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1、<<初级会计>>形成性考核册及参考答案 基础会计作业1.1 习题一 某饮食企业部分账户统计如下: 账户名称 期初 余额 本期借方发生额共计 本期贷方发生额共计 期末 余额 短期借款 50000 40000 0 10000 低值易耗品 45000 0 5000 40000 现金 15000 15000 18000 1 应收账款 4000 3000 3000 应付账款 400 1200 1800 1000 实收资本 50000 0 30000 80000 银行存款 24000 4 50000 16000
2、其他应付款 1200 2400 3600 2400 要求:依照表中所列账户的类别和期初余额、期末余额、本期借方发生额共计、本期贷方发生额共计的已知数，计算出未各数并填入表内。 习题二 某饮食企业发生下列经济业务： 1． 收到投资者追加资本金100000元，款已存入银行 2． 向银行借入长期借款50000元，借款手续已办妥，并已拨入存款户 3． 购置空调设备5台，价款共计100000元，以银行存款付讫 4． 购入大米、面粉等主食品原料一批，共计4500元，以银行存款支付4000元，其他暂欠 5． 从银行存款中提取现金5000元，以备零星开支用 6． 营业部购置物料用
3、具1500元，以银行存款支付，另以现金支付运费30元 7． 以现金支付采购员差旅费1200元 8． 营业收入款0元，当日存入银行 9． 外送定购盒饭50盒，共计400元，饭款未收 10． 以银行存款支付本月营业用电费280元，水费120元，办公室用电费50元 11． 结转本月营业成本6000元 12． 以银行存款缴纳营业税1200元 13． 从隐含存款中提起现金4000元，以备发放工资 14． 以现金发放营业人员工资4000元 15． 营业收入结转利润帐户 16． 营业成本、营业费用、管理费用和营业税金及附加结转利润帐户 按照借贷记账法编制会计分录。 1、借：银行存款
4、 100000 贷：实收资本 100000 2、借：银行存款 50000 贷：长期借款 50000 3、借：固定资产 100000 贷：银行存款 100000 4、借：原材料
5、 4500 贷：银行存款 4000 应付账款 500 5、借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 6、借：销售费用 1530 贷：银行存款
6、 1500 库存现金 30 7、借：管理费用 1200 贷：库存现金 1200 8、借：银行存款 0 贷：主营业务收入 0 9、借：应收账款
7、 400 贷：主营业务收入 400 10、借：销售费用 400 管理费用 50 贷：银行存款 450 11、借：主营业务成本 6000 贷：原材料
8、 6000 12、①借：营业税金及附加 1200 贷：应交税费——应交营业税 1200 ②借：应交税费——应交营业税 1200 贷：银行存款 1200 13、借：库存现金 4000 贷：银行存款 4000 14、借：
9、销售费用 4000 贷：应付职工薪酬 4000 借：应付职工薪酬 4000 贷：库存现金 4000 15、借：主营业务收入 20400 贷：本年利润 20400 16、借：本年利润
10、 14380 贷：主营业务成本 6000 营业税金及附加 1200 销售费用 5930 管理费用 1250 习题三 （一） 某饮食企业各账户的期初余额如下： 库存现金 2 000元 银行存款 50 000元 原材料 8 000
11、元 固定资产 40 000元 实收资本 100 000元 （二） 某饮食企业依照发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。 要求： 1． 依照资料（一）在各账户登记期初余额。 2． 依照资料（二）的会计分录过入各有关账户。 借方 库存现金 贷方 期初余额 5、 5000 13、 4000 6、 30 7、 1200 14、 4000
12、本期发生额 9000 本期发生额 5230 期末余额 5770 借方 银行存款 贷方 期初余额 50000 1、 100000 2、 50000 8、 0 3、 100000 4、 4000 5、 5000 6、 1500 10、 450 12、 1200 13、
13、 4000 本期发生额 170000 本期发生额 116150 期末余额 103850 借方 原材料 贷方 期初余额 8000 4、 4500 11、 6000 本期发生额 4500 本期发生额 6000 期末余额 6500 借方 固定资产 贷方 期初余额 40000 3、
