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滨江社区学院 国家税收作业题（5份练习合一）
一、考试题型
（1）名词解释（每个5分，共20分）
（2）不定项选择题（每题2分，共20分）
（3）计算题（共6题，共60分）
二. 考试形式：闭卷。考试时间：90分钟。
三、计算侧重点在于 增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加、个人所得税（工资薪金所得）、房产税、契税等
责任教师联系信息，徐永刚 13588855800

一、名词解释
1、税收：

2、起征点：

3、免征额：

4、扣缴义务人：

5、税务登记：

6、纳税（税务）申报：

7、税收保全：

8、税务代理：

9、税务行政复议：

10、税务行政诉讼：

11、偷税：

12、抗税：

二、单项选择题
（一）
1.税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。
Ａ. 资产所有权 Ｂ. 国家对纳税人提供的服务 Ｃ. 政治权力 Ｄ. 人权
2.国家对（ ）具有偿还的义务。
Ａ. 税收　 Ｂ、财政货币发行　 Ｃ. 国债　 Ｄ、规费收入
3．负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）
Ａ. 实际负税人 Ｂ. 扣缴义务人 Ｃ. 纳税义务人 Ｄ. 税务机关
4.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ ）。
Ａ. 免征额 Ｂ. 起征点 Ｃ. 免予额 Ｄ. 减税额
5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ ）。
Ａ. 定额税率 Ｂ. 比例税率 Ｃ. 超额累进税率 Ｄ. 全额累进税率
6.（ ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
Ａ. 比例税率 Ｂ. 定额税率 Ｃ. 累进税率 Ｄ. 边际税率
7.在特定税种中多征一部分税款称为（ ）。
Ａ. 附加 Ｂ. 加征 Ｃ. 加成 Ｄ. 综合负担
8.下列税种中属于直接税的是（ ）。
Ａ. 消费税 Ｂ. 关税 Ｃ. 财产税 Ｄ. 营业税
9、税率的形式主要有（ ）
A.定额 税率 B.比例税率 C.累进税率

（二）
1．我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（　 ）．
Ａ. 7%　　　 Ｂ. 10%　　　　
Ｃ. 13%　 　　 Ｄ. 17%
2. 进口货物的增值税由（ ）征收。
A 进口地税务机关 B．交货地税务机关
C．海关 D．进口方机构所在地税务机关
3．娱乐业适用的营业税税率为（　 　）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
Ａ. 3％－20％　　 Ｂ. 15％－20％　　
Ｃ. 5％－15％　　 Ｄ. 5％—20％
4、消费税的征税环节一般是在（ ）
A.生产环节 B. 销售环节 C.分配环节

（三）
1．依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ ）。
Ａ. 1.2% Ｂ. 10%
Ｃ. 17% Ｄ. 12%
2.外资企业和中外合资企业不征收车船使用税，仍按原规定征收（ ）。
Ａ. 车船使用牌照税 Ｂ. 车船牌照使用税
Ｃ. 车船税 Ｄ. 车船使用税
3、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐的 ，以( )为课税数量。
A.固体盐的销售数量 B.液体盐的销售数量
C.固体盐的产量 D.液体盐的产量
4、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（ ）倍以下耕地占用税。
A.两 B. 三 C.四 D.五
（四）
1. 我国农业税实行（ ）比例税率。
A 行业差别 B．地区差别
C．产品差别 D．收入差别
2．我国个人所得税的费用扣除方法是：（ ）
Ａ. 分项扣除 Ｂ. 标准扣除
Ｃ. 综合扣除 Ｄ. 法定扣除
3.我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（ ）
Ａ. 不允许扣除 Ｂ. 限定条件准予扣除
Ｃ. 准予扣除 Ｄ. 无条件扣除
4．我国企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定得算的应纳税额，其计算方法是：（ ）
Ａ. 不分项不分国计算 Ｂ. 分国不分项计算
Ｃ. 分项不分国计算 Ｄ. 分国分项计算
5．某生产型外商投资企业于1992年开业，当年亏损60万元，1993年盈利55万元，1994年亏损40万元，1995年盈利90万元。该企业获利年度应为：（ ）
Ａ. 1992 Ｂ. 1993
Ｃ. 1994 Ｄ. 1995
6.（旧外商投资企业所得税法规定）外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于 5年的，按（ ）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。
Ａ. 40% Ｂ. 60%
Ｃ. 50% Ｄ.100%
7．下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收:（ ）
Ａ. 稿酬所得 Ｂ 劳务报酬所得
Ｃ. 红利所得 Ｄ. 偶然所得
Ｃ. 车船税 Ｄ. 车船使用税
8、企业所得税的计税依据是企业的（ ）
A、应纳税额 B、利润额
C、应纳税所得额 D、收入总额
9、我国企业所得税的征税方法是（ ）
A、按月计征，按月预缴
B、按季计征，按月预缴
C、按年计征，按月或按季预缴
D、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴

