2024年税收基础知识考试试题库和答案解析.doc

税收基础知识考试题库

1、依现行企业所得税法要求，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×)
2、税收是国家取得财政收入的基本形式。 （√）
3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。 （√）
4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费
5、《税收征管法》要求, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是 （BCD）
A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相称于应纳税款的存款
C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
6、下列税种中，纳税人与负税人一般不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税
7、内外资企业所得税在下列政策方面的要求相一致的有 （AB）
A、境外所得已纳税款的扣除要求 B、借款利息费用在税前的列支标准
C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支
8、现行制度要求，对外省（自治区，直辖市）来本地从事暂时经营活动的单位和个人，能够要求其提供担保人，或者依照所领购发票的票面限额与数量交纳（C）如下的确保金，并限期缴销发票。 A、元 B、5000元 C、10000元 D、0元
9、主管税务机关因发觉纳税人不按要求使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×）
10、某中外合资服装企业销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高百分比为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰
11、 增值税的基本税率是17%。 （√）
12、 按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入组成和征税主管机关的不一样
13、 清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×）
14、 如下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是 (B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本
15、 我国税法要求的法律责任形式重要有三种，其中不包括（C）经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任
16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。 （√）
17、 纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率
18、下列采取定额税率的税种有（BC） A、个人所得税 B、车船使用税 C、资源税 D、增值税
19、 本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其起源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法要求计算的应纳税额，即一般所说的抵免限额。超出抵免限额的部分不予扣除，称为 (C)
A、扣除法 B、全额抵免 C、一般抵免 D、免税法
20、 下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（D）
A、有出口经营权的生产企业 B、无出口经营权的生产企业 C、有出口经营权的外贸企业 D、无出口经营权的外贸企业
21、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率能够选择（AB）国家外汇牌价。
A、 当月1日 B、结算当日的 C、上次申报纳税时的 D、事先确定并经税务机关核准的
22、 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是 （A）
A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门 B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C、装潢企业为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水
23、 公平是效率的必要条件。 （√）
24、 在国家确定的革命老依照地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关同意，可减征或免征所得税（C）A、1年 B、2年 C、3年 D、5年
25、 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局同意，能够延期缴纳税款，不过最长不得超出三个月。（√）
26、我国的税收实体法重要包括（AB） A、税收法律 B、税收行政法规 C、税收基本法 D、国际条约
27、对于税务人员的违法行为，依法应当予以有关人行政处罚的有（ABCD）
A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的
B、税务人员违背法律、行政法规的要求，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不组成犯罪的
C、违背法律、行政法规的要求提前征收、延缓征收或者摊派税款的
D、违背法律、行政法规的要求，私自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不组成犯罪的。
28、严密的税法体系，应包括的内容是（ABCD） A、税收法律 B、税收行政法规 C、地方性法规 D、国际条约
