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1、 程序名称：借款程序 程序代号：CW-CX-01 主管部门：会计部 ＄借款人 部门经理 权限审批人 财务总监 填写借款单 审核 签字 审批 签准 签否 借款人 会计部经理 现金出纳 借款人 签字 审核 核否 核 准 复核 审核 支付 现金 借款单 说明： 1、本程序适用于各项费用开支及借款情况。 2、借款过程由借款人办理具体手续。 3、工作表单：《借款单》、《支票使用登记簿》、《资金审批一览表》。 程序名称：业务请款
2、程序 程序代号:CW-CX-02 主管部门：会计部 ＄请款人 部门经理 权限审批人 填写 请款单 签字 审核 请款人 财务总监 会计部经理 银行出纳 厂家 请款人 审批 签准 呈报 核否 核准 签字 办理结算 转请款单和有关凭据 签否 说明： 1、业务请款是指购买各种物资请款。 2、业务请款过程由请款人办理具体手续。 3、工作表单：《请款单》、《公司各类单项资金管理审批权限一览表》。 程序名称：提现程序 程序
3、代号：CW-CX-03 主管部门：会计部 $现金出纳 会计部经理 财务总监 现金出纳 现金出纳 银行工作人员 填写 退回 签否 现金申领单 审核 核准 签准 审批 签否 提款 说明： 1、现金出纳从银行提取现金必须由财务总监审批。 2、现金出纳提取款项较大时，必须报公司总经理审批后才能提取，要请示增派保安人员随同。 3、工作表单：《现金申请单》。 程序名称：支票申请程序 程序代号：CW-CX-04 主管部门：会计部 $申领人
4、 财务总监 总经理 会计部经理 银行出纳 申领人 转交 支票 安排 审核手续 签准 权限内 权限外 上报 签准 审核 提交 申请单 说明： 1、 申领人必须是部门经理或采购员。 2、 会计部经理负责审查支票使用的合法性和申领手续的正确性。 3、 银行出纳必须及时登记《支票使用登记薄》。 4、 工作表单：《支票使用登记薄》。 程序名称：报销程序 程序名称：报销程序 程序代号：CW-CX-05 主管部门：会计部 $报销人 部门经理 权限审批
5、人 财务总监 会计部经理 现金出纳 报销人 制单 付款 转交 报销单据 核准 报销人 签准 签否 审核 审核 签字 填写 报销单据 说明： 1、 报销的具体审批权限见《资金审批一览表》。 2、 出纳审核票据的真实性与合法性。 3、 工作表单：《报销凭单》。 程序名称：会计报表编报程序 程序代号：CW-CX-06 主管部门：会计部 上报 签否 退回 退回 上报 上报 $成本会计 会计部经理 财务总监 会计经理
6、 董事长 总经理 纳税工作流程 编制报表 审核 审核 签否 签准 签准 重拟 盖章 转交 说明： 1、会计报表编制完成后，会计部留存一份归档，一份报财务中心，其他报送各相关单位和人员。 2、年度会计决算报表需经会计师事务所审计后，方可对外报送。 3、工作表单：《利润表》、《资产负债表》、《现金流量表》 程序名称：年度预算编报程序 程序代号：CW-CX-07 主管部门：财务管理部 $总经理 各系统总监 各部门经理 系统总监 财务管理部经理 财务总监 总
7、经理 年度预算批准下达程序 年度预算调整程序 传达经营目标 召开预算会议 召开本系统预算会议 编制预算草案 本系统预算草案 上报 汇总编制 转交 编制 汇总 各系统预算 年度总预算 审核 提交 审核意见 审核 与目标相符 与目标不相符 说明： 1、年度预算制订由财务中心组织完成，并负责审核各项数据正确性及预算报告编制的合理性。 2、财务总监应对年度总预算的各个子预算的协调性进行审核。 3、如果预算编制与目标相符，进入年度预算批准下达程序；如果预算需要进一步平衡、调节则进入年度预算调整程序。