14、 100000 本期发生额 100000 本期发生额 0 期末余额 140000 借方 实收资本 贷方 期初余额 100000 1、 100000 本期发生额 0 本期发生额 100000 期末余额 00 借方 长期借款 贷方 期初余额 2、 50000 本期发生额
15、 0 本期发生额 50000 期末余额 50000 借方 应付账款 贷方 期初余额 0 4、 500 本期发生额 0 本期发生额 500 期末余额 500 借方 销售费用 贷方 6、 1530 10、 400 14、
16、 4000 16、 5930 本期发生额 5930 本期发生额 5930 借方 管理费用 贷方 7、 1200 10、 50 16、 1250 本期发生额 1250 本期发生额 1250 借方 主营业务收入 贷方 15、 20400 8、
17、 0 9、 400 本期发生额 20400 本期发生额 20400 借方 主营业务成本 贷方 11、 6000 16、 6000 本期发生额 6000 本期发生额 6000 借方 应收账款 贷方 期初余额 0 9、 400 本期发生额 400 本期发
18、生额 0 期末余额 400 借方 应交税费—应交营业税 贷方 期初余额 0 12、 1200 12、 1200 本期发生额 1200 本期发生额 1200 期末余额 0 借方 营业税金及附加 贷方 12、 1200 16、 1200 本期发生额 1200
19、 本期发生额 1200 借方 本年利润 贷方 期初余额 0 期初余额 0 16、 14380 16、 20400 本期发生额 14380 本期发生额 20400 期末余额 6020 习题四第4页 某饮食企业各账户资料，见习题三答案。 要求： 1． 分别结出各账户的本期发生额和期末余额。 2． 编制期初余额、本期发生额和期末余额试算表。 期初余额、本
20、期发生额和期末余额试算表 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 9000 5230 5770 银行存款 50000 170000 116150 103850 应收账款 400 400 原材料 8000 4500 6000 6500 固定资产 40000 100000 140000 应付账款 500 500 应付职工薪酬 4000
21、 4000 应交税金—应缴营业税 1200 1200 长期借款 50000 50000 实收资本 100000 100000 00 主营业务收入 20400 20400 主营业务成本 6000 6000 营业税金及附加 1200 1200 营业费用 5930 5930 管理费用 1250 1250 本年利润 14380 20400 6
22、020 共计 100000 100000 338260 338260 256520 256520 习题五 某饮食企业试算表，见习题四答案。 要求： 1． 依照试算表资料编制资产负债表。 2． 依照试算表资料编制损益表。 资产负债表 编制单位：xx企业 年 月 日 单位：元 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动资金： 货币资金 短期投资 应收账款 减：坏账准备 应收账款净额 存货 流动资产共计 非流动资产： 长期投资 固定资产
23、原值 减：累计折旧 固定资产净值 非流动资产共计 109620 400 6500 116520 140000 140000 流动负债： 短期借款 应付账款 未交税金 应付股利 流动负债共计 长期负债： 长期借款 非流动负债共计 负债共计 所有者权益 实收资本 盈余公积 未分派利润 所有者权益共计 500 500 50000 50000 50500 00 6020 206020 资
24、产共计 256520 负债及所有者权益共计 256520 利润表 编制单位：xx企业 20xx年12月31日 单位：元 项目 行次 本月数 本年累计数 一、主营业务收入 20400 减：主营业务成本 6000 营业税金及附加 1200 二、主营业务利润 13200 加：其他业务利润 减：销售费用 5930 管理费用 1250 财务费用 三、营业利润
