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1、调整后会计科目和会计报表 1994年7月18日 [1994]财会二字第19号 一、工业企业会计科目表和会计报表格式 二、商品流通企业会计科目表和会计报表格式 三、施工企业会计科目和会计报表格式 四、房地产开发企业会计科目表和会计报表格式 五、旅游、饮食服务企业会计科目表和会计报表格式 六、对外经济合作企业会计科目表和会计报表格式 七、运输(交通)企业会计科目表和会计报表格式 八、运输(铁路)企业会计科目表和会计报表格式 九、运输(民用航空)企业会计科目表和会计报表格式 十、邮电通信企业会计科目表和会计报表格式
2、 十一、金融企业会计科目表和会计报表格式 调整后会计科目和会计报表格式 一、工业企业会计科目表和会计报表格式 工业企业会计科目表 ━━━━┯━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━ 顺序号 │ 编 号 │ 科 目 名 称 ────┼─────┼───────────── │ │ 一、资产类 1 │ 101 │ 现金 2 │ 102 │ 银行存款 3 │ 109 │ 其他货币资金 4 │ 111 │ 短期投资 5 │ 112 │ 应
3、收票据 6 │ 113 │ 应收账款 7 │ 114 │ 坏账准备 8 │ 115 │ 预付账款 9 │ 118 │ 应收补贴款 10 │ 119 │ 其他应收款 11 │ 121 │ 材料采购 12 │ 123 │ 原材料 13 │ 128 │ 包装物 14 │ 129 │ 低值易耗品 15 │ 131 │ 材料成本差异 16 │ 133 │ 委托加工材料 17 │ 135 │ 自制半成品 18 │ 137 │ 产成品
4、19 │ 138 │ 分期收款发出商品 20 │ 139 │ 待摊费用 21 │ 151 │ 长期投资 22 │ 161 │ 固定资产 23 │ 165 │ 累计折旧 24 │ 166 │ 固定资产清理 25 │ 169 │ 在建工程 26 │ 171 │ 无形资产 27 │ 181 │ 递延资产 28 │ 191 │ 待处理财产损溢 29 │ 195 │ 待转销汇兑损益 │ │ 二、负债类 30 │ 201 │ 短期借款 31
5、│ 202 │ 应付票据 32 │ 203 │ 应付账款 33 │ 204 │ 预收账款 34 │ 209 │ 其他应付款 35 │ 211 │ 应付工资 36 │ 214 │ 应付福利费 37 │ 221 │ 应交税金 38 │ 223 │ 应付利润 39 │ 229 │ 其他应交款 40 │ 231 │ 预提费用 41 │ 241 │ 长期借款 42 │ 251 │ 应付债券 43 │ 261 │ 长期应付款 44 │ 270 │ 递
6、延税款 45 │ 272 │ 专项应付款 46 │ 275 │ 住房周转金 │ │ 三、所有者权益类 47 │ 301 │ 实收资本 48 │ 311 │ 资本公积 49 │ 313 │ 盈余公积 50 │ 321 │ 本年利润 51 │ 322 │ 利润分配 │ │ 四、成本类 52 │ 401 │ 生产成本 53 │ 405 │ 制造费用 │ │ 五、损益类 54 │ 501 │ 产品销售收入
7、 55 │ 502 │ 产品销售成本 56 │ 503 │ 产品销售费用 57 │ 504 │ 产品销售税金及附加 58 │ 511 │ 其他业务收入 59 │ 512 │ 其他业务支出 60 │ 521 │ 管理费用 61 │ 522 │ 财务费用 62 │ 531 │ 投资收益 63 │ 532 │ 补贴收入 64 │ 541 │ 营业外收入 65 │ 542 │ 营业外支出 66 │ 550 │ 所得税 67 │ 560 │ 以前年度损
8、益调整 ━━━━┷━━━━━┷━━━━━━━━━━━━━ 资 产 负 债 表 会工01表 编制单位： ____年____月____日 单位：元 ━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━┯━┯━━━━━━━━━━━━┯━━━┯━┯━ │ │年│期│ │ │年│期 资 产 │行次│初│末│ 负债及所有者权益 │ 行次│初│末
9、 │ │数│数│ │ │数│数 ─────────────┼──┼─┼─┼────────────┼───┼─┼─ 流动资产： │ │ │ │流动负债： │ │ │ 货币资金 │1 │ │ │ 短期借款 │ 51│ │ 短期投资 │2 │ │ │ 应付票据 │ 52│ │ 应收票据 │3 │ │ │ 应付账款 │ 53│ │ 应收账款 │4 │ │ │ 预收账款
