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1、 会计电算化练习 一、 根据下述资料建立该单位账簿。（5分） 公司名称：长城机械厂 账套编号：345 账簿启用日期：2004年12月1日 科目级次级长：3—2—2 会计分期：12个，每月月底结账 记账本位币：人民币 会计科目：工业企业会计科目 答题要求：根据上述资料在计算机内建立单位账簿，除上述参数外，其余参数可自行设定。 该企业生产单一产品，存货（包括原材料和低值易耗品）采用计划成本核算，原材料采用数量金额式核算。 二、 系统初始化（10分） （一）设置操作员（2分） 该企业目前拥有会计人员三人，会计主管（输入参赛选手姓名）、会计张小阳、出纳钱清。会
2、计主管拥有软件的所有权限；会计具有凭证输入、记账、账簿查询权限；出纳具有现金日记账、银行存款日记账、出纳签字等权限。其余权限可自行设定。 答题要求：输入三个操作员的编号、姓名、密码信息。并按上述岗位分工设置相应权限（各软件可根据各自操作过程设置权限）。会计主管密码必须为 123456，其余人员信息可自行设定。 （二）凭证类型设置（1分） 答题要求：在软件中设定收款凭证、付款凭证、转账凭证三种凭证类型 （三）2004年12月1日的科目设置及期初余额如下表所示。将下述资料通过财务软件输入计算机，并将期初余额试算平衡 （共7分，其中科目建立 3分，期初余额录入4分） 答题要求：总账科目可采
3、用系统默认的会计科目，明细科目由参赛选手添加。若默认科目与本科目表不一致的，以本科目表为准，本表以外的默认总账科目可以保留。 单位：元 科目代码 科目名称 方向 数量 期初余额 101 现金 借 75 102 银行存款 借 314000 10201 工行存款 借 292750 10202 中行存款 借 21250 109 其他货币资金 借 37500 10901 银行汇票 借 375
4、00 111 短期投资 借 3750 11101 债券 借 3750 112 应收票据 借 61500 113 应收账款 借 -25000 11301 A客户 借 -75000 11302 B客户 借 50000 114 坏帐准备 贷 225 115 预付账款 借 25000 11501 C公司 借 25000 11502 D公司 借 119 其他应收款 借 101250 11901 赵六 借 1250 11902 保证金
5、借 100000 121 材料采购 借 吨 125000 12101 甲材料 借 25吨 25000 12102 乙材料 借 100吨 100000 123 原材料 借 225000 12301 甲材料 借 175吨 175000 12302 乙材料 借 50吨 50000 128 包装物 借 25000 129 低值易耗品 借 125000 131 材料成本差异 借 20000 137 产成品 借 125000 139 待摊费用 借 25000 151 长期投资
6、 借 62500 15101 股票 借 62500 161 固定资产 借 375000 165 累计折旧 贷 100000 166 固定资产清理 借 169 在建工程 借 375000 171 无形资产 借 150000 181 递延资产 借 50000 191 待处理财产损溢 借 201 短期借款 贷 75000 202 应付票据 贷 50000 203 应付账款 贷 238450 20301 丙公司 贷 100000 20302 丁
7、公司 贷 138450 204 预收账款 贷 0 20401 X公司 借 25000 20402 Y公司 贷 25000 209 其他应付款 贷 12500 211 应付工资 贷 25000 214 应付福利费 贷 2500 221 应交税金 贷 7500 22101 应交增值税 贷 -500 2210101 进项税额 贷 -500 2210102 销项税额 贷 2210103 进项税额转出 贷 221
8、02 应交城市维护建设税 贷 22103 应交消费税 贷 22104 应交所得税 贷 8000 22105 应交土地使用税 贷 229 其他应交款 贷 1650 231 预提费用 贷 250 241 长期借款 贷 400000 24101 工行借款 贷 400000 2410101 一年期以内借款 贷 212500 2410102 一年期以上借款 贷 187500 301 实收资本 贷 1250000 313 盈余公积 贷 37500 31301
