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1、 会计制度设计案例 ——唯我独尊天池美酒股份有限公司 设计者名字：夷 兮 鄯 儿 设计者编号： 09111078 设计者单位：琼 州 学 院 设计者学院：旅游管理学院 设计者班级： 09级财会班 二0一一年十二月十二日 一、公司简介 唯我独尊天池美酒股份有限公司地处四川省资阳市乐至县的天池山。此处有一个天池，池中之水常年有药用功能，被当地百姓称之为王母娘娘私人浴池的克隆版。自然由此池中之水产出来的美酒自然也美味无比，再加上离奇的药用功效，唯我独尊天池美酒股份有限公司产的酒享誉中国大江南北。
2、 唯我独尊天池美酒股份有限公司的前身只是一个小作坊，现在已有一亿注册资金的股份制公司了。1990年正式成立为公司，2011年1月1日正式成为上市公司。 二、会计组织机构简图 三、各相关岗位职责设计 1、财务部经理：主要负责公司的财务管理工作，参与组织制定公司各项财务管理制度、财务成本计划、利润策划等，并监督贯彻执行；负责公司各项资金的调度事项；会同有关部门制定、下达公司各项资金定额管理指标；组织财务人员的理论和业务学习，负责财务人员的业绩考核，参与研究财务人员的任用和调整。具体负责企业的会计管理工作以及领导交办的其他与会计有关的管理工作。 2、成本会计：拟定产品成本核算，负责物资采购，
3、库存商品及材料成本差异的明细核算；负责存货的清点管理工作，分析原材料的储备情况。根据审核无误有关原始凭证编制记账凭证，正确归集、分配生产费用，计算产品成本，编制产品成本计算单，编制有关产品成本、费用的会计报表，进行成本、费用的分析和考核，进行成本利润分析、预算控制考核。 3、财务会计：会计核算，根据职工人数、工资等级和工资标准，编制审核工资计算汇总表，办理代扣款项，审核奖金计算表，负责应付职工薪酬的明细核算；负责销售和利润的明细核算；发票管理，具体管理各项税费的计算、申报、缴纳及扣缴、退税有关事项；进行真个财务部门的档案管理；进行最后的报表编制及分析。 4、资金管理员：登记现金日记帐、银
4、行存款日记账，负责保现金和各种有价证券；负责保管有关印章及银行结算业务；进行计划平衡编制、结算中心管理、应收账款管理；每月进行资金预算控制分析。 5、综合管理：负责子公司投资管理、财务委派管理、文书档案管理、教育培训、担保集控管理、内控制度编辑修订。 四、内部控制制度 对会计人员实行奖罚制度（如惩罚挪用公款的人员，奖励举报的会计人员）。 1、 库存现金：配备专职出纳人员，负责处理现金的出纳和保管工作，其他于此无关人员，不准在现金出纳柜内擅自出人；使用备用金的部门，要由专人负责，严格按照规定范围使用，财务部应定期进行检查；各分公司、部门报销审核，需由现金出纳备案的部门负责人盖章方有效(如
5、须更换部门负责人章需事先经有关部门审核批准)。并且应该至少每月盘点一次库存现金。 库存现金清查盘点表 单位名称： 年 月 日 币种：人民币 金额单位：元 面 值 实际盘点张数 盘点金额 账面金额 盘盈金额 盘亏金额 备 注 100 - - - 50 - - - 20 - - - 10 - - - 5 - - - 1 - - - 0.5 - - - 0.2 - - -
6、 0.1 - - - 合 计 现金出纳： 监盘人： 制表人： 2、银行存款：预留银行的印鉴章及财务专用章和法人专用章应当分开保管； 建立支票、汇票领用登记簿，手续齐备，方可领用；作废支票应办理注销手续；专人负责保管空白支票。应该每月与银行读银行存款进行核对。 银行存款余额调节表 金额单位：元 项目 余额 项目 余额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收、企业未收款 加：企
7、业已收、银行未收款 减：银行已付、企业未付款 减：企业已付、银行未付款 调节后的存款余额 调节后的存款余额 银行存款管理人员： 制表人： 3、应收账款管理：于资金紧张或其他原因需本公司开具商业承兑汇票时，首先需报财务部经理，然后审核其借款单相关要素是否正确，无误后开具商票，由经办人签收后背书，并登记备查，安排好到期资金，承兑付款。每月统计本年度新增客户欠款情况，并及时报组长备用，再报经营部、清欠办；每月定期报告公司资金回笼情况。 4、存货管理：每月由公司储运部组织存货的盘点工
8、作，财务必须由专人参加全程盘点，采用永续盘存制，并做好相应的盘点记录，做到账实，帐卡，帐表，账账相符。 5、固定资产管理：组织固定资产封存、变卖、调拨和盘盈盘亏的审查鉴定工作。已投入使用尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记帐，待确定实际价值后，再进行调整。企业的固定资产对任何部门或个人都无权无偿外借。特殊情况经财务部经理同意，财务部门可以实行租赁办法，由财务部门统一收取租赁费。 6、出差人员差旅费管理：差旅费报销程序，各出差人员报销差旅费应填写差旅费报销单，并加盖部门负责人章后，报销单送成本岗位人员审核后由现金审核人员根据(唯我独尊有限公司差旅费报销标准)审核并盖章后，现金出纳付款
9、 差 旅 费 报 销 单 填单日期： 附件： 张 报销人姓名 职务 联系电话 同行人 费用受益部门名称 受益产品名 应分摊额 1、 2、 3、 日期 地点 出差事由 在途费用 住宿费用 市内交通费 出差天数 伙食补助申报 住宿补助申报 合计 从 至 从 至 合计（小写） 总金额合计（小写） 其中个人实际
10、已自垫金额（小写） 我保证上述费用是公务期间发生的合理且准确费用 员工签名： 年 月 日 会计核定总额 （小写） 直接业务主管审核： 年 月 日 减：已预付额 （小写） 部门主管审批： 年 月 日 出纳应支付金额 （大写） 万 仟 佰 十 元 角 分 五、会计人员培训 由综合管理组负责唯我独准天池美酒股份有限公司全体会计人员的培训。由于近些年我国会计工作知识更新频繁，所以会计人员需要不断的提高自己的技能。本公司每年1月份的最后一个星期组织一次为期一周的培训，按不同岗位所需知识，进行对口培训。
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