移动通信公司未来流程设计方案.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,Click to add title,*,Click to edit Master text styles,Second level,More of the second level,More,Third Level Text Here,Fourth level,More of the second level,More,讨论文档：只供广东移动通信内部传阅,Click to add title,*,Click to edit Master text styles,Second level,More of the second level,More,Third Level Text Here,Fourth level,More of the second level,More,讨论文档：只供广东移动通信内部传阅,广东移动通信有限责任企业,未来流程(讨论稿）,KPMG,顾问企业,10月2日,移动通信公司未来流程设计方案,第1页,议程,1项目进度简,报,2未来财务流程主要变更提议和待决事项,2.1采购应付(连申购、采购流程文档演示),2.2总帐,2.3项目会计,2.4预算,移动通信公司未来流程设计方案,第2页,1 项目进度简报第一阶段项目范围,其它业务功效：,话费统计,项目管理,日常业务处理,期末业务处理,应付,应收,固定资产,固定资产,项目会计,现金管理,预算,集成交易,集成交易,给日常业务处理,I,财务信息如：发票、付款、收款等。,文档输出如：付款凭证,财务及管理报表,来自供给商、银行等外部机构,采购,给供给商、银行等外部机构,总帐,总帐,1 财务及管理报表编制,存货管理,KPMG,主要负责设计九组财务核实流程，包含：,：,KPMG,工作,范围,：,第一阶段工作范围,移动通信公司未来流程设计方案,第3页,1 项目进度简报,29/10,30/9,31/8,现实状况分析,初步设计方案,差距分析,确认设计方案,7,：计划,：实际,移动通信公司未来流程设计方案,第4页,2.1 未来高层次采购/应付流程主要变更提议,1,采购申请,3,采购预付,4,采购结算,5,费用预付,2,选择,供给商,日常业务处理,申请必须先检验是否超出预算(包含项目和部门预算)。,制订分层采购申期分层审批制度。,划分各类型物资中央采购归口部门。,建立分层采购和供给商审批制度。,对经常会采购物资建立中央已审批供给商清单。,建立采购预付分层审批制度，规范采购预付金额占协议总体金额上限。,建立采购预付金额制度，规范各类型费用预付金额上限。,由财务部直接收取发票和进行检验。,移动通信公司未来流程设计方案,第5页,2.1 未来高层次采购/应付流程主要变更提议(续),日常业务处理,8,准备周付,款计划,7,采购物料,退货结算,9,现金、银,行付款,6,费用报销,及核销,申请必须先检验是否超出预算(包含项目和部门预算)。,建立分层审批制度。,采购单位要和供给商签署退货协议或通知单，作为退货交易原始凭证。,定时对资金需求进行预测和。,和主要供给商进行定时对帐。,移动通信公司未来流程设计方案,第6页,2.1 未来高层次采购/应付流程采购申请流程文档演示,除项目预算外，提议要制订部门预算。,由申购时已开始检验是否超出项目预算。,为各省、市、县制订分层审批制度。如：,$,b-,采购教授团,申购和采购分开，进行归口管理,移动通信公司未来流程设计方案,第7页,2.1 未来高层次采购/应付流程选择供给商流程文档演示,建立中央供给商数据库。,为各省、市、县制订分层审批制度。,比如：,$,b-,采购教授团,按不一样采购金额向供给商要求报价或招标,比如：,$1,000,000 公开招标,把供给商所提供材料清单(软盘/电子形式)直接上载入系统。,移动通信公司未来流程设计方案,第8页,2.1 采购/应付流程变更待决事项,2.建立中央己审批供给商清单。市、县除零星采购外，必须向已审批过供给商进行询价和采购。,优点,缺点,系统已支持中央数据库设置。,对非关键业务进行采购时，只向指定供给商询价，降低重覆审批供给商管理成本。,弹性较低，不适用於零星采购和紧急采购。,加强监控。,要进行系统二次开发才能实施，短期内要由计划财务部以人手实施，增加工作量。,1.建立采购归口管理部门。,能够较轻易进行物料管理。由归口部门进行监控，按各分企业存货量，进行中央资源调拨，降低积压工程物料机会。,能够透过大量采购，取得更优惠价格。,实施早期可能会较慢，(市、县进行采购时要由省执行)。不适用於零星采购和紧急采购。,采购物料、设备太专业时，需要其它专门部门帮助。,3.申购时要先检验是否已超出项目预算、部门预算,才继续进行采购。,移动通信公司未来流程设计方案,第9页,2.1 采购/应付流程变更待决事项(续一),优点,缺点,4.