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1、资金支出审批作业指导 1 目的 为规范资金支出审批流程，明确审批职责，保证公司资金安全、高效运转。 2 范围 适用于**集团股份有限公司资金支出审批权限管理及资金支出作业。 3 职责 3.1 集团本部 3.1.1 总裁：根据审批权限，负责资金支出的审批。 3.1.2 财务总监：根据审批权限，负责资金支出的审核及审批。 3.1.3 财务经理: 根据审批权限，负责资金支出的审核及审批。 3.1.4 审核会计: 负责资金支出单据的审核。 3.1.5 出纳员：根据已审批完毕的单据支付款项。 3.1.6 部门预算员：经办资金支付事宜,建立、登记资金与费用预算台账。 3.2
2、 分、子公司 3.2.1 经理：根据审批权限，负责本企业的资金支出审批。 3.2.2 财务科长：根据审批权限，负责本企业的资金支出审核，建立、登记资金与费用预算台账，行使审核会计职责。 3.2.3 出纳员：根据已审批完毕的单据支付款项。 4 定义 4.1 报销：是指各项支出的报销单据已取得、货物已验收合格入库、劳务已提供，填写《综合费用报销单》或《差旅费报销单》，按规定的程序及审批权限支付的资金支出。 4.2 请款：是指填写《请款单》，按规定的程序及审批权限支付的各类预付款、帐内的各类应付款及暂借款的资金支出。 4.3 内部资金调拨：是指集团财务本部与分公司、控股子公司之间及
3、财务本部账户间的资金调拨（含无结算帐户分公司支取备用金）。 5 内容 5.1 管理原则 5.1.1 按照“谁经办、谁请款、谁受控资金预算”的原则，根据《集分权手册》的财权进行分权，分级负责单据收集、跟踪、承报、建立资金台账、控制资金预算； 5.1.2 按照“谁使用、谁监督、谁受控费用预算”的原则，根据《集分权手册》的物权进行分权，分级负责采购申请上报、实物验收、品质跟踪反馈、建立费用预算台账、控制费用预算； 5.1.3 按照物权与财权两条线的原则，物权经会签部门/总经理/总监审核批准后的行为，资金支付时不再履行会签行为；特殊要求的除外。 5.1.4 内部资金管理按照“收支两条线”的
4、原则，收入账户与付出账户分立。收入专户存储于收入账户，定期（至多一周）上划资金至公司本部；支出账户根据资金月份预算分解的《资金周报表》下拨资金。 5.2 具体流程 5.2.1 请款 5.2.1.1 请款类别：各类预付款项、个人暂借款、账内应付、应交款、应付利息/工资。 5.2.1.2 请款范围：详见附件1《请款、报销的范围及需提供的单据》。 5.2.1.3 请款单据：由经办人填写《请款单》，所附单据详见附件1《请款、报销的范围及需提供的单据》。 5.2.1.4 请款权限：详见附件2《资金支出审批权限表》。 5.2.2 请款程序： 5.2.2.1 各分、子公司在规定权限内请款，由
5、经办人填写《请款单》，准备相关附件，转经办部门负责人、财务科长、公司经理审核签字后，交出纳员付款，付款人、领款人在《请款单》上签字； 5.2.2.2 财务本部的请款资金支出由经办人填写《请款单》，准备相关附件，转经办部门经理、相关总经理/总监审核签字后，交审核会计复核，按审批权限转财务经理、财务总监、总裁/董事长审批后，出纳员按已审批完毕的单据支付款项，付款人、领款人在《请款单》上签字； 5.2.2.3 各分、子公司超规定权限的请款由经办人填写《请款单》，准备相关附件，转财务科长、公司经理、会签部门经理（如有）、相关总经理/总监签字后，交审核会计复核，按审批权限转财务经理、财务总监、总裁/
6、董事长审批，出纳员按已审批完毕的单据支付款项，付款人、领款人在《请款单》上签字。 5.2.2.4 收购原料季节，收购资金请款每周只申请一次，需每周五请款并提交下周资金使用计划，财务部资金主管根据审批后的《请款单》及收购资金用量拨付资金，平日每两天拨付一次，周末按三天用量拨付（周一拨周二、周三使用资金；周三拨周四、周五使用资金；周五拨周六、周日、周一使用资金）。 5.2.3 财务审核要求 5.2.3.1 所有签字人员均在《请款单》上签字，最终付款时由出纳员在请款单及原始凭证上加盖“付讫”印章，结束请款程序； 5.2.3.2 审核会计登记《预算管理台账及单据接收记录》及《合同付款备查登记簿
7、》； 5.2.3.3 审核会计根据《预算管理台账及单据接收记录》审核资金、费用预算情况，以确定不同终审权限。 5.2.3.4 审核会计每周需将台账与财务软件系统进行对帐，每月由预算核算组长审核月份预算执行情况，如有差异，及时上报。 5.2.3.5 各类预付款最终结算时必须履行报销程序。 5.2.3 报销 5.2.3.1 报销类别：票据齐全付款/挂账，已预付票据到付款（平账、余款结清、余款挂账），个人暂借款报销抵账（平账、超支、节余）。 5.2.3.2 报销范围：详见附件1《请款、报销的范围及需提供的单据》。 5.2.3.3 报销单据：由经办人填写《综合费用报销单》、《差旅费报销单
