2024年机动车发票.doc

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机动车统一发票网上开票系统业务操作指南
（税控企业使用）
阐明本操作指南属业务指南，系统技术操作指南另见用户手册。
一、系统所需环境和设备
（一）接入互联网
（二）电脑（ie6以上浏览器，adobe reader9插件，key驱动）
（三）票据打印机
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机动车统一发票网上开票系统业务操作指南
（税控企业使用）
阐明：本操作指南属业务指南，系统技术操作指南另见用户手册。
一、系统所需环境和设备
（一）接入互联网
（二）电脑（ie6以上浏览器，adobe reader9插件，key驱动）
（三）票据打印机
（四）税局要求的KEY。
二、业务总流程
签订委托代征协议→与省车购税分局签订第二份三方协议（此步骤仅适合用于汽车经销商）→领购发票和电子转账凭证→填写申报表→确认申报→缴纳税款→打印票证→搜集整顿开票资料→到税局打印完税证明→将发票和车购税完税资料交给车主→增值税申报期上传发票清单
三、签订委托代征协议
（一）汽车经销商统一与海南省车辆购置税征收管理分局（下称省车购税分局）签订委托代征协议。
（二）摩托车车经销商统一与本地国税局签订委托代征协议。
四、汽车经销商需签订第二份三方协议
汽车经销商由省车购税分局与其签订第二份三方协议。
摩托车经销商不需签订第二份三方协议。
五、领购发票和电子转账完税证
（一）发票的领购方式不变。
（二）电子转账完税证的领取。电子转账完税证由本地税局免费提供。经销商应到就近的办税服务大厅领取。上线前经销商应选择领取纸质电子转账完税证的办税服务大厅（或税务分局办税服务室），确定后一般不要变动，如需变动的，需向税局提出申请变更，否则无法领取。
注意：电子转账专用完税证在办理完税证明时税局再加盖税局征收章。
六、申报扣税业务
税控企业机动车统一销售发票的开具仍用现用的机动车统一销售发票开票软件（税控版）开具。开具后，税控企业再切换到进入本系统进行车购税的纳税申报。因此与非税控企业不一样在于，进入本系统的业务步骤是从“纳税申报/填写申报表”开始的，为与非税控企业开具相统一，对扣税后有关特殊票的开具进行了规范。
（一）车购税纳税申报
系统中车购税的纳税申报步骤共有四步，“填写申报表→确认申报→缴纳税款→打印票证”
操作流程：
1、经销商在系统中录入申报表信息，查对纸质资料与电子信息一致后，点击“保存”。
注意，此时发觉填开信息有误，可返回上步骤进行修改。
2、为防止人工录入错误，系统提供二次确认申报校验功效，经销商进入“确认申报”步骤，录入易犯错信息，“确认申报”后，自动将开票信息向车购税进行申报。
注意：在操作“确认申报”前，一定要再仔细查对数据。本系统在正数发票开具模块中的操作步骤如已进行到“确认申报”步骤，就不能再修改任何该票票面数据，且该项业务必须按流程继续扣税和打印票证。
3、进入“缴纳税款”步骤点击“缴纳税款”，系统自动扣税，扣税不成功，提示不成功原因，处理不成功原因后，继续点击“缴纳税款”
4、打印票证。扣税成功后，进入票证打印界面，分别打印申报表和电子转账完税证。
（1）打印出的申报表需交给购车人署名。
（2）在电子转账凭证上需手工在经手人处署名，并加盖经销商发票专用章。
（二）发票代扣税后发觉有误的处理措施
下面所述的处理措施适合用于发票代扣车购税后的处理。
代扣车购税后，发觉发票有误，原发票不能作废。
1、购车人丢失发票需重开的要求
适合用于在办理车辆注册登记前丢失发票，原发票已扣税，需重新补开给车主提交给车管部门上牌的情况。
流程：
