2024年会计继续教育试题及答案新.doc

得分:100分判断题1.偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用。 正确 错误 答案解析 正确 2.在产品品种比重和产品单位成本不变的情况下，产量增减会使成本减少额和减少率发生变动。() 正确 错误 答案解析 错误 【解析】在产品品种比重和产品单位成本不变的情况下，产量增减会使成本减少额发生同百分比的增减;但因为按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本也发生同百分比增减，故不会使成本减少率发生变动。 3.因为海关误征，多缴纳税款的，经海关查验属实的，纳税人能够从缴纳税款之日起2年内，书面申明理由，连同纳税收据向海关申请退税。() 正确 错误 答案解析 错误 【解析】因为海关误征，多缴纳税款的，经海关查验属实的，纳税人能够从缴纳税款之日起1年内，书面申明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理。 4.企业处置固定资产实现的利得，应计入营业外收入。() 正确 错误 答案解析 正确 【解析】本题考核营业外收入的核算内容。计入营业外收入的非流动资产处置利得，仅包括处置固定资产与无形资产取得的利得，不包括其他非流动资产。 5.采取成本模式计量的投资性房地产，满足一定条件后能够转为公允价值模式核算。() 正确 错误 答案解析 正确 【解析】满足一定条件后采取成本模式计量的投资性房地产能够转为公允价值模式计量，不过已经采取公允价值模式计量的，不得转为成本模式。 6.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家眷组员的副食品补贴，应当缴纳个人所得税。 正确 错误 答案解析 错误 【解析】执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家眷组员的副食品补贴，不予征收个人所得税。 7.纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍如下的罚款。() 正确 错误 答案解析 正确 8.期末，将停工净损失从该科目标贷方转出，属于自然灾害的部分转入“营业外支出”科目标借方;其他转入基本生产成本科目。() 正确 错误 答案解析 错误 【解析】应由本月产品成本负担的部分才转入基本生产成本科目。 9.资本公积反应的是企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占份额的部分及直接计入所有者权益的利得或损失。() 正确 错误 答案解析 正确 【解析】本题考核资本公积的定义。 10.存货跌价准备一经确认，不得转回。() 正确 错误 答案解析 错误 【解析】存货跌价准备能够在原范围内转回。 单项选择题1.依照要求，暂时存款账户的有效期最长不得超出（ ）。 A1年 B2年 C3年 D5年 答案解析 B【解析】 该题考查暂时存款账户的有效期。暂时存款账户的有效期最长不得超出2年。 2.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经同意后应计入()。 A销售费用 B管理费用 C财务费用 D营业外收入 答案解析 B【解析】无法查明原因的现金短款经同意后要计入管理费用;无法查明原因的现金溢余，经同意后计入营业外收入。 3.下列税费中，应计入固定资产价值的是()。 A矿产资源赔偿费 B进口关税 C房产税 D车船税 答案解析 B【解析】企业应交的房产税、土地使用税、车船税、矿产资源赔偿费和印花税应计入管理费用。 4.下列行为征收营业税的有( )。 A以无形资产或不动产入股，参加接收投资方的利润分派、共同负担风险的行为 B企业用土地换取建筑物 C企业的员工为本单位提供应税劳务 D单位汽车为子企业运输货物 答案解析 B【解析】 A选项，以无形资产或不动产入股，参加接收投资方的利润分派、共同负担风险的行为免征营业税；企业将土地换取建筑物为视同销售行为，需要交纳营业税；C选项，企业的员工为本单位提供应税劳务；免征营业税；D选项，运输货物取得收入目前缴纳增值税而不是营业税。 5.下列项目中，销售企业应当作为财务费用处理的有 A购货方取得的商业折扣 B购货方取得的销售折让 C购货方取得的现金折扣 D购货方放弃的现金折扣 答案解析 C【解析】对销售企业来说，购货方取得的现金折扣应作为财务费用处理;购货方取得的商业折扣不需进行账务处理;购货方取得的销售折让，如销售企业已经作确认收入的账务处理且不属于资产负债表日后事项的，应冲减主营业务收入和有关税金等。或;如销售企业未作确认收入的处理，应直接按照扣除折计后的金额确认收入;购货方放弃的现金折扣不需进行账务处理。 6.下列不属于存货核算范围的是()。 A库存商品 B低值易耗品 C固定资产 D原材料 答案解析 C【解析】固定资产属于非流动资产，不属于存货核算范围 7.下列选项中，不影响营业利润的项目组成有()。 A主营业务成本 B营业税金及附加 C营业外收入 D公允价值变动损益 答案解析 C【解析】营业外收入影响利润总额但不影响营业利润。 8.纳税人进口应税消费品的，纳税义务的发生时间为（）。 A发出应税消费品的当日 B报关进口的当日 C书面协议约定的收款日期的当日 D取得索取销售款凭据的当日 答案解析 B【解析】纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当日。 9.劳动协议期限不满3年的，试用期的最长时间是（ ）。 