诚毅财政07级《中国税制》B卷.docx

集 美 大 学 试 卷 纸
2008 — 2009 学年 第 二 学期
课程名称
中 国 税 制
试卷
卷别
B卷
适 用
学院、专业、年级
诚毅学院财政学专业2007级
考试
方式
闭卷 √
开卷 □
备注

总分
题号
一
二
三
四
五
六

得分

阅卷人

得
分

一、单项选择题(共10分，每小题1分, 在每小题给出的选项中只有一个符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内)。

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1、 以_________________为标准，可以把税收分为直接税和间接税。
A.税收的课税对象 B.税收负担能否转嫁
C.税收的计税依据 D.税收与价格的关系
2、从2009年1月1日起，我国实行的增值税属 。
A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税
3、现行增值税界定小规模纳税人和一般纳税人的标准是年应税销售额 。
A.100万元和120万元 B.50万元和80万元
C.100万元和180万元

4、以下应税消费品中，适用复合税率的是 。
A.黄酒 B.啤酒 C.粮食白酒 D.其他酒
5、下列行为中，不应缴纳营业税的是 。
A.在境内组织旅客出境旅游
B.在境外销售在我国境内的不动产
C.以无形资产投资入股，共担风险的
D、金融机构买卖外汇、有价证券或期货
6、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高的关税计征方法称之为__________。
A、从价税 B、从量税
C、复合税 D、滑准税
7、企业所得税是以中国境内的企业和其他取得收入的组织为纳税人。但不包括 。
A.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业
B.外商投资企业
C.依照外国法律法规成立的个人独资企业和合伙企业
D.社会团体
8、下列所得项目中，可按应纳个人所得税税额减缴30%的是________。
A．劳务报酬所得 B．稿酬所得
C．财产转让所得 D．特许权使用费所得
9、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税的税务处理方法为 。
A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳
C.由甲乙双方各缴一半 D.甲乙双方都不缴纳
10、下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是 。
A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金
B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税
C.纳税人偷逃消费税被查补的税款
D.纳税人当期免抵的增值税税额

得
分

二、多项选择题（共20分，每小题2分,在每小题给出的选项中，有两个或两个以上的选项符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内。多选、少选、错选均不得分。)

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1、税率的具体形式一般包括 。
A.比例税率 B.累进税率
C.差别税率 D.定额税率
2、根据我国现行增值税税法规定，单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物，征收增值税。
A.销售代销货物
B.将自产或委托加工的货物用于非应税项目
C.将购买的货物用于集体福利或个人消费
D.将自产的货物无偿赠送给他人
3、下列连续生产的应税消费品准予从应纳消费税税额中扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有 。
A.外购已税轮胎生产的汽车
B.外购已税烟丝生产的卷烟
C.外购已税化妆品生产的化妆品
D.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

4、下列项目中，不得抵扣进项税额的有 。
A.生产用的水、电
B.企业为翻修职工浴室购进的建筑材料
C.企业为职工购买的服装
D.非正常损失的货物
5、营业税法规定，对自建自售的建筑物应分别按 税目征收营业税。
A.销售不动产 B.建筑业
C.转让无形资产 D.服务业
6、我国特别关税的种类包括 。
A.报复性关税 B.保障性关税
C.反倾销税 D.反补贴税
7、在计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是 。
A.税收滞纳金 B.企业支付的财产保险费
C.企业缴纳的消费税 D.罚金、罚款和被没收财物的损失
8、现行印花税暂行条例规定，记载资金的帐簿以____________的合计金额为计税依据。
A.无形资产 B.实收资本
C.资本公积 D.所有者权益
9、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有 。
A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得
C.偶然所得 D.其他所得
10、我国现行房产税的征税范围是___________。
A.城市 B.县城 C.建制镇
D.工矿区 E.农村

得
分

三、判断题(共10分，每小题1分，正确的打“√”，错误的打“×”，
把答案填入题前的表格内)。

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1、起征点是税法规定的征税对象开始征税的税额起点，征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，只就其超过数额征税。 （ ）
2、根据我国现行增值税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。 （ ）
3、出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。 （ ）
4、对单位和个人将不动产无偿赠与他人的行为，不征收营业税。 ( )
5、根据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准是登记注册地标准和实际管理控制地标准。（ ）
6、根据资源税暂行条例的规定，纳税人开采或生产应税资源产品销售的，以应税产品产量为课税数量。（ ）
7、新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。（ ）
8、车船税纳税人是在我国境内的车船的所有人或者管理人。( )
9、耕地占用税的征税对象是指占用耕地建房或从事其他非农业建设的行为。（ ）
10、税务机关在退还纳税人出口货物的增值税、消费税同时，还应退还纳税人已缴纳的城市维护建设税。（ ）