（五）
1. 税收管理体制的核心内容是（ ）。
Ａ. 划分税收管理权限 Ｂ. 划分机构 Ｃ. 划分税种 Ｄ. 划分区域
2.税收管理体制是划分（ ）税收管理权限的制度。
Ａ. 地方各级政府 Ｂ. 中央与地方 Ｃ. 国务院和人大 Ｄ. 政府与企业
3.《征管法》属于（ ）。
Ａ. 税收程序法 Ｂ. 税收实体法 Ｃ. 税收管理法 Ｄ. 税收征收法
4.税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究（ ）责任。
Ａ. 刑事 Ｂ. 行政 Ｃ. 民事 Ｄ. 连带

四、多项选择题
（一）
1.按照性质的不同，纳税人可分为（ ）。
Ａ. 扣缴义务人 Ｂ. 法人 Ｃ. 负税人 Ｄ. 自然人
Ｅ. 单位及个人
2.税制基本要素包括（ ）。
Ａ. 纳税环节 Ｂ. 纳税人 Ｃ. 纳税期限 Ｄ. 税率
Ｅ. 征税对象
3.按税负是否转嫁，税收可分为（ ）。
Ａ. 直接税 Ｂ. 价内税 Ｃ. 间接税 Ｄ. 价外税
Ｅ. 目的税
4.在社会主义初级阶段，我国税收具有（ ）职能。
Ａ. 组织财政收入 Ｂ. 调节社会经济 Ｃ. 惩处违法行为 Ｄ. 增强民族自觉性
Ｅ. 监督经济

（二）
1.我国增值税税率有：（ 　　　）．
Ａ. 17%　　 　Ｂ. 15%　　　　
Ｃ. 13%　　　　 Ｄ. 0%　　　
Ｅ. 0
2. 税法规定下列项目中免征增值税的有：（ ）。
A 农业生产者销售的自产农业产品
B．避孕药品和用具
C 古旧图书
D．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备
E．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
3．下列物品中属于消费税征收范围的有（ ）。
A．家用电器 B．烟酒
C 汽车 D．鞭炮、焰火
D 汽油和柴油
4、采用复合税率征收消费税的物品有（ ）
A.小汽车 B. 酒精 C.烟
D.白酒 E.黄酒
5、下类项目种免征营业税 的有（ ）
A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务
B.残疾人提供的劳务
C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务
D.宗教场所举办活动的门票收入
6下列合同应交纳印花税的有（ ）
A.购销合同
B. 建筑安装工程
C. 承包合同
D.财产租赁合同
E. 技术合同
7、应交纳印花税的权利、许可证包括（ ）
A.房屋产权证
B.工商营业执照
C.投资许可证
D.土地使用证
E. 专利证

（三）
1． 我国现行资源税征税范围只限于（ ）资源。
Ａ. 矿产 Ｂ. 森林
Ｃ. 土地 Ｄ. 水
Ｅ. 盐
2.财产所有人将财产无偿赠给（ ）所立的书据免纳印花税。
Ａ. 政府 Ｂ. 国有企业
Ｃ. 社会福利单位 Ｄ. 医院
Ｅ. 学校
3、下列土地中属于农用耕地的有（ ）
A.鱼塘 B. 果园
C.菜地 D. 农民的宅基地
E.前五年曾用于种植农作物的土地
4、所谓转移土地、房屋权属包括（ ）行为
A.国有土地使用权出让 B. 土地使用权转让
C.房屋买卖 D.房屋赠与
E.房屋交换