A1个月 B2个月 C3个月 D6个月 答案解析 B【解析】 该题考查试用期期限的强制性要求。劳动协议期限1年以上不满3年的，试用期不得超出2个月。 10.依据企业所得税法的要求，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得起源地的是（） A销售货物所得 B提供劳务所得 C动产转让所得 D特许权使用费所得 答案解析 D【解析】依照要求，利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定，本题选D。 多项选择题1.下列各项，影响当期利润表中利润总额的有()。 A原材料销售收入 B确认所得税费用 C对外捐赠固定资产 D无形资产处置净收益 答案解析ACD【解析】选项A，销售材料的收入应记入“其他业务收入”，因此会影响营业利润，进而影响利润总额;选项B，应记入“所得税费用”科目，影响净利润，但不影响利润总额。选项C，应记入“营业外支出”，选项D，记入“营业外收入”，都会影响利润总额。 2.下列各项中，免于征收房产税的有（）。 A公园内供公共参观游览的房屋 B个人所有非营业用的房产 C施工期间施工企业在基建工地搭建的暂时办公用房屋 D企业内行政管理部门办公用房产 答案解析ABC【解析】企业内行政管理部门办公用房需要征收房产税，个人所有非营业用的房产免征房产税，在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等暂时性房屋，施工期间一律免征房产税，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，选项ABC正确。 3.下列各项中，能够增加企业当期营业外收入的有()。 A转销无法支付的应付账款 B无法查明原因的现金溢余 C原材料盘盈 D处置固定资产取得的净收益 答案解析ABD【解析】本题考核营业外收入的核算。原材料盘盈经同意后，冲减管理费用。 4.下列各项中，应计入营业外收入的有()。 A到期无力支付的商业承兑汇票 B无法查明原因的现金溢余 C出售长期股权投资取得的净收益 D处置固定资产取得的净收益 答案解析BD【解析】本题考核营业外收入核算的内容。选项A，到期无力支付的商业承兑汇票，应将应付票据的账面余额转入“应付账款”科目;选项B，无法查明原因的现金溢余经同意后应记入“营业外收入”科目;选项C，出售长期股权投资取得的净收益应记入“投资收益”科目;选项D，处置固定资产取得的净收益应记入“营业外收入”科目。 5.下列各科目，年末应无余额的是()。 A管理费用 B所得税费用 C无形资产 D长期待摊费用 答案解析AB【解析】损益类账户期末应无余额，无形资产、长期待摊费用属于资产类账户。 6.下列有关非居民企业的表述中，不正确的有()。 A非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设置的机构、场所 B国际金融组织(属于非居民企业)向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税 C非居民企业取得与境内企业所设机构、场所没有实际联系的境外收入，减按10%的税率征收企业所得税 D外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，减半征收企业所得税 答案解析CD【解析】非居民企业取得与境内企业所设机构、场所没有实际联系的境外收入，不属于企业所得税的征税范围；外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税。 7.在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按要求所缴纳的下列税金能够扣除的有（）。 A增值税 B消费税 C教育费附加 D印花税 答案解析BCD【解析】该题考查个人所得税的计算。税法中要求个体工商户允许扣除的税金是指，个体工商户按要求缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税，以及教育费附加。因此本题的正确选项为BCD。 8.如下有关企业所得税征收管理的说法正确的有: A非居民企业在中国境内设置机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点 B居民企业在中国境内设置不具备法人资格的营业机构的，在营业机构本地缴纳企业所得税 C非居民企业在中国境内设置两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核同意，能够选择由其重要机构、场所汇总缴纳企业所得税 D关联企业之间不得合并缴纳企业所得税 答案解析ABC【解析】该题考查对企业所得税纳税地点的掌握。选项B，居民企业在中国境内设置不具备法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。D分支机构的亏损可由总机构填补。 9.下列各项中，组成应收账款入账价值的是()。 A确认商品销售收入时尚未收到的价款 B代购货方垫付的包装费 C发生的现金折扣 D销售货物发生的商业折扣 答案解析AB【解析】销售货物发生的商业折扣直接抵减销售价格，在发票上填列的是予以商业折扣后的净额，发生现金折扣计入财务费用 10.依照会计准则的要求，下列专利技术研发支出，也许计入无形资产入账价值的是()。 A研究支出 B开发支出 C符合资本化的开发支出 D开发过程中发生的人工费 答案解析BCD【解析】自行研发无形资产的，研究支出费用化，符合资本化条件的开发支出资本化，不符合资本化条件的开发支出费用化。