尼日利亚财产征税扶贫方法的可持续发展挑战与前景.docx

尼日利亚财产征税扶贫方法的可持续发展：挑战与前景

演讲者：MUHAMMAD BASHAR NUHU,
联邦科技大学房地产管理系,

国际测量师联盟/中国房地产估价师与房地产经纪人学会
估价与物业维护研讨会
中国北京

内容大纲
• 1.0 简介
• 尼日利亚——研究区域
• 2.0 财产征税的目的
• 3.0 尼日利亚财产税的类型
• 4.0 尼日利亚财产税面临的挑战
• 5.0 扶贫工具/方法
• 6.0 财产税可持续发展的前景
• 7.0 未来发展方向
• 8.0 一些建议
• 9.0 结束语

• 1.0 简介
• 财产税使当地政府能够满足当地实际需要。当发展中国家认为越来越难满足当地实际需要的时候，征税财产税是非常重要的。没有健全的基础设施，人民的生存环境将受到抑制。财产税在提供适当的生存空间方面发挥了巨大作用。

• 透明的良好的财产税管理能给土地交易带来更大的受益，也有效减少了交易中的腐败行为。

• 当然，税收是增加国家财政收入的一种方式，因此，这个问题远远高出了房地产市场和土地管理。土地税与其他种类的财产税可能对房地产市场产生扭曲效应。大多数税制改革需要时间，物业税也不例外。最长和最不可测的阶段是公共辩论和政策的规划。只有当这个阶段完成后才能开始执行。此后将有不少于两年的一系列相互关联的步骤。财产征税扶贫方法的可持续发展是可以通过社会所有制域模型(2008)实现的。

尼日利亚——研究区域
- 尼日利亚是在撒哈拉以南非洲地区的一个国家。它是世界上人口最多的非洲国家，也是人口增长最快的国家之一。尼日利亚拥有丰富的土地面积辽阔，有923，800平方公里。
- 全国划分为１个联邦首都区和３６个州，首都为阿布贾。
- 通过2006年人口普查，全国总人口为1，447万。
- 平均每年人口增长率为2.4%
- 有250多个部族
- 尼日利亚位于非洲西部
- 南濒大西洋几内亚湾。西同贝宁接壤，北与尼日尔交界，东北隔乍得湖与乍得相望，东和东南与喀麦隆毗连。
- 尼日利亚在2007年经济外汇储备为513.2亿美元，而在2002年只有76.81亿美元。
- Inflation rate was reduced to 5.7% in 2007 as against 12.2 in 2002. 2007年通货膨胀率下降到5 .7％ ，而在2 002年通货膨胀率为12.2%.
- 尼日利亚的都市化进程以几何级数发展。在过去30年来，每年，城市人口都增加近5.8%。这种城市人口的增长速度在世界上也是最快的，主要原因是农村人口向城市人口的转变。

2.0 财产税征收的目的
} 增加国家财政收入
} 抑制通货膨胀
} 收入与财产重新分配
} 鼓励/促进物业发展
} 促进社会平等化进程

3.0 尼日利亚财产税的类型
• 遗产税
• 印花税
• 资本转让税
• 开采税
• 按土地价值征税
• 资本利得税
• 代扣所得税
• 改良税
• 增值税

4.0 尼日利亚财产税面临的挑战

• 评估和估价不一致——在大多数情况下，需要专家的意见来确定适当的税率，这通常是不太可行的。

• 对财产税的无知和忽视——随着时间的推移，对财产税的无知和忽视被看做是征收财产税的主要障碍。在很大程度上，需要缴纳财产税的个人要么就是认为没有必要或者没看到其重要性，要么就是对财产税一无所知。