建立采购分层审批制度。(包含申购、采购、选择供给商和付款)因为现时一些市、县进行采购时，不论金额多小，都要经过多重审批(有时达六层)。,下放权力，高级管理层应集中时间决定金额较太采购，金额较小，只要是在部门预算和制度之内能够下放到由中层审批。增加工作效率。,审批时有制度可依从，不需要每次考虑要由谁审批。,方便系统电子工作流(,Workflow),实施。,假如没有部门预算和项目预算作监控，或预算设得太阔松时，有机会被滥用。,采购,网络设备,办公室设备,办公室用具,省企业,董事会/采购委员会$,XX$XX$XX,企业总经理,XXXXXX,部门总经理(工程建设),XX信息技术),XXXX,部门副总经理(工程建设),XX(,信息技术),XXXX,部门经理(工程建设),XX(,信息技术),XXXX,市企业,企业总经理$,XX$XX$XX,部门总经理(工程建设),XX(,信息技术),XXXX,部门副总经理(工程建设),XX(,信息技术),XXXX,部门经理(工程建设),XX(,信息技术),XXXX,样本，只供参考,移动通信公司未来流程设计方案,第10页,2.1 采购/应付流程变更待决事项(续二),优点,缺点,6.退货时要由采购单位和供给商签定退货协议/通知单，确认退货数量和金额。,财务做帐时有所依据。,增加业务人员工作量。,7.进行周(或双周)付款计划。,对资金流有很好控制，闲置现金能够集中一起，争取更加好存款利息。当发觉出现资金缺口时，能够尽早作出贷款安排。,很多时候是因为其它外部机构(如：海关扣压货物)，令付款计划难於准确计算。,由於,GMCC,刚进行组织机构调整，短时间假如再将工作重新调配，变更太频繁，不利於系统实施。,财务人员对对材料技术规格不太熟悉，匹配有困难。,较佳做法是将发票送往计划财务部，由计划财务部进行匹配，只有这么才能真正确保应付款是经过适当查对。,5.在确认付款前，发票、收货单和采购单匹配仍由采购部门进行，财务部只负责回顾，和国外常见由财务部进行匹配做法不一样。,(折衷做法是先中短期继续保持现流程，到系统实施完成和稳定後，再考虑进行调整),移动通信公司未来流程设计方案,第11页,2.2 未来高层次总帐流程主要变更提议,1,会计科目设置和维护,日常业务处理,2,总帐交易处理,3,期末结帐,4,企业税项申报,期末业务处理,5,合并财务报表编制,制订集团统一会计科目表。,中央(省)负责审批和维护会计科目表。,全部会计科目更改申请要以标准表格进行统计。,交易审批要在系统上进行，不能够单看纸面凭证。,凭证要每日审批和过帐。不要等到月结才做。,有需要时允许省、市遥远代市、县进行审批和过帐。,要求按月生成财务和管理报表。,每个月编制市级、省级和企业级财务和管理合并报表。,自动将各企业财务报表合并和冲转企业间往来交易。,要按月(而非季)计提企业所得税。,移动通信公司未来流程设计方案,第12页,2.2 总帐流程变更待决事项,1.三省和香港总企业一起制订集团统一会计科目表和科目表使用手册。,(即使省企业之间不一样意，广东省内部自己也应该要将科目表标准化。),优点,缺点,Oracle,会计科目表除了普通会计科目外，还能够设置不一样分析维度(比如：成本中心、产品、地域)。在初始化设置时先想好中、长久财务管理信息要求，能够防止未来要重做数据切换才能够抽取到所需要信息。,进行财务和管理报表合并时会更轻易。,企业间财务报表更具比较性。,是最正确实践。,维护成本会较高而修改弹性相对较小。,2.市、县会计科目更改需求，由直属省计划财务部审批，而且由省中央进行维护，市、县无权进入系统设置新科目。而影响三省会计科目表变更要由香港总企业审批。,确保全部科目表设置是经过适当审批，因为一些县财务部规模很小)，对高级管理层财务信息要求会较难掌握，会造成会计科目被误开和误用。,由中央管理能够较轻易维护会计科目表统一。,维护成本会较高和修改所需时间可能会较长。,移动通信公司未来流程设计方案,第13页,2.2 总帐流程变更待决事项(续),4.统一期末结帐日期和提交报表(包含合并报表)时间表。(最正确实践是四天完成结帐，结帐後第二天完成总帐报表编制)。,优点,缺点,给予明确工作目标，提升工作效率。,-。,5.要每个月提供市级、省级和企业级合并财务管理报表。,能够提供更有效和全方面财务管理信息。,增加月末时计划财务部员工工作量。,3.省、市代下属市、县进行会计交易审批和过帐。,一些较困难会计交易(如税项计提，月末费用分摊等)能够由市、县专业人员代审批，不需要额外聘请专才，减省开支。,一些交易一直要看到纸面原始单据才会审批(比如付款)，而企业间纸面文档传送时间会较长。,移动通信公司未来流程设计方案,第14页,2.3 未来高层次项目会计流程主要变更提议,项目投资计划,统一省内各企业项目编码规则。,在确定明细计划前，先进行立项，确立该项目是配合企业发展需要。