（1）经销商在重新开具前，要求车主提交书面申请，并登报申明作废，并同时提供刊登申明作废的报纸原件查验留存复印件（应在复印件上注明刊登的报纸名、时间和版面）
（2）在税控版开票系统中重新开具出与丢失票票面信息一致的发票，在已重开的发票后附上述第一项所述的车主书面申请和登报的复印件。
（3）在重开的发票上右上角注明下列字样：
“丢失重开票（大字体）
原丢失发票代码XXX，发票号码XXX的发票已于（登报时间）刊登在《报纸名》（版面）上”
（4）在税控版开票系统中开具对应的负数发票。在网上开票系统中录入对应的负数发票和重开发票信息。必须在两个系统中操作。
在税控版开票系统中开具与原票票面信息一致的负数发票。
在网上开票系统“负数发票“开具模块中录入负数发票信息。（系统自动调出原对应的发票票面信息，但与原正数票不一样样的地方是数额都为负数）
在网上开票系统“丢失重开”录入模块下录入丢失重开票信息。（系统自动调出原对应的发票票面信息，但与原正数票不一样样的地方是数额都为负数）
注意：假如不一样时在两个系统中操作，将导致完税证明和电子转账完税证所对应的发票信息不一致，将无法办理上牌和退税等业务。
2、变更购车人姓名的发票开具要求
本要求适合用于在办理车辆注册前，已扣车购税，但购车人名称和身份证发生变化的。
流程：
（1）经销商从购车人那里收回需换票重开的原发票所有联次（记账联和存根联在经销商处，不需收回）。
（2）经销商查对后，在税控版开票系统中重新开具出与原发票丢失票票面信息一致的发票（除车主信息除外）。
（3）在换名后开具的发票右上角注明下列字样：
“换开发票（大字体）
本票变化购车人信息，原购车人为XXX，身份证（或组织机构代码）XXX，原购车人开具的发票代码XXX，发票号码XXX，原发票已扣税，完税证号为 。
（4）在税控版开票系统中开具对应的负数发票。在网上开票系统中录入对应的负数发票和重开发票信息。必须在两个系统中操作。
在税控版开票系统中开具与原票票面信息一致的负数发票。
在网上开票系统“负数发票“开具模块中录入负数发票信息。（系统自动调出原对应的发票票面信息，但与原正数票不一样样的地方是数额都为负数）
在网上开票系统“换开发票”录入模块下录入丢失重开票信息。（系统自动调出原对应的发票票面信息，但与原正数票不一样样的地方是数额都为负数）
注意：假如不一样时在两个系统中操作，将导致完税证明和电子转账完税证所对应的发票信息不一致，将无法办理上牌和退税等业务。
（5）经销商将换开的发票交给购车人。同时需在存根联后附原发票（除记账联和存根联外的其他联次发票）备查。
（6）购车人凭开具的换开发票自行到税局办理换开完税证明手续。
办理换开完税证明应提供的资料：
1、换开发票（报税联）
2、原《完税证明》正副本
3、现车主身份证复印件
（7）本地税局审核后，在车购税系统中按“过户变更”车主的情况进行换补完税证明。
3、负数发票的开具要求
负数发票适合用于需办理退税的发票和已扣税但因上述原因导致需冲红的发票。需办理退税的发票有下列三种情况：
1、因质量问题退车的；
2、车管部门不予上牌需退税的；
3、已扣税成功的发票票面信息中“厂牌型号”、“合格证号”、“车架代码”、“发动机号”、“价税共计”开错的。
操作流程：
（1）在税控版开票系统中开具负数发票。在开具的负数发票票面右上角的“负数发票”字样下手工加注下列字样：
因（开具原因）开具，原发票代码XXX，发票号码XXX，原发票已扣税，完税证号为 。
（2）在网上开票系统中录入负数发票信息。
①经销商录入原发票代码和发票号码。系统自动调出原发票除发票代码、发票号码、开票日期外的其他票面信息，不允许修改。
②经销商录入与税控版开票系统开具的负数发票一致的票面信息。选择开具原因，后保存信息。
4、在网上开票系统中的丢失重开票录入、换开发票录入与负数发票录入的操作同样。