10、 │ 54│ │ 减：坏账准备 │5 │ │ │ 其他应付款 │ 55│ │ 应收账款净额 │6 │ │ │ 应付工资 │ 56│ │ 预付账款 │7 │ │ │ 应付福利费 │ 57│ │ 应收补贴款 │8 │ │ │ 未交税金 │ 58│ │ 其他应收款 │9 │ │ │ 未付利润 │ 59│ │ 存货 │10│ │ │ 其他未交款 │ 60│ │ 待摊费用
11、 │11│ │ │ 预提费用 │ 61│ │ 待处理流动资产净损失 │12│ │ │ 一年内到期的长期负债│ 62│ │ 一年内到期的长期债券投资│13│ │ │ 其他流动负债 │ 63│ │ 其他流动资产 │14│ │ │ 流动负债合计 │ 70│ │ 流动资产合计 │20│ │ │ 长期负债： │ │ │ 长期投资： │ │ │ │长期借款 │ 71│ │ 长期投资 │21│ │ │ 应付债券 │ 72│ │
12、 固定资产： │ │ │ │长期应付款 │ 73│ │ 固定资产原价 │24│ │ │ 其他长期负债 │ 80│ │ 减：累计折旧 │25│ │ │ 其中：住房周转金 │ 81│ │ 固定资产净值 │26│ │ │ │ │ │ 固定资产清理 │27│ │ │ 长期负债合计 │ 83│ │ 在建工程 │28│ │ │ 递延税项： │ │ │ 待处理固定资产净损失 │29│ │ │ 递延税
13、款贷项 │ 85│ │ 固定资产合计 │35│ │ │ 负债合计 │ 90│ │ 无形资产及递延资产： │ │ │ │所有者权益： │ │ │ 无形资产 │36│ │ │ 实收资本 │ 91│ │ 递延资产 │37│ │ │ 资本公积 │ 92│ │ │ │ │ │盈余公积 │ 93│ │ 无形资产及递延资产合计│40│ │ │ 其中：公益金 │ 94│ │ 其他长期资产：
14、 │ │ │ │未分配利润 │ 95│ │ 其他长期资产 │41│ │ │ 所有者权益合计 │ 96│ │ 递延税项： │ │ │ │ │ │ │ 递延税款借项 │42│ │ │ │ │ │ 资产总计 │50│ │ │负债及所有者权益总计 │100│ │ ━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━┷━┷━━━━━━━━━━━━┷━━━┷━┷━ 补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票_____元；2.已包括在固定资产原价内的融资
15、租入 固定资产原价_____元；3.国家资本_____元；4.法人资本_____元； 5.个人资本_____元；6.外商资本_____元。 损 益 表 会工02表 编制单位： ____年____月 单位：元 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━━━ 项 目 │行次│本月数│本年累计数 ───────────────────
16、──┼──┼───┼───── 一、产品销售收入 │1 │ │ 减：产品销售成本 │2 │ │ 产品销售费用 │3 │ │ 产品销售税金及附加 │4 │ │ 二、产品销售利润 │7 │ │ 加：其他业务利润 │9 │ │ 减：管理费用 │10│ │ 财务费用 │11│ │ 三、营业利润
17、 │14│ │ 加：投资收益 │15│ │ 补贴收入 │16│ │ 营业外收入 │17│ │ 减：营业外支出 │18│ │ 加：以前年度损益调整 │20│ │ 四、利润总额 │25│ │ 减：所得税 │26│ │ 五、净利润 │30│ │ ━━
18、━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━┷━━━━━ 财务状况变动表 会工03表 编制单位： ____年 单位：元 ━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━┯━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━ 流动资金来源和运用 │行次│金│ 流动资金各项目的变动 │行次│金 │ │额│ │ │额 ────
19、────────────┼──┼─┼─────────────┼──┼─ 一、流动资金来源： │ │ │一、流动资产本年增加数： │ │ 1.?本年净利润 │1 │ │1.货币资金 │41│ 加：不减少流动资金的费用和损失：│ │ │2.短期投资 │42│ (1)固定资产折旧 │2 │ │3.应收票据 │43│ (2)无形资产、递延资产及其他│3 │ │4.应收账款净额 │44│ 资产摊销(减其他负债转销) │ │ │ │ │