25、 6020 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 6020 减：所得税费用 五、净利润 6020 基础会计作业2 习题一 第10页 电达企业20××年3月份发生下列经济业务： 1． 收到上级主管部门的投资500000元，存入银行 2． 收到某企业以专利权进行的投资，经评定为价值100000元 3． 向银行借入款项300000元，作为经营周转使用 4． 收到某企业以一套生产流水线进行的投资，原价6500000元，已提折旧450000元，评
26、定价5500000元 5． 业以银行存款偿还长期借款350000元 6． 收到某企业以一批材料进行的投资，评定价70000元 一、依照以上经济业务编制会计分录 1、借：银行存款 500000 贷：实收资本 , 500000 2、借：无形资产 100000 贷：实收资本 100000 3、借：银行存款 300000 贷：短期借款 300000 4、借：固定资产 5500000 贷：实收资本 5500000 5
27、借：长期借款 350000 贷：银行存款 350000 6、借：原材料 70000 贷：实收资本 70000 二、依照资料的会计分录过入各有关帐户 借方 实收资本 贷方 期初余额 1640000 1、 500000 2、 100000 4、 5500000 6、 70000 本期发生额 0 本期发生额 6170000 期末余额 78100
28、00 借方 无形资产 贷方 期初余额 0 2、 100000 本期发生额 100000 本期发生额 0 期末余额 100000 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 1、 500000 3、 300000 5、 350000 本期发生额 800000
29、 本期发生额 350000 期末余额 833400 借方 固定资产 贷方 期初余额 1886000 4、 5500000 本期发生额 5500000 本期发生额 0 期末余额 7386000 借方 短期借款 贷方 期初余额 30000 3、 300000 本期发生额 0 本期发生额
30、 300000 期末余额 330000 借方 原材料 贷方 期初余额 50000 6、 70000 本期发生额 70000 本期发生额 0 期末余额 10 借方 长期借款 贷方 期初余额 350000 5、 350000 本期发生额 350000 本期发生额 0 期末余额
31、 0 习题二 电达企业20××年3月份发生下列材料采购业务： a. 向广州某单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，货款、运费及税费（增值税率17％，下同）尚未支付，材料已验收入库。 b. 采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3000员，以现金支付 c. 向我市某单位购入丙材料1200千克，单价5元，运费300元，货款、运费及税款已经支付，材料已验收入库 d. 以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费及税款 e. 向杭州某单位甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元，货款、运费及税费已支付，材料
32、尚未验收入库 f. 结转上述各种入库材料实际成本 一、依照经济业务编制会计分录如下： 1、借：材料采购—甲材料 42750 —乙材料 60500 应交税费——应交增值税（进项税额） 17425 贷：应付账款——广州某单位 120675 注：运费分派率= 750/（50+100）=5元/吨 甲材料应分摊运费=50*5=250元； 乙材料应分摊运费=100*5=500元 2、 借：其他应收款—张某
33、 3000 贷：库存现金 3000 3、借：材料采购—丙材料 6300 应交税费—应交增值税 1020 贷：银行存款 7320 4、 借：应付账款——广州某单位 120675 贷：银行存款 120675 5、 借：材料采购—甲材料 80600 应交税费—应交增值税 13600 贷：银行存款
34、 94200 6、 先计算材料采购成本如下表： 材料采购成本计算表 20xx年3月 单位：元 项 目 甲材料 乙材料 丙材料 总成本 (50吨) 单位 成本 总成本 (100吨) 单位 成本 总成本 (1200千克) 单位 成本 1.买 价 2.采购费用 42 500 250 850 5 60 000 500 600 5 6 000 300 5 0.25 材料采购成本 42 750