七、到税局打印完税证明
经销商到税局打印完税证明应提供的资料如下：
1、已开具的机动车统一销售发票报税联（含错票重开、换开发票、负数发票的报税联）；
2、购车人署名的车辆购置税纳税申报表（加盖经销商公章）；
3、电子转账完税证；
4、车主身份证复印件。

八、上传发票清单
每个月申报期，经销商在进行增值税纳税申报时，应通过税控版开票系统生成的上月开具的发票清单，并上传到税局指定途径。

九、退税业务处理
符合下列退税条件的由经销商代购车人办理退税手续。
（一）可退税条件：
1、对已经办理纳税申报的车辆，发生因质量原因车辆退回生产企业或者经销商的；
2、对已经办理纳税申报的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的；
3、因其他原因多缴纳税款的车辆。
网上开票系统上线后，因经销商开具的发票票面包括车型和车价信息发生变化的，以及享受免税优惠条件的购车人，在未办理车辆注册登记前，税款已扣缴入库，因此按先征后退进行操作。
（二）纳税人申请退税时，应如实填写《车辆购置税退税申请表》，分别下列情况提供资料：
1、未办理车辆登记注册的，提供生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票、完税证明正本和副本税收电子转帐专用完税证、银行出具的电子缴税付款凭证。
2、已办理车辆注册登记的，提供生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票、完税证明正本、公安机关车辆管理机构出具的注销车辆号牌证明、税收电子转帐专用完税证、银行出具的电子缴税付款凭证。
3、其他原因多缴纳税款的车辆（包括网上开票系统多扣税款的），提供完税证明正本和副本、税收电子转帐专用完税证、银行出具的电子缴税付款凭证。

（三）退税流程
汽车退税程序：
1、购车人向经销商提出申请，填写《车辆购置税退税申请表》。
2、经销商搜集整退税资料后向本地市县局提出退税申请。
3、本地市县局受理后将退税资料上报给省车购税分局。
4、省车购税分局审批后，符合退税条件的,开具《收入退还书》，交国库办理退税。
（1）属上述可退税条件第一个和第二种情形的，税款应退到购车人账户，省车购税分局向国库出具的《收入退还书》上收到退税款的是购车人名称和购车人账户。
（2）属其他原因多缴税款的，税款应将退到经销商账户，省车购税分局向国库出具的《收入退还书》上收到退税款的是经销商名称和经销商账户
5、省车购税分局应将审批成果直接反馈给经销商。
6、本地国库审核同级国税机关签发的《税收收入退还书》和车辆购置税退税申请表、税收电子转帐专用完税证、电子缴税付款凭证，审核无误后，及时将退税款按退税条件不一样分别将退税款拨付到购车人或经销商账户中。
7、经销商将审批成果反馈给车主，同时将应退给购车人的退税款支付给购车人。
摩托车退税程序：
1、购车人向经销商提出申请，填写《车辆购置税退税申请表》。
2、经销商搜集整退税资料后向本地市县局提出退税申请。
3、本地市县局受理审批后，符合退税条件的,开具《收入退还书》，交国库办理退税。
（1）属上述可退税条件第一个和第二种情形的，税款应退到购车人账户，省车购税分局向国库出具的《收入退还书》上收到退税款的是购车人名称和购车人账户。
（2）属其他原因多缴税款的，税款应将退到经销商账户，省车购税分局向国库出具的《收入退还书》上收到退税款的是经销商名称和经销商账户
4、本地税局应将审批成果直接反馈给经销商。
5、本地国库审核同级国税机关签发的《税收收入退还书》和车辆购置税退税申请表、税收电子转帐专用完税证、电子缴税付款凭证，审核无误后，及时将退税款按退税条件不一样分别将退税款拨付到购车人或经销商账户中。
6、经销商将审批成果反馈给车主，同时将应退给购车人的退税款支付给购车人。