20、 (3)固定资产盘亏(减盘盈) │4 │ │5.预付账款 │45│ (4)清理固定资产损失(减收益│5 │ │6.应收补贴款 │46│ (5)递延税款 │6 │ │7.其他应收款 │47│ (6)其他不减少流动资金的费用│7 │ │8.存货 │48│ 和损失 │ │ │ │ │ 小 计 │12│ │9.待摊费用 │49│ 2.其他来源： │ │ │10.待处理流动资
21、产净损失│50│ (1)固定资产清理收入(减清理│13│ │11.一年内到期的长期债券│ │ 费用) │ │ │ 投资 │51│ (2)增加长期负债 │14│ │12.其他流动资产 │52│ (3)收回长期投资 │15│ │ │ │ (4)对外投资转出固定资产 │16│ │ │ │ (5)对外投资转出无形资产 │17│ │ │ │ (6)无偿调出固定资产净损失 │18│ │
22、 │ │ (7)资本净增加额 │19│ │ │ │ 小 计 │22│ │ │ │ 流动资金来源合计 │23│ │ 流动资产增加净额 │55│ 二、流动资金运用： │ │ │二、流动负债本年增加数： │ │ 1.利润分配： │ │ │1.短期借款 │56│ (1)提取盈余公积(盈余公积 │24│ │2.应付票据 │57│ 补亏以”－”号表示)
23、 │ │ │ │ │ (2)应付利润 │25│ │3.应付账款 │58│ (3)应交特种基金 │26│ │4.预收账款 │59│ (4)转作奖金的利润 │27│ │5.其他应付款 │60│ (5)归还借款的利润 │28│ │6.应付工资 │61│ (6)单项留用的利润 │29│ │7.应付福利费 │62│ │ │ │8.未交税金 │63│
24、 │ │ │9.未付利润 │65│ 小 计 │32│ │10.其他未交款 │66│ │ │ │11.预提费用 │67│ 2.其他运用： │ │ │12.一年内到期的长期负债│68│ (1)固定资产和在建工程净增加额│33│ │13.其他流动负债 │69│ (2)增加无形资产、递延资产 │34│ │ │ │ 及其他资产 │ │ │ │ │
25、 (3)偿还长期负债 │35│ │ │ │ (4)增加长期投资 │36│ │ │ │ 小 计 │38│ │ │ │ 流动资金运用合计 │39│ │ 流动负债增加净额 │74│ 流动资金增加净额 │40│ │ 流动资金增加净额 │75│ ━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━┷━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━ 利 润 分 配 表
26、 会工02表附表1 编制单位： ____年 单位：元 ━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━━┯━━━━ 项 目 │行次│本年实际│上年实际 ──────────────┼──┼────┼──── 一、净利润 │1 │ │ 减：应交特种基金 │2 │ │ 加：年初未分配利润 │3 │ │ 减：归还借款的利润 │4 │ │ 单项留用的利润 │5 │ │ 二、可供
27、分配的利润 │10│ │ 加：盈余公积补亏 │11│ │ 减：提取盈余公积 │12│ │ 应付利润 │13│ │ 转作奖金的利润 │14│ │ 三、未分配利润 │20│ │ ━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━━┷━━━━ 二、商品流通企业会计科目表和会计报表格式 商品流通企业会计科目表 ━━━━┯━━━━━┯━━━━━━━━━━━ 顺序号 │ 编 号
28、 │ 科 目 名 称 ────┼─────┼─────────── │ │ 一、资产类 1 │ 101 │ 现金 2 │ 102 │ 银行存款 3 │ 109 │ 其他货币资金 4 │ 111 │ 短期投资 5 │ 121 │ 应收票据 6 │ 122 │ 应收账款 7 │ 125 │ 坏账准备 8 │ 126 │ 预付账款 9 │ 127 │ 应收出口退税 10 │ 128 │ 应收补贴款 11 │ 129
29、 │ 其他应收款 12 │ 131 │ 商品采购 13 │ 135 │ 库存商品 14 │ 141 │ 受托代销商品 15 │ 143 │ 商品进销差价 16 │ 144 │ 商品削价准备 17 │ 145 │ 加工商品 18 │ 147 │ 出租商品 19 │ 149 │ 分期收款发出商品 20 │ 151 │ 材料物资 21 │ 155 │ 包装物 22 │ 157 │ 低值易耗品 23 │ 159 │ 待摊费用 24 │ 161 │