8、 4-工作表单：《预算准备会通知》。 程序名称：年度预算调整程序 程序代号：CW-CX-08 主管部门：财务管理部 修订预算 $总经理 各系统总监 各系统部门经理 财务管理部经理 财务总监 召开预算平衡会议 召开本系统预算会议 汇总 编制 审核 上报 总经理 编制新预算 年度总预算 各系统预算 签否 签准 审批 年度预算下达程序 说明： 1、 总经理负责协调平衡各部门预算，财务管理部经理根据修改方案重新编制预算。 2、 个系统总监是指公司各中心总监。各系统部门经理
9、指总监以下部门级经理。 3、 工作表单：《预算准备会通知》 程序名称：年度预算批准下达程序 程序代号：CW-CX-09 主管部门：财务管理部 $总经理 董事长 财务管理部经理 各系统总监 年度预算调整程序 预算分解程序 上报预算 召开董事会 签准 通知 签否 退回 备案 安排 复制 上报 抄送 分解 总经理 总经理 说明： 1、 年度预算需经董事会批准后方可下达。 2、 董事会未通过的年度预算交总经理责成各单位重新调整。 3、 工作表单：《
10、预算准备会通知》 程序名称：预算分解程序 程序代号：CW-CX-10 主管部门：财务管理部 $系统总监 $系统总监 部门经理 组织分解 分解 提交 系统总监 各分解预算草案 系统总监 财务总监 各系统总监 部门经理 财务管理部经理 系统总监 总经理 协商一致 组织 重新分解 预算控制程序 备案 印发 批准 审核 无问题 审核 有问题 预算协调会 召开 审核 提交审核意见 汇总编制 本系统分解预算
11、 说明： 1、 年度预算批准后，由各系统总监组织进行分解，进行进一步细化。 2、 财务管理部经理对分解后预算是否与原预算相符、各系统间预算是否衔接一致、分解是否完全进行审核。 3、 各系统分解后的预算有较大出入的，由财务总监组织预算的协调会议，如仍无法协商一致，提请总经理裁决。 程序名称：预算控制程序 程序代号：CW-CX-11 主管部门：财务管理部 财务管理部经理 反馈 检查 分析 $预算计划员 财务总监 财务总监 总经理 各系统总监 总经理 调解 通知 财务总监 系统总
12、监 财务管理部经理 部门预算完成情况整 上报 正常 异常 上报 上报 召开预算会议 研讨 解决方法 转发 说明： 1、 财务管理部经理负责监督、检查本公司各部门预算完成情况。 2、 非正常情况时，财务管理部经理必须向财务总监提供解决措施。 3、 工作表单：《预算准备会通知》。 程序名称：月度预算执行考核程序 程序代号：CW-CX-12 主管部门：财务管理部 预算计划员 上报 审核 出具 系统总监 费用预算执行报告 $会计部经理 各部门费用明细表 财务总监
13、 审核 转交 签字 审核 上报 费用明细表、预算报告 财务管理部经理 总经理 人力资源部经理 填写 签准 采购分析报告 填写 分送 过失单（据部门超支情况） 说明： 1、 预算计划员于每月9日前汇总、分析上月公司及各部门费用预算执行情况并出具相应报告。具体规定详见《预算计划管理办法》。 2、 工作表单：《实际费用与计划费用比较表》、《过失单》。 程序名称：比价程序 程序代号：CW-CX-13 主管部门：财务管理部 审核 指示 管理会计 $管理会计 纠正措
14、施和奖惩建议 审核 转交 财务管理部经理 人力资源部经理 采购部经理 惩戒程序 绩效考核程序 比价 比价报告 编制 比价 编制 汇总 采购资料 财务管理部经理 说明： 1、 比价过程为秘密过程，为考核、监控采购员采购行为的参考。 2、 由财务管理部经理根据采购价格的差异和采购活动的大小决定是否进行比价。 3、 工作表单：《比价单》。 程序名称：商务审核程序 程序代号：CW-CX-14 主管部门：财务管理部 经济活动负责人 财务管理部经理 统计 统计 指示
