营业规模内，不随营业总额的变动而保持相对固定不变的成本。企业可以通过扩大营业总额而降低单位营业额的固定成本，从而增加企业的营业利润，如此形成企业的营业杠杆。企业利用营业杠杆，有时可以获得一定的营业杠杆利益，有时也承受相应的营业风险。 8．仕么是杜邦评价法？ 答：杜邦评价法是对企业财务状况进行的综合分析，它通过几种主要的财务指标之间的关系，直观、明了地反映出企业的财务状况。从杜邦分析系统可
22、以了解到的信息：（1）股东权益报酬率是一个综合性极强、最有代表性的财务比率，是杜邦系统的核心。反映股东投入资金的盈利能力，取决于企业资产净利率和权益乘数（2）资产净利率主要反映企业运用资产进行生产经营活动的效率，反映企业的盈利能力的重要财务比率，企业的销售收入、成本费用、资产结构、资产周转速度以及资金占用量等各种因素，都直接影响到它的高低。资产净利率是销售净利率与总资产周转率的乘积（3）权益乘数反映企业的财务杠杆情况，即企业的资本结构。（4）销售净利率反映企业净利润与销售收入之间的关系。总之，从杜邦分析系统可以看出，企业的盈利能力涉及生产经营活动的方方面面。股东权益报酬率与企业的资本结构、销售
23、规模、成本水平、资产管理等因素密切相关，这些因素相互作用，只有协调各因素关系，才能使股东权益报酬率得到提高，从而实现企业股东财富最大化的理财目标。 五．论述题： 1．试说明发行股票和债券的优缺点各是什么？ 股票优点：1、没有固定的股利负担 2、没有到期日，无须偿还，是永久性资本 3、筹资的风险小 4、提升公司的商誉 股票缺点：1、资本成本较高 2、增股分散公司的控制权 3、增发普通股能引起股价波动 债券优点：1、债券筹资成本较低 2、债券筹资能够发挥财务杠杆的作用 3、债券筹资能够保障股东的控制权 4、债券筹资便于调整公司资本结构 债券缺点：1、债券筹资的财务
24、风险较高 2、债券筹资的限制条件较多 3、债券筹资的数量有限 2．营运资金的概念？它与现金周转之间的关系是怎样的？ 营运资本分广义和狭义，广义营运资本是指总营运资本，既生产活动中的短期资产。狭义营运资本是指净营运资本，既短期资产减去短期负债的差额 营运资本项目在不断地变现和再投入，而各项目的变化会直接影响公司的现金周转，同时，恰恰是由于现金的周转才使得营运资本不断循环运转，使公司成为一个活跃的经济实体，二者相辅相成。 六．计算题： 3．某公司2008年年初、年末流动负债余额分别为6000万元和8000万元；年初、年末存货余额分别为7200万元和9600万元；年初、年末总资产分
25、别为15000万元和17000万元；年末流动比率为1.5；年初速动比率为0.8；权益乘数为1.5；流动资产周转率为4；净利润为2880万元。 要求： （1） 计算2008年流动资产年初余额、年末余额和平均余额（假定流动资产由速动资产与存货组成）。 流动资产年初年末平均数： 年末：1.5=流动资产年末数/8000=12000 年初：0.8=速动资产年初数/6000=4800+存货7200=12000 平均数=12000 （2） 计算2008年销售收入净额和总资产周转率。 4=销售收入净额/12000=48000 总资产周转率：48000/16000=3次 （3
26、 计算2008年销售净利率和净资产收益率。 销售净利率=2880/48000=6﹪ 1.5=16000/所有者权益=10666 净资产收益率=2880/10666=27﹪ 4．某企业于2005年1月1日从租赁公司租入设备一台，设备价款500000元，租期5年，双方约定，租期满后设备归承租方所有，租赁期折现率为11%，每年末等额年金方式支付租金。（PVIFA11%，5=3.696） 要求等额年金法计算： （1） 测算该设备每年年末应支付的租金额； 50/3.696=13.53（万元） （2） 编制该设备租金摊销计划表。 日期 支付租金（1） 应计租费 （2）=
27、4）*11﹪ 本金减少 （3）=（1）-（2） 应还本金（4） 20*5.01.01 ----- ---- ---- 500 000 20*5.12.31 135280 55000 80280 419720 20*6.12.31 135280 46169 89111 330609 20*7.12.31 135280 36367 98913 231696 20*8.12.31 135280 25487 109793 121903 20*9.12.31 135280 13377 121903 0 合计 676400 1764
28、00 500000 ---- 三．名词解释： 1．定性预测法：指预测者依靠熟悉业务知识、具有丰富经验和综合分析能力的人员与专家，根据已掌握的历史资料和直观材料，运用个人的经验和分析判断能力，对事物的未来发展做出性质和程度上的判断，然后，再通过一定形式综合各方面的的意见，作为预测未来的主要依据 2．年金：一定时期内每期相等金额的收付款项 3．融资租赁：出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租借给承租人使用的一种经济行为 4．财务管理：企业财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理
29、的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作 5．财务分析：是以企业的会计核算资料为基础，通过对会计所提供的核算资料进行加工整理，得出一系列科学的、系统的财务指标，以便进行比较、分析和评价 6．定量预测法：根据比较完备的历史和现状统计资料，运用数学方法对资料进行科学的分析、处理，找出预测目标与其他因素的规律性联系，从而推算出未来的发展变化情况 7．时间价值：按时间计算的这种付出的代价或投资收益 8．财务杠杆：指企业在筹资活动中对资本成本固定的债务资本的利用 9．速动资产：流动资产扣除存货后的资产 10．全面预算：企业根据战略规划、经营目标和资源状况，运用系统方法编制的企