30、 长期投资 25 │ 165 │ 特准储备物资 26 │ 171 │ 固定资产 27 │ 175 │ 累计折旧 28 │ 176 │ 固定资产清理 29 │ 179 │ 在建工程 30 │ 181 │ 无形资产 31 │ 185 │ 递延资产 32 │ 191 │ 待处理财产损溢 33 │ 195 │ 待转销汇兑损益 │ │ 二、负债类 34 │ 201 │ 短期借款 35 │ 203 │ 应付票据 36 │ 204 │ 应付
31、账款 37 │ 206 │ 预收账款 38 │ 209 │ 代销商品款 39 │ 211 │ 其他应付款 40 │ 215 │ 应付工资 41 │ 216 │ 应付福利费 42 │ 221 │ 应交税金 43 │ 225 │ 应付利润 44 │ 229 │ 其他应交款 45 │ 231 │ 预提费用 46 │ 245 │ 特准储备资金 47 │ 251 │ 长期借款 48 │ 261 │ 应付债券 49 │ 270 │ 递延税款
32、50 │ 271 │ 长期应付款 51 │ 275 │ 专项应付款 52 │ 281 │ 住房周转金 │ │ 三、所有者权益类 53 │ 301 │ 实收资本 54 │ 311 │ 资本公积 55 │ 313 │ 盈余公积 56 │ 321 │ 本年利润 57 │ 322 │ 利润分配 │ │ 四、损益类 58 │ 501 │ 商品销售收入 59 │ 507 │ 销售折扣与折让 60 │ 511 │ 商品销售成本
33、 61 │ 517 │ 经营费用 62 │ 521 │ 商品销售税金及附加 63 │ 531 │ 代购代销收入 64 │ 541 │ 其他业务收入 65 │ 545 │ 其他业务支出 66 │ 550 │ 所得税 67 │ 551 │ 管理费用 68 │ 555 │ 财务费用 69 │ 557 │ 汇兑损益 70 │ 560 │ 以前年度损益调整 71 │ 561 │ 投资收益 72 │ 565 │ 补贴收入 73 │ 571 │ 营业外收入
34、 74 │ 575 │ 营业外支出 ━━━━┷━━━━━┷━━━━━━━━━━━ 资 产 负 债 表 会商01表 编制单位： ____年____月____日 单位：元 ━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━┯━┯━━━━━━━━━━━━┯━━┯━┯━ │ │年│期│ │ │年│期 资 产 │行次│初│末│ 负债及所有者
35、权益 │行次│初│末 │ │数│数│ │ │数│数 ──────────────┼──┼─┼─┼────────────┼──┼─┼─ 流动资产： │ │ │ │流动负债： │ │ │ 货币资金 │1 │ │ │ 短期借款 │46│ │ 短期投资 │2 │ │ │ 应付票据 │47│ │ 应收票据 │3 │ │ │ 应付账款 │48│ │ 应收账款
36、 │4 │ │ │ 预收账款 │49│ │ 减：坏账准备 │5 │ │ │ 其他应付款 │50│ │ 应收账款净额 │6 │ │ │ 应付工资 │51│ │ 预付账款 │7 │ │ │ 应付福利费 │52│ │ 应收出口退税 │8 │ │ │ 未交税金 │53│ │ 应收补贴款 │9 │ │ │ 未付利润 │54│ │ 其他应收款 │10│ │ │ 其他未交款 │55│ │
37、 存 货 │11│ │ │ 预提费用 │56│ │ 待转其他业务支出 │12│ │ │ 一年内到期的长期负债 │57│ │ 待摊费用 │13│ │ │ 其他流动负债 │58│ │ 待处理流动资产净损失 │14│ │ │ │ │ │ 一年内到期的长期债券投资 │15│ │ │ │ │ │ 其他流动资产 │16│ │ │ │ │ │ 流动资产合计 │20│ │ │ 流动负
38、债合计 │65│ │ 长期投资： │ │ │ │长期负债： │ │ │ 长期投资 │21│ │ │ 长期借款 │66│ │ 固定资产： │ │ │ │ 应付债券 │67│ │ 固定资产原价 │24│ │ │ 长期应付款 │68│ │ 减：累计折旧 │25│ │ │ │ │ │ 固定资产净值 │26│ │ │ 其他长期负债 │69│ │ 固定资产清理
39、 │27│ │ │ 其中：住房周转金 │70│ │ 在建工程 │28│ │ │ 长期负债合计 │76│ │ 待处理固定资产净损失 │29│ │ │ 递延税项： │ │ │ 固定资产合计 │35│ │ │ 递延税款贷项 │77│ │ 无形资产及递延资产： │ │ │ │ 负债合计 │80│ │ 无形资产 │36│ │ │所有者权益： │ │ │ 递延资产 │37│ │ │ 实收资本 │81│ │
40、 │ │ │ │ 资本公积 │82│ │ 无形资产及递延资产合计 │40│ │ │ 盈余公积 │83│ │ 其他长期资产： │ │ │ │ 其中：公益金 │84│ │ 其他长期资产 │41│ │ │ 未分配利润 │85│ │ 递延税项： │ │ │ │ │ │ │ 递延税款借项 │42│ │ │ 所有者权益合计 │88│ │ 资产总计 │45│ │ │ 负债及