15、商务审核员 法律性审核 经济内容审核 提出 修改意见 办公室主任 该经济活动负责人 用印程序 行文审核 修改 说明： 1、 本程序适用于经济类文件的审核。 2、 商务审核员负责审核对方资格、经济文件格式与内容、经济活动内容等，是否符合公司和国家的规定，必要时可提请公司的法律顾问进行法律条款的审核. 3、 办公室负责审核行文有无错误。 程序名称：财务分析程序 程序代号：CW-CX-15 主管部门：财务管理部 ＄会计部经理 财务管理部经理 财务总监
16、 董事长 总经理 系统总监 分报 转交 审阅 呈报 会计资料和会计报表 进行公司财务分析 形成报告 说明： 1、财务管理部按月进行财务分析，每月结账后在次月10日之前作出财务分析报告，必要时可随时作出专题分析报告。 2、财务分析报告应包含：a.基本情况：主要说明取得的成绩、存在的主要问题、以及对公司财务状况和经营成果的评价；b.分析原因：取得成绩和存在问题的原因；c.总结经验与教训：对存在的问题进行改进措施，对取得的成绩提出应提倡或推广的做法。同时对经营活动中的重大事项与上年同期数据相比有较大差异的情况作重点说明。 3、工作表单
17、《财务分析表》。 程序名称：领用程序 程序代号：CW-CX-16 主管部门：库管部 录入计算机 留存一联 ＄领用人 批准人 领用人 填写 领料单 签准 库管员 领用人 库管员 提交领料单 核对领料单 发货 验货 领料单签字 领用人 成本会计 转交 说明： 1、批准人指相关部门负责人。 2、每月末，库管员统计领料单，连同《库存月报表》，汇总报送会计部。 3、工作表单《领料单》。 留存一份 程序名
18、称：固定资产增置登记程序 程序代号：CW-CX-17 主管部门：财务管理部 ＄使用部门负责人 财务管理部经理 会计部经理 填制 《固定资产增加单》 签字 确认 财务管理部经理 分级管理部门负责人 分送 填具相关内容 说明： 1、使用部门填写《固定资产增加单》，土地、房屋、建筑物由会计部填写。 2、工作表单：《固定资产增加单》。 程序名称：固定资产减损处理程序 程序代号：CW-CX-18 主管部门：财务管理部 ＄使用人或保管人 分级管理部门
19、负责人 会计部经理 填写 固定资产减损单 审核 签准 转交 填写相关内容 财务总监 现场鉴定 填写相关内容 签否 退回 各系统总监 总经理 财务总监 财务管理部经理 会计部经理 分级管理部门负责人 请求鉴定 报单 签准 上报 固定资产减损单 签准 下发 核准 下发 各返一联 财务管理部经理 说明： 1、使用人或保管人负责办理负责办理固定资产减损申请审批具体手续。 2、批准减损的固定资产如需退库，则将其随单退回指定的库房，由库管员专门管理。 3、批准减损的固定资产不需或无
20、法退库时暂存原位置，由会计部按批准的处理方式处理。 4、工作表单：《固定资产减损单》 程序名称：固定资产报废审批程序 程序代号：CW—CX—19 主管部门：财务管理部 董事会决议 分级管理部门负责人 ＄分级管理部门负责人 财务管理部经理 会计部经理 填写 固定资产报废、报损审批表 审核 转交 财务总监 审核 上交 财务管理部经理 会计部经理 成本会计 签字 下发 预算内 预算外 总经理 董事长 上报 上报 转发 转发 召开董事会会议 传达