• 法律文件——制定适当的财产税法律文件是非常有必要的，法律文件对征收财产税起着重要的领导作用。

• 法定财产性质的税使得有必要提供适当的法律文件或协助的法律来支持其活动。

• 纳税人及税务机关的态度——没有人愿意向政府缴纳税金，因为他们不知道税收用于何处。

• 政策存在着一定的缺陷——在多数情况下，尤其是在发展中国家，我们看到，他们与西方国家经营的原则在国内是不可行的。

5.0 扶贫工具
本文所提到的扶贫工具/方法，目的在于健全制度完善法律以有效管理征收惯例和非正式权力。
财产权由多种元素组成，包括以下几种权力：
- 占有、享用和使用权
- 耕种/培养及使用成果的权力
- 限制或禁止他人使用的权力
- 转移、出售、购买、出借和允许他人使用的权力
- 继承与遗留的权力
- 发展与开发的权力
- 发展与开发的权力
- 获取租金或其他增值利益的权力
很明显，制定土地使用权法律还可以促进其它权力的法制化并创造了更多的发展机会。其它权力包括市民的政治参与权和获得银行信贷基本服务的权力。所有这些都直接影响到物业税。

扶贫方法
- 扶贫方法既适用于城市也适用于农村
- 其运作应该是透明的、非常规的。
- 应当建立保护低收入群体内建机制以协调政府与他们之间的关系，因为财产税有一定的争议，对他们来讲缴纳财产税是一种额外的负担。
- 财产税的可持续发展需要专家意见
- 建立与扶贫方法相关的可行的财产税机制
- 用明确的目标正视财产税的征收，并支持其发展
- 尽可能地在发展体制框架内做关于扶贫财产税的讨论
- 明确因某具体社区项目产生的财产税而引发的社会及非正式土地使用权改良

6.0 财产税可持续发展的前景

预计这将加强土地所有权的登记力度，登记数据也将从2007年FELIX的3%达到一个更高的百分比。

*这意味着国家从税收中获得的财政收入越来越多。随着时间的推移，财政收入的增长将和国家发展一起满足日益增长的公干服务需要。
• 纳税者和受益者之间将会建立亲密的关系。

* 税收管理应成为廉政的管理，即税收收益率应高于行政费用。
• 土地使用权保障及享受更多的信贷活动
• 体制改革
• 扶贫土地管理与减贫
• 将加强能力建设

7.0 未来发展方向

• 财产税的行政可行性：财产税的广泛应用和其悠久的历史表明，如果有充分的政治意愿，实行财产税就没有不可逾越的技术或行政问题，只要它的操作确实是透明的并且有效地用于公益事业。

• 政治意愿:所有税款需要政治决心和公众接受。财产税的公开性和透明度意味着善政。因此财产税的政治决心是必要的。如果有实质性的政治疑虑，不要浪费时间和金钱考虑引入财产税。

• 财产税的执行
在一定的权限内财产税制度不存在，下放这一特定权力给地方政府，这可能需要采用一种全新的财产税制

8.0 一些建议
• 在保护全体公民特别是穷人的利益工作中，土地所有权登记应当简化、推广、鼓励和促进。这将提供很多的房产数据。
• 城市贫民土地使用权的保障应该制度化，并采用简单和透明的方式进行财产税评估：依照法律直接有效记录权力和土地税的名称。所征收的税款用于同一地区的发展，以满足“千年发展目标”，即2020年改善非洲1亿贫民区居民的生活。
• 应建立法律机制，以适应社会土地使用权模式的惯例和非正式权力标准。
• 当今社会面临着一个普遍存在的挑战，即对财产税的忽略/无知。解决这个问题的一个方法是通过长期的教育，引导民众了解什么是财产税，民众需要的是什么，什么是必须要做的。这也影响到那些不能与征收财产税并行的税务机关，因此需要更好的发展。

9.0 结束语
对一些惯例权力的记录有助于土地使用权的保障，尤其是能有效抵制驱逐和剥夺，同时也加强了财产税可持续发展的有效发展。土地使用权登记格式最好应该一致，它应该符合社会基础上的各种使用权制度登记方式，符合个人土地使用权、社会土地使用权和个人与社会自然资源使用权。为了实现土地使用权的合法认证，所有制改革是非常必要的。这将以可持续的方式提供良好的平面形式获得财产创收。

非常感谢！