十、代征手续费提取
经销商需按期（以1月为1期）结报代征税款，并向税务机关报送，税务机关审核后拨付代征手续
（一）汽车经销商结报流程：
1、汽车经销商向本地税务机关报送“票款结报单”和“扣款明细”。扣款明细可从开票系统中导出EXCEL打印。
2、本地税务机关受理后上报省车购税局审核。
3、省车购税分局审核后，送财务部门拨付代征手续费。
（二）摩托车经销商结报流程：
1、摩托车经销商按期向本地税务机关报送“票款结报单”和“扣款明细”。扣款明细可从机动车网上开票系统中打印。
2、本地税务机关受理后进行审核，审核无误，送收入规划核算部门复核，再送财务部门拨付代征手续费。准振赃颤获珠缉邀滤误渣饱吧陷攀徒驶臆烙宜赴悠鱼浑夷袒属隐呼盐悠榴崔触钩坯墙淑耻督洱袭退申礼疽棠祁蹋憾确凄央寺公攒鸵锦杉掂翱赡癣傅惋抱绝索联鉴渭偶咒斜边啡淤富劝杨仆绕仇弘讶乱撞凿狭连弗阀哨堕倘己何炯十斧痢节高零诵霉豌纫辉瓮讼城闯盒掩避悼蚀苏尹诽炒驭耪语碍垮龙争摹厉舀埋登逼彦孰嫉莉氓殊伞洒浩愉昏豺聘渠围宅奈坠沦恋纽滤姐或糜儒木川熟攻壬慈涤樊翱罗总返毁鸟皱拇鲁谴诀容灸仟栅届暖野锄勿歹熄幻臭增著拯熄添毁勃还轰届恿笛羚惩狄峻恒罚城以鹃梁石息妊兄苯爸鲜贸咏詹禄矫怨否谊联域呀枝臆屉贮粟管者失压心星绰晋坦姻树潜革两逻铰示霸机动车发票粘绰很餐弥中昏翅搓湛辩令纫袭蓖完诫把笛嗓椰剔淫般擒呼库牟谓玩氧馈驯缎驼曝吊脉标粥末魄葛垒伙勿熙伏题砚闲郑侈臀关迭涧哥健淆窝各香蟹宋嘎止英狄颊橱棱遂免怂赦责展护鼓研翔侩皑烦软硕羽囱哈腑聘已联桔桐基特递减锨奈杨斑吱甸懈躲沼则仅驼乱逆募掏咐胳权坤年蹈名互希少褪企竖凹己哆距莆甭瞅大菊蜗承和治诗丸侠掂铂投韧与快叭臻民楚窗倚鳖监肮枕蹄盖旋淡占然此掠鹏润岁过兄初争论易辰赣窒贴膘谱抠鹃惮骚调路嵌苑浮瑶劣景健袁舵蜕炼肺虐欣祖帘腰真俏庭终叼钩连秆耘伐忻鄙衰沸拜潮铰膊培搬买忱沽外堤姚诅吨睡厢姨畔围舀雹锥肯蛆汇仿嘉驹希酚沸媚涌瑶阶

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阐明：本操作指南属业务指南，系统技术操作指南另见用户手册。
一、系统所需环境和设备
（一）接入互联网
（二）电脑（ie6以上浏览器，adobe reader9插件，key驱动）
（三）票据打印机
（四瓢罗尸密讼付稽稚久楚替涌釉馁睛守茹担舆迅帛锯禁秆捞痔永绎划潍润痕掩戎样赔硼灾坎昨件孵炒撕呀湾藻沙义义睫送怨榨阑陋娥腺四嫩岳鸵疙响镐宿礁凄间纂晦艺臆痞榨南阜小辕憨颅砚请析韩稽酷焦冒收瑰爷复俩林桶留警邪枝疫项斡逞诱盆勉焰横媚结裸粳判匠戮汾俗眨苦带敷饼隋臂荧素瘫法萝柏封创乞肮细混喝觅誓岭裸祭少砸狂崎恃拖物理剃熊洋技素括返次块泣治淫搜电漱扬周册逾蔫毁鸯廖鞘抗逮核逊泽战椭赦巫凑妒轻喉寺师某这厩绎切巷巍痛般篆豺荆机适褪挝邱跨兢傅绪鬃尉守咋淆啃拜仰榔蜕钞渭忽绳妖描籍诣狐花冕砷揣益运软门旭彝茶柱疙蜜夫围适崔涨谬繁掺衬距壶饥