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1、 实验要求 根据以上资料填制审计差异调整表和试算平衡表。 调整分录汇总表 单位名称：吉林五福福分有限公司 2005年度 金额单位：人民币元 序号 调整分录及说明 资产负债表 损益表 索引号 借方金额 贷方金额 借方金额 贷方金额 1 借：以前年度损益调整 贷：坏账准备 1 553 121.74 1 553 121.74 2 借：其他应收款 库存现金 1 000 000 1000 000 3 借：以前年度损益调整 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：应收账款
2、 借：应交税费-城建税 -教育费附加 贷：以前年度损益调整 850 000 59 500 25 500 5 850 000 5 000 000 85 000 4 借：以前年度损益调整 贷：其他应收款 473 998.43 473 998.43 5 借：制造费用 贷：累计折旧 264 267.68 264 267.68 6 借：以前年度损益调整 贷：库存商品 7 738 772.45 7 738 772.45
3、 7 借：以前年度损益调整 贷：以前年度损益调整 以前年度损益调整 3 000 000 1 000 000 2 000 000 8 借：其他应收款 贷：其他应付款 14 276 332.72 14 276 332.72 合计 16 475 600.40 31 156 493.02 17 765892.62 3 085 000 重分类分录汇总表 单位名称：吉林五福福分有限公司 2005年度 金额单位：人民币元 序号 调整分录
4、及说明 资产负债表 损益表 索引号 借方金额 贷方金额 借方金额 贷方金额 1 借：以前年度损益调整 贷：坏账准备 1 553 121.74 1 553 121.74 2 借：其他应收款 库存现金 1 000 000 1000 000 3 借：以前年度损益调整 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：应收账款 借：应交税费-城建税 -教育费附加 贷：以前年度损益调整 850 000 59 500 25 500 5 850 000 5 000 000
5、 85 000 4 借：以前年度损益调整 贷：其他应收款 473 998.43 473 998.43 5 借：制造费用 贷：累计折旧 264 267.68 264 267.68 6 借：以前年度损益调整 贷：库存商品 7 738 772.45 7 738 772.45 7 借：以前年度损益调整 贷：以前年度损益调整 以前年度损益调整 3 000 000 1 000 000 2 000 000 8 借：其他应收款 贷：其他
6、应付款 14 276 332.72 14 276 332.72 合计 16 475 600.40 31 156 493.02 17 765892.62 3 085 000 资产负债表试算平衡表 单位名称：吉林五福福分有限公司 2005年12月31日 金额单位：人民币元 项目 审前数 调整借方 调整贷方 审定数 项目 审前数 调整借方 调整贷方 审定数 流动资产 流动负债 货币资金 34 307.45
7、 1000000 -965 692.55 短期借款 201 000 000 201 000 000 短期投资 应付票据 7 000 000 7 000 000 应收票据 500 000 500 000 应付账款 74 646 523.53 74 646 523.53 应收股利 预收账款 44 117 788 5 850 000 49 967 788 应收利息 应付工资 应收账款 88 282 642.38 763 882.33
8、 87 518 760.05 应付福利费 5 298 736.41 5 298 736.41 其他应收款 36 512 763.87 15 276 332.72 1 263 237.84 50 525 858.75 应付股利 预付账款 125 317 725.66 125 317 725.66 应交税金 1 287 397.32 935 000 352 397.32 应收补贴款 其他应交款 622 381.11 622 381.11 存货 42 786 547.65 264
9、 267.68 7 738 772.45 35 312 042.88 其他应付款 8 342 619.02 14 276 332.72 22 618 951.74 待摊费用 -28 763.45 -28 763.45 预提费用 6 209 366.21 6 209 366.21 一年内到期的长期债券投资 预计负债 其他流动资产 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动资产合计 293 405 223.56 29 8
10、179 931.84 长期投资 流动负债合计 348 524 811.60 367 716 144.32 长期股权投资 1 980 000 1 980 000 长期负债 长期债券投资 长期借款 长期投资合计 1 980 000 1 980 000 应付债券 长期应付款 固定资产 专项应付款 固定资产原值 338 976 352.45 338 9
11、76 352.45 其他长期负债 减：累计折旧 98 769 447.46 264 267.68 99 033 715.14 长期负债合计 固定资产净值 240 206 904.99 239 942 637.31 递延税项 减：固定资产减值准备 递延税项贷项 固定资产净额 240 206 904.99 239 942 637.31 负债合计 348 524 811.60 367 716 144.32 工程物资 654 987.43
12、 654 987.43 在建工程 少数股东权益 固定资产清理 固定资产合计 240 861 892.42 240 597 624.74 股东权益 无形资产及其他资产 股本 150 000 000 150 000 000 无形资产 3 764 983.78 3 764 983.78 减：已归还投资 长期待摊费用 股本净额 150 000 000 150 000 000
13、 其他长期资产 资本公积 60 000 000 60 000 000 无形资产及其他资产合计 3 764 983.78 3 764 983.78 盈余公积 3 207 340.63 3 207 340.63 递延税项 其中：公益金 1 069 113.54 1 069 113.54 递延税款借项 未分配利润 -21 720 052.47 -21 720 052.47 股东权益合计 191 487 288.16 191 487 288.
14、16 资产合计 540 012 099.76 544 522 540.36 负债和股东权益合计 540 012 099.76 559 203 432.48 利润及利润分配表试算平衡表 单位名称：吉林五福福分有限公司 2005年度 金额单位：人民币元 一、主营业务收入 172 638 902.54 -8 000 000 164 638 902.54 减：主营业务成本 90 124 838.21 7 738 772.45 1
15、 000 000 96 863 610.66 主营业务税金及附加 763 283.52 85 000 678 283.52 二、主营业务利润（亏损以“-”号填列） 81 750 780.81 67 097 008.36 加：其他业务利润 382 812.04 382 812.04 减：营业费用 34 946 514.76 473 998.43 35 420 513.19 管理费用 29 384 832.10 29 384 832.10 财务费用 13 294 886.94 13
16、294 886.94 三、营业利润 4 507 359.05 -10 620 411.83 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 453 755.98 2 000 000 2 453 755.98 减：营业外支出 849 332.76 849 332.76 四、利润总额（亏损以“-”号填列） 4 111 782.27 -9 015 988.61 减：所得税 1 356 888.15 0 少数股东损益 五、净利润（亏损以“-”号填列） 2
17、 754 894.12 -9 015 988.61 加：年初未分配利润 -24 474 946.59 其他转入 六、可供分配的利润 -21 720 052.47 -21 720 052.47 减：提取盈余公积 提取公益金 提取职工奖励及福利基金 利润归还投资 七、可供投资者分配的利润 -21 720 052.47 -21 720 052.47 减：应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 八、未分配利润 -21 720 052.47 -21 720 052.47
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