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1、 会计凭证、账簿与会计循环 目 录 一、设计内容……………………………………………………………2 二、设计资料……………………………………………………………2 三、记账凭证填制………………………………………………………4 四、登记日记账和明细分类账………………………………………22 五、根据记账凭证编制科目汇总表…………………………………35 六、根据科目汇总表登记总分类账…………………………………38 七、月终结账、对账……………………………………………………49 八、编制资产负债表、利润表………………………………………50 会计凭证、
2、账簿与会计循环 一、设计内容 全面、系统地掌握科目汇总表账务处理程序下记账凭证的编制；会计账簿的建立、登记、对账、结账；会计报表的编制等会计基础操作技能和方法。 二、设计资料 鑫源工厂设有一个生产车间，生产甲、乙两种产品。有关核算资料如下： （一）20××年11月末各总分类账户余额见下表。 账 户 借或贷 金 额 账 户 借或贷 金 额 一、资产类 二、负债类 库存现金 借 3,000 短期借款 贷 180,000 银行存款 借 173,600 应付票据
3、贷 210,000 应收账款 借 280,000 应付账款 贷 261,600 原材料 借 1,275,800 应付职工薪酬 贷 16,620 包装物 借 34,000 应交税费 贷 167,200 低值易耗品 借 89,700 应付股利 贷 53,400 库存商品 借 1,321,160 长期借款 贷 200,000 固定资产 借 4,472,000 三、所有者权益类 累计折旧 贷 685,000 实收资本 贷 5,153,380 无形资产 借 74
4、7,000 资本公积 贷 284,100 盈余公积 贷 516,625 本年利润 贷 1 421,820 利润分配 借 753,485 合 计 7,711,260 合 计 7,711,260 （ 二）20××年11月末有关明细分类账户余额 1、应收账款 明细账户 借或贷 余 额 市商业集团公司 借 250000 伟光工厂 借 30000 合 计 借 280000
5、 2、原材料 明细账户 单位 结 存 数 量 单价 金 额 A材料 千克 20300 10 203000 B材料 千克 69000 5 345000 C材料 件 3200 230 736000 包装木箱 个 90 20 1800 合 计 1275800 3、库存商品 明细账户 单位 结 存 数量 单价 金 额 甲产品 件 2300 265 609,50
6、0 乙产品 辆 290 2,454 711,660 合 计 1,321,160 4、固定资产 明细账户 借或贷 余 额 房屋 借 2,490,000 机器设备 借 1,145,000 运输工具 借 837,000 合
7、 计 借 4,472,000 5、应交税费 明细账户 借或贷 余 额 应交增值税 贷 87,000 应交消费税 贷 49,200 应交所得税 贷 31,000 合 计 贷 167,200 6、应付票据 明细账户 借或贷 余 额 立达工厂 贷 210,000 合 计 贷 210,000 7、应付账款 明细账户 借或贷 余 额 兴旺公司 贷 261,000 长城公司 贷 600 合 计 贷 261,600 8、利
8、润分配 明细账户 借或贷 余 额 提取盈余公积 借 220, 693 应付股利 借 561,202 未分配利润 贷 27,400 合 计 借 753,485 三、记账凭证填制 鑫源工厂20××年12月份发生有关经济业务如下，请填制每笔业务的记账凭证。 1.1日，收到胜利工厂货币资金投资200000元，存入银行。 收 款 凭 证 借方科目： 年 月 日 收字第 号 摘 要 贷 方 科
9、目 √ 金 额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 2.2日，向市物资贸易中心购入A材料4000千克，每千
10、克10元，计货款40000元， 增值税6800元。材料验收入库，价款以银行存款支付。 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号 摘 要 借 方 科 目 √ 金 额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分
11、 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 3.2日，以银行存款支付电视广告费4500元。 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号 摘 要 借 方 科 目 √ 金 额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元
12、角 分 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 4.2日，行政管理人员宗良出差预借差旅费500元。 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 付字第
13、号 摘 要 借 方 科 目 √ 金 额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 5.3日，销售给市商业集团
14、公司甲产品800件，每件售价330元，计货款项264000元，增值税44880元。产品发出，货款尚未收到。 转 账 凭 证 年 月 日 转字第 号 摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 贷方金额 附 件 张 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
15、 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 6.5日，向兴旺公司购进A材料3000千克，单价9.90元，计29700元；B材料2000千克，单价4.90元，计9800元，增值税6715元。材料验收入库，货款尚未支付。 转
16、账 凭 证 年 月 日 转字第 号 摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 贷方金额 附 件 张 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
17、 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 7.5日，以银行存款购买不需安装的机器设备一台，价款20000元。 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号 摘 要 借 方 科 目 √ 金
18、额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 8.6日，接受外商捐赠汽车一辆，评估确认价值130000元。 转 账 凭 证
19、 年 月 日 转字第 号 摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 贷方金额 附 件 张 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
20、 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 9.8日，收到伟光上月购货款30000元，存入银行。 收 款 凭 证 借方科目： 年 月 日 收字第 号 摘 要 贷 方 科 目 √ 金 额 附 件 张
21、总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 10.8日，行政管理人员宗良出差归来，报销差旅费470元，交回现金30元，结清本月预借的差旅费。 转 账 凭 证
22、 年 月 日 转字第 号 摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 贷方金额 附 件 张 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
23、 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 收 款 凭 证 借方科目： 年 月 日 收字第 号 摘 要 贷 方 科 目 √ 金 额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元