,建立分层审批制度。,建立分层审批制度。,将项目管理人员工资分摊到每个项目当中,项目管理人员最少要每个月提交项目进度汇报。,项目会计人员每个月进行工程费用预提。,项目实施,考虑未来业务需要，加入此业务流程,移动通信公司未来流程设计方案,第15页,2.3 未来高层次项目会计流程主要变更提议(续),项目实施,由省代市、县采购工程物料，当运到市、县时即统计到市、县在建工程内。,当市、县在建工程完成和用後，即进行资本化和开始折旧。,由独立於项目实施小组员工，对项目标实际积效益和原先目标进行比较，再直接向企业高层汇报。,项目结算,移动通信公司未来流程设计方案,第16页,2.3 项目会计流程变更待决事项,优点,缺点,项目成本会较为准确。,现时大部份工程为外包，内部管理人员工资所占部份不会太大。假如将项目管理人员工资很明细分摊下去。维护成本可能很高。,Oracle,只能够以按标准成本费率分摊项目工资，假如按实际分摊要进行二次开发。,3.将内部项目管理人员工资按为每一项目标工作时间分摊到项目里去。(比如：假如该业务人员工资为一千元，本月20%工时为甲项目工作，则要将二百元工资分摊到甲项目标成本中。),1.在确定明细计划前，先进行立项。,在投入资金到项目进行明细研究时，先确立该项目能配合企业发展需要，防止资金错投。,-,2.制订分层审批制度。,定时开会(如双周)对项目进行审批。,高级管理层只集中注意力在金额较大项目。,-,4.每个月要求项目经理汇报项目进度，再由会计人员按项目进度计提项目成本。,帐上可反应更准确工程成本数据。,需要增加会计人员工作量，和进行系统二次开发。,移动通信公司未来流程设计方案,第17页,2.3 项目会计流程变更待决事项(续),优点,缺点,7.进行项目后评价，在项目阶段实施完成和完工决算後指定时间，由独立於项目实施小组员工，对项目标实际积效益和原先目标进行比较，再直接向企业高层汇报。,委善统计每一项目标得失，作为未来项目计划和实施时参考。(知识管理,Knowledge Manage-ment)。,需要更多管理成本。,6.当市、县在建工程完成和用後，即进行资本化和开始折旧。,更符合国际会计准则。而损益表上也能够反应更真实数据。,当工程验收时对金额进行调整，则要对资产,5.由省代市、县采购工程物料，当运到市、县时即统计到市、县在建工程内(不像过去一直记在省财务帐上，直至资本化时才由省帐调拨回市、县)。,在市、县帐上反应更真实资产数据(帐实相符)，市、县可更轻易进行在建工程项目进度跟踪和盘点。,省企业要透过合并报表才能够知道总体投入了多少项目成本。,企业间往来交易会增多。(不过很多能够透过系统自动化处理),移动通信公司未来流程设计方案,第18页,2.4 未来高层次预算流程主要变更提议,由省、市、县部门主管先确认年度目标後，才开始进行明细预算编制。,以预算小组形式进行预算编制,制订部门预算。,由省计划财务部进行年度资金预测，总体统筹省内资金调拨，三省和香港总企业间资金预算则由香港总企业负责,。,按月编制预算和实际差异比较报表(包含合并报表)。,最少六个月回顾预算是否需要进行调整。,久远要实施滚动预算。(每个月进行一次)。,移动通信公司未来流程设计方案,第19页,2.4 预算流程变更待决事项,1.由省、市、县部门主管先确认年度目标(,Key Performance Indicators),後，才开始进行明细预算编制。,优点,缺点,提升预算编制效率。,降低之後翻工。,预算不只是财务数据，还包含很多营运数据预测，只由计划财务部进行不能够做好预算。,-,2.制订部门预算。日後进行申购时要在部门预算之内才允许，不然要进行解释。,各部门主管按自己预算去管理费用支出(,Controllable Cost)，,对差异负责，能够更轻易和更有效实施监控。,初时因为缺乏历史数据支持，会较难实施，而差异也会较大。,3.以预算小组形式由计划财务部牵头，其它部门协作进行预算编制。,初时因为缺乏历史数据支持，会较难实施，而差异也会较大。,能够对省内资金进行更有效调拨计划。,由於年初时对年度将会进行项目不一定有详细执行计划，而付款很多时是按不一样项目标协议条款而定，所以会较难实施。,4.由省计划财务部进行年度资金预测，总体统筹省内资金调拨，三省和香港总企业间资金预算则由香港总企业负责,。,移动通信公司未来流程设计方案,第20页,2.4 预算流程变更待决事项(续),6.最少六个月回顾预算是否需要进行调整。,优点,缺点,当预算设得太阔松或太紧时，能够作出调整。,是最正确实践。,增加全部业务部门工作量。,5.按月编制预算和实际差异比较报表(包含合并报表)。,按月跟踪预算差异，能够尽快进行补救。,增加计划财务部工作量。,7.久远要实施滚动预算。(每个月进行一次),增加全部业务部门工作量。,移动通信公司未来流程设计方案,第21页,