8、》，所附单据详见附件1《请款、报销的范围及需提供的单据》。 5.2.3.4 报销权限：详见附件2《资金支出审批权限表》。 5.2.3.5 报销程序：与6．1．5请款程序相同。 5.2.3.6 财务要求： 与6．1．6相同。但挂帐不付款等票据，由审核会计加盖“审讫”印章，结束报销程序。 5.2.4内部资金调拨 5.2.4.1 内部资金调拨范围：各分公司及控股子公司之间、财务中心账户间。 5.2.4.2 内部资金调拨单据：由资金管理员填写《资金调拨审批单》。 5.2.4.3 内部资金调拨权限：详见附件2《资金支出审批权限表》。 5.2.4.4 内部资金调拨程序：由资金管理员根据审批
9、后的《资金月份预算表》分解的《资金周报表》填写《资金调拨审批单》，按审批权限转财务经理、财务总监、总裁/董事长审批后，交出纳员办理资金调拨业务。 5.2.4.5 财务要求：各分、子公司财务科于每周五付款结束后上报下周资金使用《资金周报表》，按审批权限审批，资金主管负责资金预算管理，依此核对其资金情况，必须于下周一上午拨出资金。 5.2.4.6结售汇业务需填写《结售汇审批表》，200万元人民币以下的业务由财务总监审定；200万元人民币以上的业务由总裁审定。 5.2.4.7 开具信用证需填写《开具信用证审批表》，有合同的业务由财务总监审定；无合同的业务由总裁审定。 5.2.5 工作要求
10、5.2.5.1 为加强费用与资金的预算管理，集团本部各部门必须责成专人进行请款与报销，通过建立、登记《预算管理台账及单据接收记录》对资金和费用预算进行控制和检讨。非专人不得办理报销请款与报销业务。 5.2.5.2 报销单据必须注明经办人和报销事由。各项报销费用必须分门别类进行粘贴，不得混合，除差旅费填写《差旅费报销单》外，其它费用填写《综合费用报销单》。 5.2.5.3 要求经办人提交的票据必须是合法的正规发票，不得“白条”报销； 5.2.5.4 因个人原因违章的罚款单据不予报销； 5.2.5.5 个人报销费用除特殊原因外，每日领款时间为15：00前。 5.2.5.6 个人暂借款必须
11、在公务完成后3天内履行报销程序，不清账不得再借支。报销时必须将余款全额交回，无法交清，在发放个人工资时扣除。 5.2.5.7 公司审批资金支付单据，必须在付款日前至少提前两天传递到财务部；金额50万元以上的付款应提前三天传递到财务部。各审核人需每日定时审批，不得拖延刁难；特殊情况，无法签署，电话沟通事后主动补签，不补签者按照公司制度处理。 5.2.5.8 每月末，财务部将月末未结清的个人往来款项网上公示，以提醒各位请款经手人结款及索要票据；交易接待费每季度在总裁办公会成员范围内公示；享受出租车费的人员和部门定额车费每月在网上公示。 5.2.5.9 未设经理的企业，主持工作的分（子）公司/
12、部门副经理行使经理签字权。 5.2.5.10 各单位须严格按照本办法进行资金审批管理，不得越权行事；不得混淆请款程序与报销程序，不得逃避审批层次；因审核不严、监控不力造成资金管理出现问题的，要追究相关人员的经济和法律责任。 5.2.6 归口管理划分 5.2.6.1 分（子）公司经理、主持工作的分（子）公司副经理、财务人员、人资人员的费用在公司统一审核，计入各责任中心费用；总经理助理、分（子）公司经理、主持工作的分（子）公司副经理，定额费用标准和报销流程按照部门经理标准和流程办理；财务人员、人资人员的报销流程按照部门人员流程办理。 5.2.6.2 物流部、品管部、加工事业二部（除荣成食品
13、公司外）在金贝广场财务科办理资金支付业务。 5.2.6.3 **区域涉及增值税进项税业务在财务本部统一办理。 5.2.6.4 除特殊规定外，按照人员归属责任中心的原则处理。 6 相关文件 无， 7 记录 7.1《请款单》（印刷版、传真版） DZF-CWB-TR-016-01 7.2《综合费用报销单》（印刷版、传真版）DZF-CWB-TR-016-02 7.3《出差申请审批单》（印刷版） DZF-CWB-TR-016-04 7.4《差旅费报销单》 DZF-CWB-TR-016-03 7.5《资金调拨审批单》
14、 DZF-CWB-TR-016-05 7.6《预算管理台账及单据接收记录》 DZF-CWB-TR-016-06 7.7《合同付款备查登记簿》 DZF-CWB-TR-016-07 7.8《结（售）汇审批表》 DZF-CWB-TR-016-08 本办法自发布之日起实施，由财务部负责解释。 （附件1）：请款、报销的范围及需提供的单据 类别 范围 需提供单据 备注 请款 工程类预付款 工程合同，按合同需提供形象工程进度预算，收款为单位的需提供收款收据 1、形象工程进度预算、收款收据、月份