21、 说明： 1、年度预算中已审批的固定资产报废事项，由财务总监直接审批，并将处理结果上报董事长，如果是预算外报废的固定资产由总经理报董事会批准。 2、固定资产报废经批准后由使用部门办理退库手续。 3、工作表单：《固定资产报废审批表》 程序名称：原辅材料入库程序 程序代号：CW—CX—20 主管部门：库管部 不合格原辅材料处理程序 ＄送货人 库管员 检验人 相应库管员 通知 外在检验 货物抵达 合格 通知 检验质量 递交 质检报告 库管部经理
22、 采购员 通知 调查 报告 验货 数量、质量不符 成本会计 送货人 退货程序 各返一联 留存一联 办理入库手续 填写入库编号 核签送货凭证 正确无误 开具入库单 说明： 1、本程序专指送货上门。若属采购员采购，则由采购员通知相应库管和检验人要求验货，其他相同。 2、本程序同样适用于其他用品入库。 3、检验人一般指采购申请人，物资使用部门负责人或指定专人。 4、库管员依据入库单登记库房数量帐，或录入计算机。 5、外在检验包括品名、规格、型号、重量、数量、包装质量等方面。 6、工作
23、表单：《入库单》 程序名称：产品入库程序 程序代号：CW-CX-21 主管部门：库管部 生产班组长 库管员 生产班组长 装卸工 填写 入库单 库管员 产成品出库程序 检查 核对 签单 按要求搬运 说明： 1、 本程序适用于产成品的入库。 2、 库管员应对产品实物、入库单、检验单三者进行核对，有一者不符，不许入库。 3、 对于入库数量大的产成品，生产班组长应协助进行搬运。 4、 工作表单：《入库单》。 程序名称：成品出库程序 程序代号：CW-
24、CX-22 主管部门：库管部 出示出库单 提货人 库管员 核对 办理出库 正确无误 转交 核签出库单 提货人 往来会计 说明： 1、 库管员要认真核对“产品出库单”，特别是有无“收讫、转讫戳记”，如无此戳记，坚决不许发货。 2、 具体事宜详见《仓储管理制度》。 3、 工作表单：《产品出库单》。 程序名称：全面盘点程序 程序代号：CW-CX-23 主管部门：财务中心 通知全面盘点、作准备 财务总监 财务总监 编制盘点计划、方案和盘点人员编
25、制表 会计部经理 审核 同意 总经理 审核 同意 财务总监 召开盘点工作会议 传达盘点计划与人员编组 主盘人 做好准备 组织盘点 监点人 会点人 监点人 盘点人 会点人 协点人 进行盘点 填写相关盘点表并签字 分管部门负责人 签字认可 会计部经理 财务总监 整理汇总 审核 签字 撰写盘点报告 总经理 审核 批准 下发 提交 下发 财务总监 董事长 分管部门负责人 说明： 1、 本程序适用于年终公司全面盘点。 2、 竟管部门指物资管理部门、
26、使用部门，分级管理部门。 3、 工作表单：《盘点人员编组表》、《盘点统计表》、《盘点表》、《固定资产盘点表》、《盘点盈亏报告》。 程序名称：库存积压物资处理程序 程序代号：CW-CX-24 主管部门：财务管理部 财务总监 盘点 财务总监 统计 上报 总经理 财务管理部经理 登记 销毁 通知 备案 会计部经理 通知 需销毁 据情况 财务管理部经理 通知 变卖 买主 联系 交款 同意 出纳 收款 开发票 买主 库管部主管 出示 票据 上报 提货 说明： 1、 此库存积压为企业多余或不可再利用物资及废料等。 2、 如果变卖积压物资，应由财务管理部经理负责，具体联系买主可委托销售部、采购部完成，财务管理部经理应监督发货；如果销毁积压物资，则由库管部经理进行销毁。 3、 处理过程完成后，财务管理部门经理递交一联审批表给会计部经理进行记帐。 4、 工作表单：《库存材料盘点表》。
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