得
分

四、计算题(共60分，计算结果保留小数点后四位)。

（一）某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月份发生业务如下：（1）从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元，增值税税额47.6万元，取得货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元，保险费3000元；（2）
销售发动机10台给一小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；（3）进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元；（4）将2月份购进钢材的一部分用于企业在建工程，价值30万元。（5）销售A型小轿车50辆，取得销售收入750万元（不含增值税）。请计算（1）进口环节应纳的关税、增值税；（2）国内销售环节应纳增值税、消费税。（注:一般纳税人增值税税率为17%，A型小轿车适用的消费税税率为12%，进口原材料的关税税率为10%）（12分）

（二）某市某酒厂（位于市区）为增值税一般纳税人，某月按每吨不含增值税售价4 000元销售黄酒50吨，按每吨不含增值税售价12 500元销售高粱酒（属粮食白酒）80吨。酒厂本月进项税额54 700元，经认证准予当月抵扣。计算酒厂应纳增值税、消费税、城市维护建设税税额。（注：消费税税率：粮食白酒定额税率每斤0.5元，比例税率20%；黄酒每吨税额240元；增值税税率17%；城市维护建设税税率7％）（10分）

（三）某广告公司2009年1月发生下列经济业务：（1）承揽某企业制作广告，收取广告费50万元，支付给有关单位广告制作费10万元，支付给媒体广告发布费15万元；（2）将价值300万元的一处房产出租给某投资公司，预收两年租金20万元；（3）下设非独立核算的娱乐中心，当月取得歌舞厅门票收入5万元，出售饮料、烟、酒收入1万元，收取点歌费0.5万元.根据上述资料计算该广告公司当月应纳的营业税。（注：营业税税率：服务业5%，娱乐业20%）（6分）

（四）某企业2008年度纳税事项如下：（1）共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。（2）2008年的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值300万元、占地面积500平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物租期1年，每月租金收入2万元。计算该企业2008年度应缴纳的城镇土地使用税、房产税。（注：城镇土地使用税税率每平方米年税额4元，房产税税率分别为1.2%和12%，房产税计算余值的扣除比例20%；）（6分）

（五）上海某进出口公司某月发生下列业务：（1）从美国进口货物一批，货物实际成交价格折合人民币为1475万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的进口关税税率为10%，计算应纳进口关税税额。（2）出口一批货物，海关审定，出口离岸价格500万元（含单独列明的支付给国外的佣金20万元）。假设该货物适用的出口关税税率为20%，计算应纳出口关税税额。（6分）

（六）甲企业（居民企业）2008纳税年度，会计资料反映的业务情况如下：①产品销售收入5000万元，产品销售成本3600万元，产品销售税金140万元；②财务费用200万元；③管理费用540万元，其中业务招待费50万元；④销售费用300万元，其中广告费180万元；⑤营业外收入35万元；⑥营业外支出160万元，包括向红十字事业捐款30万元。
要求：计算甲企业2008年应纳所得税税额。（注：企业所得税税率25%）（10分）

（七）某大学周教授（中国公民）2008年4月收入情况如下：（1）工资收入5 000元，当月奖金1 000元；（2）学校发放的年终奖金15 000元；（3）出版专著取得稿酬20 000元，将其中5 000元通过政府机关向灾区捐赠；（4）担任兼职律师取得收入（属劳务报酬收入）30000元。计算周教授4月份应缴纳的个人所得税。
注：①稿酬所得的税率为20%；
②劳务报酬所得适用税率：每次应纳税所得额不超过20 000元的部分，税率20%，速算扣除数0；超过20 000元至50 000元的部分，税率30%，速算扣除数2000；超过50 000元的部分，税率40%，速算扣除数7000。
③九级超额累进税率（部分）：应纳税所得额不超过500元的，税率5%，速算扣除数0；超过500元至2 000元的，税率10%，速算扣除数25元；超过2 000元至5 000元的，税率15%，速算扣除数125元；超过5 000元至20 000元的，税率20%，速算扣除数375元；超过20 000元至40 000元的，税率25%，速算扣除数1 375元；……。（10分）

稿纸：