24、角 分 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 11.9日，收到市商业集团公司本月3日购甲产品货款308880元，存入银行。 收 款 凭 证 借方科目： 年 月 日
25、 收字第 号 摘 要 贷 方 科 目 √ 金 额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单：
26、12.9日，以银行存款支付本月5日所欠兴旺公司材料款39500元、增值税6715元、运杂费500元（按材料重量比例分配）。 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号 摘 要 借 方 科 目 √ 金 额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分
27、 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 13.10日,从银行提取现金28200,准备发放工资。 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号 摘 要 借 方 科 目 √ 金 额 附 件
28、张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 14.10日，以现金支付本月份职工工资28200元。 付 款 凭 证 贷方科目：
29、 年 月 日 付字第 号 摘 要 借 方 科 目 √ 金 额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分 合 计 会计主管：
30、 记账： 复核： 制单： 15.10日，以银行存款交纳上月增值税87000元，消费税49200元，所得税31000元。 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号 摘 要 借 方 科 目 √ 金 额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分
31、 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 16.11日，以现金支付办公用品费220元，其中，生产车间80元，行政管理部门140元。 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号 摘 要 借 方 科 目 √ 金 额
32、 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 17.12日，以银行存款偿付前开给立达工厂到期的商业汇票款210000元。 付 款 凭
33、证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号 摘 要 借 方 科 目 √ 金 额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分 合 计
34、 会计主管： 记账： 复核： 制单： 18.13日，企业为扩大业务经营向银行申请取得为期两年借款300000元，存入银行。 收 款 凭 证 借方科目： 年 月 日 收字第 号 摘 要 贷 方 科 目 √ 金 额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分
35、 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 19.15日，销售给市五金交电公司乙产品80辆，每辆售价2950元，计价款236000元，增值税40120元。产品发出，货款收到存入银行。 收 款 凭 证 借方科目： 年 月 日 收字第
36、 号 摘 要 贷 方 科 目 √ 金 额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 20.15日，为生产甲产
37、品领用A材料6000千克，单位成本10元；B材料24000千克，单位成本5元。为生产乙产品领用A材料1000千克，单位成本10元；领用C材料900件、单位成本230元。 转 账 凭 证 年 月 日 转字第 号 摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 贷方金额 附 件 张 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
38、 合 计 会计主管： 记账：
39、 复核： 制单： 21.18日，以现金支付行政部门报刊费430元。 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号 摘 要 借 方 科 目 √ 金 额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分
40、 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 22.18日，10月18日向银行申请借入的80000元借款到期，以银行存款偿还。 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号 摘 要 借 方 科 目 √ 金 额 附 件 张 总账科目 二级或明
41、细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 23.20日，以银行存款支付生产车间机器设备维修费2000元。 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月
42、 日 付字第 号 摘 要 借 方 科 目 √ 金 额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 复核
43、 制单： 24.20日，销售给市生产资料公司甲产品500件，每件售价330元；乙产品100辆，每辆售价2950元，增值税总计78200元。产品发出、收到市生产资料公司开出为期三个月的商业汇票一张。 转 账 凭 证 年 月 日 转字第 号 摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 贷方金额 附 件 张 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分
44、 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 25.20日，因生产经营急需向银行申请取得为期三个月借款200000元
45、存入银行。 收 款 凭 证 借方科目： 年 月 日 收字第 号 摘 要 贷 方 科 目 √ 金 额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分 合 计
46、 会计主管： 记账： 复核： 制单： 26.21日，向大华工厂购进B材料12000千克，单价5元，计60000元；C材料800件，每件230元，计184000元，增值税总计41480元。材料运到验收入库，价款开出两个月期限的商业汇票。 转 账 凭 证 年 月 日 转字第 号 摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 贷方金额 附 件 张 百 十 万
47、 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 会计主管： 记账：
48、 复核： 制单： 27.23日，以银行存款支付生产车间水电费6200元。 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号 摘 要 借 方 科 目 √ 金 额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分
49、 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 28.23日，以现金报销业务招待费700元。 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号 摘 要 借 方 科 目 √ 金 额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分
50、 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 29.25日，月末财产清查发现A材料盘盈30千克，计300元，待批准处理。 转 账 凭 证 年 月 日 转字第 号
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