29、 税收的弹性标准强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化（×）
30、 一般而言，税收法律关系的客体就是（A） A、税收利益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人
31、 我国现行出口退税制度的重要缺陷表目前（ABD）
A、退税率不合理 B、存在补贴政策 C、不存在补贴政策 D、政策不公平
32、 生产性外商投资企业经营期在以上的，从开始赢利的年度起，（D）。
A、第一年免征企业所得税，第2年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税
C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税 D、第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税
33、 国际税收同税收的根本差异在于 (B) A、财权利益分派关系 B、其他的分派关系 C、社会关系 D、人际关系
34、 按税收与价格的关系分，税收可分为 (CD) 直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税
35、依企业所得税法要求，纳税人的亏损，需在下一年度税前填补的，需报同级税务机关审核确认，否则，不得税前扣除。 （√）
36、依现行企业所得税法要求，纳税人采取备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取的坏帐准备金小于或等于税法要求的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分，在以后年度能够税前扣除。 （×）
37、国际反避税的措施：一是加强国际税务合作，二是制定反避税法律。（√）
38、税收效率体目前它对经济运行的影响和干预上。（√）
39、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向本地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。 A、清算前30日内 B、清算后30日内 C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前
40、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。 A、13% B、10% C、7% D、6%
41、税务机关核定应纳税额的详细程序和措施由各省级人民政府要求。（×）
42、外商投资企业和外国企业在中国境内设置从事生产、经营的机构、场所取得的所得，企业所得税按应纳税所得额合用30％的百分比税率；地方所得税，按应纳税所得额合用3％的百分比税率。 （√）
43、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有 （ACD）
A、 非公益、非救助性捐赠 B、开发无形资产未形成资产的部分
C、各种非广告性质的赞助支出 D、税收滞纳金、罚款、罚金
44、一般来说，税收情报互换的范围包括 (ABCD)
A、纳税人在居住国或所得起源地的收入情况 B、关联企业之间的作价
C、与税收协定包括税种有关的国内法律情报 D、防范税收欺诈、偷逃税的情报
45、依企业所得税的有关要求，企业坏帐准备的提取百分比，一律不得超出的年末应收帐款余额的（B）
A、3‰ B、5‰ C、3% D、5%
46、提升税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括减少税收成本和（A）
A、优化税收成本结构 B、减少税率 C、提升税率 D、完善税收政策
47、纳税人按要求支付的与生产经营有关的 业务招待费由纳税人提供确实统计和单据，经核准后予以扣除。 （√）
48、价内税是指税金不包括在商品销售价格或劳务销售价格中的税。（×）
49、依照税收征管法及细则的要求，假如因为不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，能够延期申报，但最长不得超出 （B） 1个月 B、3个月 C、六个月 D、一年
50、依“外资企业所得税法”要求，下列项目中允许税前扣除的有（ABC）
A、 交际应酬费 B、汇兑损失 C、支付给总机构的管理费 D、资本利息
51、依照延期纳税制度，下列处理正确的是（ABD）
A、延期期限最长不得超出三个月 B、同一笔税款不得滚动延期
C、延期纳税必须由县以上税务局同意 D、同意延期内免于加收滞纳金
52、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额填补，1年填补不足的，能够逐年延续填补，但延续填补期最长不得超出3年。（×）
53、增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。 （×）
54、A企业是宁波市的一大型超市，3月因有特殊困难，不能按期缴纳税款，则通过宁波市国家税务局同意，能够延期缴纳税款。 （√）
55、扣缴义务人未按照要求设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴记账凭证及有关资料，且情节严重的，由税务机关责令限期更正，处二千元以上五千元如下的罚款。 （√）
56、各国采取的防止双重征税的措施中，抵免法对纳税人最有利。 （×）
57、依照刑法要求，单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，其虚开的税款数额巨大或者有其他尤其严重情节的，对单位应判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以（C）
A、3年如下有期徒刑或者拘役 B、3年以上如下有期徒刑 C、以上有期徒刑或无期徒刑 D、无期徒刑或死刑
58、依现行企业所得税法要求，经营租入固定资产可提取折旧。 （×）
59、以暴力、威胁措施拒不缴纳税款的，是抗税。 （√）
60、依现行企业所得税法要求，纳税人赞助给关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。 （×）