9、 法定盈余公积 贷 37500 31302 法定公益金 贷 31303 任意盈余公积 贷 321 本年利润 贷 322 利润分配 贷 32201 提取法定盈余公积 贷 32202 提取法定公益金 贷 32203 应付股利 贷 32204 未分配利润 贷 401 生产成本 40101 基本生产成本 4010101 工资 4010102 福利费 4010103 原材料 4010104 制造费用
10、 40102 辅助生产成本 4010201 工资 4010202 福利费 4010203 原材料 4010204 制造费用 405 制造费用 40501 工资 40502 福利费 40503 低值易耗品 40504 物耗 40505 修理费 40506 折旧 501 产品销售收入 502 产品销售成本 503 产品销售费
11、用 504 产品销售税金及附加 521 管理费用 52101 工资 52102 福利费 52103 折旧费 52104 材料费 52105 差旅费 52106 劳动保险费 52107 无形资产摊销 52108 印花税 522 财务费用 541 营业外收入 542 营业外支出 三、日常业务处理（65分，其中每笔业务1。5分，凭证未审核扣1分，凭证未全部记账扣1分） 答题要
12、求：（1）由会计针对下列业务编制凭证，并将凭证输入计算机。 （2）由会计主管审核凭证 （3）由会计主管记账 （4）期末转账凭证，可以手工编制后输入计算机，也可由软件自动生成，判分时以凭证内容为准。 （5）凭证输入要求凭证类型选择正确、日期正确，摘要书写规范、简明扼要。 说明：该厂生产单一产品，假设2004年1月——11月无发生额。存货采用计划成本核算。 2004年12月发生经济业务如下： 2日，到期的短期债券3750元兑现，收到本金3750元，利息375元，本息均存入工商银行。 1、 2日，计提在建
13、工程应付工资50000元，应付福利费7000元，应缴土地使用税25000元。 2、 5日，工程完工，计算应负担的长期借款（去年12月份借入212500元），利息37500元。 3、 5日，某项工程完工，办理竣工结算手续，交付使用，固定资产价值350000元。 4、 5日，从工商银行借入3年期借款100000元，借款存入银行，该项借款用于购置固定资产。 5、 5日，企业将到期的银行承兑一张（面值50000元）连同进账单交银行办理转账。款项银行已收妥，收到银行盖章退回的进账单一联。 6、 5日，实际收到已宣告的股息7500元，已存入工商银行。 7、 6日，用工行存款归还短期借款本金62
14、500元，利息3125元。 8、 6日，购入甲材料37.5吨,单价1000元,增值税6375元,货款已用工行存款支付,材料未到. 9、 9日，收到甲材料，数量25吨，单价1000元，实际成本25000元，计划成本23750元，材料已验收入库，货款已于上月支付。 10、 9日，用银行汇票支付乙材料采购款，企业收到开户行转来银行汇票结讫通知书，购入乙材料25吨，价款及运费共24950元，原材料已验收入库，该批乙材料计划成本25000元。 11、 10日，销售一部销售产品一批，收到货款204750元，其中增值税销项税额29750元，收到的货款已存入工行，该批产品的实际成本105000元。
15、12、 13、 10日，销售二部销售给B公司产品一批，销售价款75000元，增值税销项税12750元，该批产品的实际成本为45000元，产品已发出，货款未收。 14、 10日，工行存款支付广告费2500元。 15、 15日，销售二部企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，收到承兑的商业汇票一张，价款62500元，增值税率17%,该批产品的实际成本为37500元。 16、 15日，企业持上述承兑商业汇票到银行办理贴现，贴现息为5000元。 17、 企业出售不需用设备1台，收到价款75000元，该设备原价100000元，已提折旧37500元。 18、 17日，基本生产车间1台机床报废