（四）
1.企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（ ）
Ａ. 土地使用税 Ｂ. 营业税
Ｃ. 增值税 Ｄ. 资源税
Ｅ. 印花税
2． （旧外商投资企业所得税法规定）外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是：（ ）
Ａ. 15% Ｂ. 27%
Ｃ. 24% Ｄ. 20%
Ｅ. 13%
3． 下列个人所得，适用20%比例税率的有：（ ）
Ａ. 劳务报酬所得 Ｂ. 偶然所得
Ｃ. 个体工商户的生产、经营所得 Ｄ. 特许权使用费所得
Ｅ. 工资收入
4．下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（ ）。
Ａ. 偶然所得 Ｂ. 工资薪金所得
Ｃ. 企事业单位承包经营、承租经营所得
Ｄ. 个体工商户生产、经营所得
Ｅ. 股利收入
5、企业所得税规定在计算应纳所得额时，下列项目不得扣除（ ）
A、资本性支出 B、职工的计税工资
C、各项税收滞纳金 D、制造费用
E、折旧

（五）
1.税务登记包括（ ）以下几种。
Ａ. 注册登记 Ｂ. 开业登记 Ｃ. 变更登记 Ｄ. 纳税登记
Ｅ. 扣缴税款登记

五、计算分析题
（一）
1．某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，建筑业营业税税率3%。计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。

2．某日化工厂2005年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂200000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）计算该日化工厂1月份应缴纳的消费税、增值税、城建税、教育费附加。
（假设消费税税率为30%、增值税17%、城建税7%、教育费附加3%）。

3．某饮料厂当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的价税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。

4．某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。

5．某商店（增值税小规模纳税人）购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。计算该商店当月销售这批服装应纳增值税额。

（二）
1、小汽车制造厂5月份发生以下业务：
1）销售B1性小轿车20辆，取得不含税收入200万，
2）用本厂生产的两辆小客车用于本厂职工接送，价格分别为12万和15万。另奖励一辆小轿车给本月销售业绩特别突出的员工，价值10万元。
3）向某机关出售达到国家规定的低污染排放的小轿车3辆，开具的普通发票上注明的销售价款为81.9万元。
小轿车税率为8%，小客车税率为5%，计算该厂5月份应纳消费税。

（三）
1．某企业自行申报的使用土地面积为15000平方米，其中有1000平方米是3年前投入使用的经批准改造的废弃土地，税务机关核定该土地所属中等城市，每平方米年税额3元，计算其应纳城镇土地使用税。

4.甲乙两方因工作需要互换房地产权，经评估部门评价甲的房产价值100万元，乙的房产价值120万元，甲已付给乙20万元的价值差额，该地区契税税率1.5%，谁应纳契税，应纳多少契税？

3．杭州某建材厂2006年应税房产原值为500万元，当地规定允许减除房产原值的20%，计算该厂当年应纳的房产税税额。

4．某矿务局12月份生产煤炭2000吨，其中销售1800吨，100吨用于职工供暖，适用定额税率为每吨0．8元。计算其应纳资源税税额。

5．李某拥有两套住房，一套价值100万元，自己居住，另一套价值50万元，租给他人居住，租金每年5万元，计算李某应纳房产税。

（四）
1．中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员，2006年他的收入情况如下：
（1）雇佣单位每月支付薪金12000元；
（2）派遣单位每月支付工资1200元；
（3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；
（4） 国内另一单位一次取得工程设计费30000元。
根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额。

（五）
1、长虹公司1月份发生如下经济业务：
1）、销售本企业制造的产品，取得不含税销售额100万元（含支付运输费5000元），货款已收到；
2）、将价值5万元的产品用于维修本厂生产车间；
3）、购进原材料、动力等项目，购货发票上注明价款50万元，增值税8.5万元，已入库；
其中，有价值2万元的原材料用于集体福利。
问：计算该企业1月份应纳的增值税额（适用17%的增值税率）。 

2.杭州某网络公司技术主管王某，2008年9月收入合计：工资收入2000元，奖金收入3000元，中秋、国庆节日费计10000元，加班费800元，节日实物（折算人民币）价值200元；上交个人公积金 600元，养老保险350元，医疗保险100元，失业保险50元。问王某9月要上交多少个人所得税？（浙江个人通讯费补贴一般员工允许税前扣除300元/月）

3.杭州郊区王某，拥有独立居住房一套（内有多套独立小房间），当月所有房间出租获得收入8000元，当月装修支付5000元，问当月该农民要缴纳多少个人所得税？
说明：营业税3%；城建税 7%；房产税4%；教育费附加3% ；实际开支修缮费用，每次以800元为限，未扣除完，可延续到下期扣除。