15、应交税金明细表为财务附请款单单据，其余单据在报销时作为附报销单单据； 2、付款方式为电汇、支票（指定不准背书转让）的，收款单位可不提供收款收据； 3、若请款单给付单位与合同或发票单位名称不符时，需提供变更证明或有效依据。 培训费、广告、宣传费等预付款 广告、宣传费合同、批复，收款为单位的需提供收款收据 采购预付款 采购合同、采购审批表、先货后预付款的需提供验收记录，收款为单位的需提供收款收据 应交税金、其他应交款、应付利息 月份应交税金明细表（含其他应交款的税金附加）、利息计算表 个人暂借款 出差借支提供出差申请审批单、临时采购（办理证件）等需提供相关批复 账内应付账款、
16、其他应付款 收款为单位的需提供收款收据、相关责任部门支付说明 报销 已履行请款程序需报销的资金支出 按请款时未附请款单入账的单据，正式发票，财务开具收回预付款的内部收据 日常开支 正式发票 工资性支出 工资性支出明细表 固定资产投资、生产物资采购 合同、验收记录、批复、正式发票 分期付款的差额列应付账款，支付时履行请款程序 培训费、广告、宣传费等 合同、批复、正式发票 非经营性支出 正式发票 （附件2）：资金支出审批权限表 1、预算内费用报销（注：预算外费用报销最终审批权为总裁） 类别 单位 审批事项 审批范围 经办
17、人 企业部门负责人 企业 财务科长 部门/分公司 经理 主管总经理/总监 财务经理 财务总监 总裁/ 董事长 报销 独立核算分子公司 日常开支 1万元以下（含1万元） √ √ √ √ 财务结算中心 定额移动电话费、交通费 部门（分公司）经理以下 √ √ √ √ √ √ 部门（分、子公司）经理 √ √ √ 副总经理 √ √ 交易接待费 1000元以下 √ √ √ √ 1000元以上 √
18、 √ √ √ 差旅费 部门（分公司）经理以下、财务人员 √ √ √ √ 部门经理、分（子）公司经理 √ √ √ 副总经理 √ √ √ 其它零星费用 2000元以下 √ √ √ √ √ √ 2000元以上 √ √ √ √ √ √ √ 1万元以上物资采购支出和日常经营费用以及大宗物资如：生产物资、加工原料、包装物；集中采购原料、办公用品、固定资产购置等。 有合同 20万元以下 √ √ √ √ √
19、 √ 无合同 2万元以下 有合同 20万-100万元 √ √ √ √ √ √ √ 无合同 2万元-100万元 有合同 100万元以上 √ √ √ √ √ √ √ √ 无合同 100万元以上 全公司 培训费、广告、宣传费、办公费等 10万元以下 √ √ √ √ √ √ √ 10万元以上 √ √ √ √ √ √ √ √ 非经营性支出 无论金额大小 √ √ √ √ √ √ √ √ 2、预算内资金支出（注：预算外资金支出的审批：若预算内审批权限为总裁以下的，最
20、终审批权为财务总监；预算内权限为财务总监以上的，最终审批权限为总裁。） 类别 单位 审批事项 审批范围 经办人 企业部门负责人 企业 财务科长 部门/分公司经理 主管总经理/总监 财务经理 财务总监 总裁/ 董事长 请款 独立核算分子公司 各类预付款、帐内各类应付款、暂借款 1万元以下（含1万元） √ √ √ √ 全公司 各类生产性预付款 有合同 20万元以下 √ √ √ √ √ √ 无合同 2万元以下 有合同 20万-100万元 √ √ √ √ √ √ √ 无合同 2万元-1
21、0万元 有合同 100万元以上 √ √ √ √ √ √ √ √ 无合同 10万元以上 培训费、广告、宣传费等预付款 有合同 10万元以下 √ √ √ √ √ √ 10-50万元 √ √ √ √ √ √ √ 无合同 10万元以下 10万元以上 √ √ √ √ √ √ √ √ 有合同 50万元以上 财务结算中心 应付帐款、其他应付款、应交税金、其他应交款、应付工资、应付利息 5万元以下 √ √ √ √ √ √ 5万元以上 √ √ √ √ √ √ √ 个人业
22、务借款、销售人员及办事处备用金 总裁分管部门人员业务借款 √ √ √ √ √ √ 其它部门 √ √ √ √ √ √ √ 3、资金调拨 类别 单位 审批事项 审批范围 财务经理 财务总监 总裁/董事长 内部资金调拨 财务结 算中心 财务结算中心内帐户调款 100万元以下（含100万元） √ 100万元以上 √ √ 全公司 备用金、分（子）公司与财务结算中心银行帐户调款 50万元以下（含50万元） √ 50万元-500万元（含500万元） √ √ 500万元以上 √ √ √
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