61、下列选项属于增值税专用发票出现漏洞的原因的是（ABCD）
A、一般纳税人认定标准执行不严 B、税务机关执法不力 C、部门间协调能力差 D、纳税人纳税意识薄弱
62、联营企业的亏损由联营企业就地按要求填补。（√）
63、下列业务属于增值税应税劳务的有 （AC） A、修理手表 B、装修房屋 C、修汽车 D、金融业务
64、在实行法制的国家中，避税必须有法可依。（×）
65、下列国家中，选择双重管辖权的有 (ABC) A、英国 B、加拿大 C、中国 D、新加坡
66、纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息，在企业所得税前能够扣除的措施 （C）
A、 按50%扣除 B、按30%扣除 C、按实际发生额扣除 D、不能扣除
67、亚当·斯密的税收省费标准的含义是 （D）
A、收税要公平合理 C、税收制度要简易可行 B、税收要有可估性 D、税收管理的经济效果要好
68、零税率就是免税 （×）
69、中国历史上的治税标准中的有义标准，强调国家征税要合乎道义。（√）
70、依照《税收征管法》的要求，税务机关有权（ACD）
A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D、问询纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
71、凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税 （×）
72、增值税=产出×税率－投入×税率，称为扣税法。（√）
73、下列税种中，纳税人与负税人一般一致的是（AB） 个人所得税 B、企业所得税 C、增值税 D、消费税
74、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、 会计处理措施和会计核算软件，应当报送（D）
A、财政机关同意 B、财政机关立案 C、税务机关同意 D、税务机关立案
75、消费税采取的税率形式有 （AB） A、百分比税率 B、定额税率 C、累进税率 D、平均税率
76、外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（BCD）
A、向关联企业支付的管理费 B、支付的工资、福利费 C、超标准计提的折旧额 D、违法经营被没收财务损失
77、下列有关百分比税率的说法正确的是（ABCD）。
A、百分比税率是对同一课税对象无论数额大小，都按同一百分比征税 B、采取百分比税率税额占课税对象的百分比总是相同的
C、百分比税率是最常见的税率之一，应用广泛 D、百分比税率具备横向公平性，其重要优点是计算简便，便于征收和缴纳
78、优化纳税服务是税务机关法定的行政职责。（√）
79、依现行企业所得税政策要求，纳税人仅就其境内所得申报纳税。（×）
80、下列有关国际避税重要方式的描述正确的是 (AC)
A、人的非流动的特点是，最后所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动
B、人的流动的特点是，最后所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动
C、从最后止果上看，资金、货物或劳务的非流动并不能防止纳税
D、从最后止果上看，资金、货物或劳务的非流动能防止纳税
81、下列不属于商品劳务课税的是（A） A、农业税 B、消费税 C、 营业税 D、关税
82、小规模纳税人与一般纳税人的区分表目前小规模纳税人（AC）
A、进项税额不能抵扣 B、进项税额能够抵扣 C、按征收率计税 D、按基本税率计税
83、税收优惠按照（B）能够分为区域性和产业性两种。 A、优惠方式 B、优惠范围 C、优惠目标 D、优惠期限
84、人们一般把纳税费用称为“税收隐蔽费用”。 （√）
85、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究民事责任。（×）
86、下列有关最低折旧年限的要求错误的是（ABC）
A、房屋、建筑物为 B、火车、轮胎为 C、电子设备为 D、工具、家俱为5年
87、税务管理包括税务开业登记、变更登记、注销登记等。 （×）
88、国际税收不包括国家之间的财权利益分派。 （×）
89、技术进步对经济增加具备重要影响，提升技术进步的途径有（ABCD）
A、创造 B、创新 C、引进先进技术 D、增加人力资本投资
90、行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（ABCD）
A、严格遵守立法权限 B、遵守立法程序 C、提升立法质量、保持立法的系统性 D、提升税法的透明度
91、计算企业所得税时，下列支出准予从收入总额中扣除的有（D）
A、企业对外投资支出 B、销售货物给购货方的回扣
C、购置无形资产发生的贷款利息支出 D、逾期偿还贷款支付银行的罚息
92、税收的公平与效率是相互促进、互为条件的统一体。(√)
93、税收制度的核心要素是（B） A、征税对象 B、税率 C、税基 D、税源
94、国际税收活动必须以国际税收协定为前提。（×）
95、目前大多数国家实行的是分级所得税。 （√）
96、税基是应纳税额与课税对象之间的数量关系或百分比，是计算税额的尺度。（×）
97、下列经营活动中，应征收增值税的有 （ABC）
A、货物生产企业的混合销售行为 B、货物零售企业的混合销售行为
C、货物批发企业的混合销售行为 D、营业税纳税人的混合销售行为
98、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记 A、10日 B、20日 C、30日 D、60日
99、税收征管的精细化管理已成为不可逆转的国际趋势。 （×）
100、下列各项中不属于社会公共需要的有 (AB) 。 A、住房需要 B、衣着 C、国防 D、国民经济稳定
山水是一部书，枝枝叶叶的文字间，声声鸟鸣是抑扬顿挫的标点，在茂密纵深间，一条曲径，是整部书最芬芳的禅意。春风翻一页，桃花面，杏花眼，柳腰春细；夏阳读一页，蔷花满架，木槿锦绣、合欢幽香、蜀葵闲澹，一派峥嵘；秋风传一页，海棠妆欢，野菊淡姿，高远深邃；冬雪润一页，水仙临水一舞，腊梅素心磬口，向爱唱晚。