16、原价50000元，已提折旧45000元，清理费用125元，残值收入200元，已通过工行存款结算。该项固定资产已清理完毕。 19、 19日，从工行提现125000元，准备发放工资。 20、 19日，支付工资125000元，其中包括给工程人员工资50000元。 21、 20日，分配应支付的职工工资75000元（不包括工程应负担的工资），其中，生产工人工资68750元，车间管理人员工资2500元，行政管理部门人员工资3750元。 22、 20日，按14%计提职工福利费。 23、 22日，基本生产领用甲材料，计划成本175000元，利用低值易耗品12500元，采用一次摊销法摊销。 24、
17、 25日，计算并结转领用原材料应分摊的材料成本差异。 25、 25日，预提应计入本期损益的借款利息5375元，其中：短期借款利息2875元，长期借款（去年5月11日借入187500元）利息2500元 26、 25日，摊销无形资产15000元，摊销印花税2500元，基本生产车间固定资产修理费（已列入待摊费用）22500元 27、 25日，计提固定资产折旧25000元，其中：应计入制造费用20000元，应计入管理费用5000 28、 25日，按应收账款的0.003补提坏账准备 29、 25日，产品完工入库，计算并结转本期产品成本 30、 25日，用工行存款支付广告费2500元 31、
18、 25日，以工行存款支付到期的商业承兑汇票25000元 32、 25日，购入不需要安装的设备一台，价款25000元，支付安装费及运费250元，价款及包装费、运费均以工行存款支付 33、 26日，从工商银行提取现金12500元，准备支付退休金 34、 26日，支付退休金12500元 35、 28日，计算并结转已销产品的销售税金，该企业缴纳消费税25000元，城市维护建设税1750元，教育费附加500元 36、 28日，用工行存款缴纳消费税25000元、城市维护建设税1750元、教育费附加500元 37、 31日，计算应交所得税，税率33% 38、 31日，将各收支科目结转本年利润
19、 39、 31日，按税后利润的10%提取法定盈余公积金，按税后利润的5%提取法定公益金 40、 31日，按税后利润的25%计提应付普通股股利 41、 31日，将利润分配各明细科目的余额转入未分配利润明细科目，结转本年利润 42、 31日，用工行存款偿还长期借款本息250000元 43、 31日，以工行存款缴纳所得税24759。63元，应付利润10381。78元 四、报表编制（20分） （一） 按照下列格式编制资产负债表片断，定义出标有数字处的计算公式，并计算出结果数据。 答题要求：必须采用自定义方式定义该报表，如采用标准报表模板，该题以零分计。 用友软件编制的报表文件名
20、为：“资产负债表（自定义）”，并将其存放在 “D:\会计电算化”目录下。 林木森软件，须添加 0104 资产负债表（自定义），并在其中完成如下格式和公式定义。 其余软件编制的报表存放于系统默认目录下。 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动负债： 短期借款 （1） （2） 应付票据 (3) (4) 应付账款 （5） （6） 预收账款 （6） （7） 应付工资 （8） （9） 应付福利费 （10） （11） 未交税金 （12） （13） 其他未交款 (14) (15) 预提
21、费用 （16） (17) 其他流动负债 流动负债合计 （18） （19） 长期负债： 长期借款 （20） （21） 所有者权益： 实收资本 （22） （23） 资本公积 盈余公积 （24） （25） 未分配利润 （26） （27） 所有者权益合计 （28） （29） 负债及所有者权益总计 （30） （31） （二） 按如下格式，编制成本分析表，定义标有数字处的公式，并计算生成结果数据。 产品成本分析 成本项目 工资 福利费 原材料（甲） 原材料（乙） 制造费用 金额 将上表转存至excel中，并根据上述资料进行结构百分比分析（图形分析） （三） 按如下格式，编制应收账款分析表 应收账款收回统计表 XXXX年 XX 月 项目 本月发生数 所占百分比 本期收回应收账款总额 （1） （2） 其中：现金收回应收账款数 （3） （4） 银行存款收回应收账款数 （5） （6） 其他方式收回应收账款数 （7） （8）
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