41、所有者权益总计│90│ │ ━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━┷━┷━━━━━━━━━━━━┷━━┷━┷━ 补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票_____元；2.已包括在固定资产原价内的融资租入 固定资产原价_____元；3.库存商品期末余额_____元；4.商品削价准备 期末余额_____元。 损 益 表 会商02表 编制单位： ____年____月 单位：元 ━━━
42、━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━━━ 项 目 │行次│本月数│本年累计数 ─────────────────────┼──┼───┼───── 一、商品销售收入 │1 │ │ 减：销售折扣与折让 │2 │ │ 商品销售收入净额 │3 │ │ 减：商品销售成本 │4 │ │ 经营费用 │5 │ │ 商品销售税金及附加
43、 │6 │ │ 二、商品销售利润 │10│ │ 加：代购代销收入 │11│ │ 三、主营业务利润 │14│ │ 加：其他业务利润 │15│ │ 减：管理费用 │16│ │ 财务费用 │17│ │ 汇兑损失 │18│ │ 四、营业利润 │20│ │ 加：投资收益
44、 │21│ │ 补贴收入 │22│ │ 营业外收入 │23│ │ 减：营业外支出 │24│ │ 加：以前年度损益调整 │25│ │ 五、利润总额 │30│ │ 减：所得税 │31│ │ 六、净利润 │35│ │ ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━┷━━━━━
45、 财务状况变动表 会商03表 编制单位： ____年 单位：元 ━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━┯━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━ 流动资金来源和运用 │行次│金│ 流动资金各项目的变动 │行次│金 │ │额│ │ │额 ─────────────────┼──┼─┼────────
46、──────┼──┼─ 一、流动资金来源： │ │ │一、流动资产本年增加数： │ │ 1.本年净利润 │1 │ │1.货币资金 │41│ 加：不减少流动资金的费用和损失： │ │ │2.短期投资 │42│ (1)固定资产折旧 │2 │ │3.应收票据 │43│ (2)无形资产、递延资产及其他 │3 │ │4.应收账款净额 │44│ 资产摊销(减其他负债转销) │ │ │ │ │ (3)固定资产
47、盘亏(减盘盈) │4 │ │5.预付账款 │45│ (4)清理固定资产损失(减收益)│5 │ │6.应收出口退税 │46│ (5)递延税款 │6 │ │7.应收补贴款 │47│ (6)其他不减少流动资金的 │7 │ │8.其他应收款 │48│ 费用和损失 │ │ │9.存货 │49│ │ │ │ │ │ 小 计 │12│ │10.待转其他业务
48、支出 │50│ 2.其他来源： │ │ │11.待摊费用 │51│ (1)固定资产清理收入(减清理 │13│ │12.待处理流动资产净损失 │52│ 费用)│ │ │ │ │ (2)增加长期负债 │14│ │13.一年内到期的长期债券 │ │ │ │ │ 投资 │53│ (3)收回长期投资 │15│ │14.其他流动资产 │54│ (4)对外投资转出
49、固定资产 │16│ │ │ │ (5)对外投资转出无形资产 │17│ │ │ │ (6)无偿调出固定资产净损失 │18│ │ │ │ (7)资本净增加额 │19│ │ 流动资产增加净额 │60│ 小 计 │22│ │ │ │ 流动资金来源合计 │23│ │二、流动负债本年增加数： │ │ 二、流动资金运用： │ │ │1.短期借款
50、 │61│ 1.利润分配： │ │ │2.应付票据 │62│ (1)提取盈余公积(用盈余公积 │24│ │3.应付账款 │63│ 补亏以”－”号表示) │ │ │ │ │ (2)应付利润 │25│ │4.预收账款 │64│ (3)应交特种基金 │26│ │5.其他应付款 │65│ (4)转作奖金的利润 │27│ │6.应付工资 │66│ (5)归还借款的利润
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