30、业经营、资本、财务等一系列业务管理标准和行动计划，据以进行控制、监督和考核、激励 四．简答题： 5．企业的财务活动有哪些？ 答：包括：（1）企业筹资引起的财务活动（2）企业投资引起的财务活动（3）企业经营引起的财务活动（4）企业分配引起的财务活动。 6．如果你是银行信贷部门经理，給企业发放贷款时，应当考虑哪些因素？ 答：考虑它的偿债能力、营运能力、盈利能力及发展能力。通过企业的财务报告等会计资料进行分析，了解企业资产的流动性、负债水平以及偿还债务的能力，评价企业的财务状况和财务风险。通过对营运能力分析，了解企业资产保值、增值情况，分析企业资产利用效率、管理水平、资金周转状况、
31、现金流量。通过对企业盈利能力分析看其获得利润的能力和偿还债务的能力。通过对企业发展能力分析，判断企业的发展潜力预测企业的经营前景。 7．什么是营业杠杆基本原理？ 答：营业杠杆是指企业在经营活动中对营业成本中固定成本的利用。营业成本按其与营业总额的依存关系可分为变动成本和固定成本。其中变动成本是指随着营业总额的变动而变动的成本；固定成本是指在一定的营业规模内，不随营业总额的变动而保持相对固定不变的成本。企业可以通过扩大营业总额而降低单位营业额的固定成本，从而增加企业的营业利润，如此形成企业的营业杠杆。企业利用营业杠杆，有时可以获得一定的营业杠杆利益，有时也承受相应的营业风险。 8．
32、仕么是杜邦评价法？ 答：杜邦评价法是对企业财务状况进行的综合分析，它通过几种主要的财务指标之间的关系，直观、明了地反映出企业的财务状况。从杜邦分析系统可以了解到的信息：（1）股东权益报酬率是一个综合性极强、最有代表性的财务比率，是杜邦系统的核心。反映股东投入资金的盈利能力，取决于企业资产净利率和权益乘数（2）资产净利率主要反映企业运用资产进行生产经营活动的效率，反映企业的盈利能力的重要财务比率，企业的销售收入、成本费用、资产结构、资产周转速度以及资金占用量等各种因素，都直接影响到它的高低。资产净利率是销售净利率与总资产周转率的乘积（3）权益乘数反映企业的财务杠杆情况，即企业的资本结构。（4）
33、销售净利率反映企业净利润与销售收入之间的关系。总之，从杜邦分析系统可以看出，企业的盈利能力涉及生产经营活动的方方面面。股东权益报酬率与企业的资本结构、销售规模、成本水平、资产管理等因素密切相关，这些因素相互作用，只有协调各因素关系，才能使股东权益报酬率得到提高，从而实现企业股东财富最大化的理财目标。 五．论述题： 1．试说明发行股票和债券的优缺点各是什么？ 股票优点：1、没有固定的股利负担 2、没有到期日，无须偿还，是永久性资本 3、筹资的风险小 4、提升公司的商誉 股票缺点：1、资本成本较高 2、增股分散公司的控制权 3、增发普通股能引起股价波动 债券优点：1、
34、债券筹资成本较低 2、债券筹资能够发挥财务杠杆的作用 3、债券筹资能够保障股东的控制权 4、债券筹资便于调整公司资本结构 债券缺点：1、债券筹资的财务风险较高 2、债券筹资的限制条件较多 3、债券筹资的数量有限 2．营运资金的概念？它与现金周转之间的关系是怎样的？ 营运资本分广义和狭义，广义营运资本是指总营运资本，既生产活动中的短期资产。狭义营运资本是指净营运资本，既短期资产减去短期负债的差额 营运资本项目在不断地变现和再投入，而各项目的变化会直接影响公司的现金周转，同时，恰恰是由于现金的周转才使得营运资本不断循环运转，使公司成为一个活跃的经济实体，二者相辅相成。
35、 六．计算题： 3．某公司2008年年初、年末流动负债余额分别为6000万元和8000万元；年初、年末存货余额分别为7200万元和9600万元；年初、年末总资产分别为15000万元和17000万元；年末流动比率为1.5；年初速动比率为0.8；权益乘数为1.5；流动资产周转率为4；净利润为2880万元。 要求： 1. 计算2008年流动资产年初余额、年末余额和平均余额（假定流动资产由速动资产与存货组成）。 流动资产年初年末平均数： 年末：1.5=流动资产年末数/8000=12000 年初：0.8=速动资产年初数/6000=4800+存货7200=12000 平均数=12
36、000 2. 计算2008年销售收入净额和总资产周转率。 4=销售收入净额/12000=48000 总资产周转率：48000/16000=3次 3. 计算2008年销售净利率和净资产收益率。 销售净利率=2880/48000=6﹪ 1.5=16000/所有者权益=10666 净资产收益率=2880/10666=27﹪ 4．某企业于2005年1月1日从租赁公司租入设备一台，设备价款500000元，租期5年，双方约定，租期满后设备归承租方所有，租赁期折现率为11%，每年末等额年金方式支付租金。（PVIFA11%，5=3.696） 要求等额年金法计算： （1） 测
37、算该设备每年年末应支付的租金额； 50/3.696=13.53（万元） （2） 编制该设备租金摊销计划表。 日期 支付租金（1） 应计租费 （2）=（4）*11﹪ 本金减少 （3）=（1）-（2） 应还本金（4） 20*5.01.01 ----- ---- ---- 500 000 20*5.12.31 135280 55000 80280 419720 20*6.12.31 135280 46169 89111 330609 20*7.12.31 135280 36367 98913 231696 20*8.12.31 135280 25487 109793 121903 20*9.12.31 135280 13377 121903 0 合计 676400 176400 500000 ----
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