35、 855 60 500 605 6 300 5.25 依照上述计算成果编制会计分录如下： 借：原材料——甲材料 42750 ——乙材料 60500 ——丙材料 6300 贷：材料采购——甲材料 42750 ——乙材料 60500 ——丙材料 6300 二、依照会计分录登记有关总分类账户及“
36、材料采购”明细分类账 借方 材料采购 贷方 期初余额 0 1、 103250 3、 6300 5、 80600 6、 109550 本期发生额 190150 本期发生额 109550 期末余额 80600 借方 材料采购—甲材料 贷方 期初余额 0 1、
37、 42750 5、 80600 6、 42750 本期发生额 123350 本期发生额 42750 期末余额 80600 借方 材料采购—乙材料 贷方 期初余额 0 1、 60500 6、 60500 本期发生额 60500 本期发生额 60500 期末余额 0 借方 材料采购—丙材料
38、 贷方 期初余额 0 3、 6300 6、 6300 本期发生额 6300 本期发生额 6300 期末余额 0 借方 原材料 贷方 期初余额 50000 6、 109550 本期发生额 109550 本期发生额 0 期末余额 159550 习题三 电达企业20××年3月份发生下列部分产品生产业务： a.生产车
39、间领用下列材料用于产品生产 子产品耗用甲材料0元；乙材料10000元 丑产品耗用甲材料30000元；乙材料1元 b.生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值元；领用工具一批，价值1000元 c.企业化验室领用丙材料3000元，用于产品质量检查 d．企业总经理外出返回后报销差旅费5850元（原借款10000元），余额退回现金 e.以现金50元支付车间主任市内交通费 f．以银行存款支付车间水电费4000元；企业管理部门水电费900元 g．从银行提取现金56000元，支付职工工资。其中：生产工人工资36800元；车间管理人员工资8200元；企业管理人员工资1100元 h．
40、分派本月工资，生产工人的工资按产品的生产工时分派（子产品工时3500小时；丑产品工时1500小时） i．按工资总额的14％提取职工福利费 j．车间报销办公用具费用290元，企业报销办公用具费用560元，均以现金付讫 k．以现金支付职工医药费1800元 l．以现金支付业务招待费元 1．依照以上经济业务编制会计分录： 1、 ①借：生产成本—子产品 30000 贷：原材料—甲材料 0 —乙材料 10000 ②借：生产成本—丑产品 4 贷：原材料—甲材料 30000
41、 —乙材料 1 2、 借：制造费用 3000 贷：低值易耗品 3000 3、借：管理费用 3000 贷：原材料——丙材料 3000 4、借：管理费用 5850 库存现金 4150 贷：其他应收款 10000 5、借：制造费用 50 贷：
42、库存现金 50 6、借：制造费用 4000 管理费用 900 贷：银行存款 4900 7、借：库存现金 56000 贷：银行存款 56000 借：应付职工薪酬 56000 贷：库存现金 56000 8、借：生产成本——子产品 25760
43、 ——丑产品 11040 制造费用 8200 管理费用 11000 贷：应付职工薪酬 56000 9、借：生产成本——子产品 3606.40 ——丑产品 1545.60 制造费用 1148 管理费用 1540 贷：应付福利费 7840 10、借：制造费用
44、 290 管理费用 560 贷：库存现金 850 11、借：应付福利费 1800 贷：库存现金 1800 12、借：管理费用 贷：库存现金 要求2、依照会计分录登记有关账户的总分类账及“生产成本”明细分类账 借方 原材料 贷方 期初余额 50000
45、 6、 109550 3—① 7 3—③ 3000 本期发生额 109550 本期发生额 75000 期末余额 84550 借方 生产成本—子产品 贷方 期初余额 0 3—① 30000 3—③ 25760 本期发生额 55760 本期发生额 期末余额 借方 生产成本—丑产品
46、 贷方 期初余额 0 3—① 4 3—③ 11040 本期发生额 53040 本期发生额 期末余额 习题四 电达企业20××年3月份发生下列产品销售业务： 1． 向恒运企业出售子产品60件，单价1200元，丑产品50件，单价1800元，增值税（税率17％）及货款通过银行收讫 2． 收到某单位前欠销货款1元，存入银行 3． 向外地某企业出售子产品20件，单价1200元，丑产品10件，单价1800元，以银行存款支付代垫运费600元，增值税及货款尚未收到 4． 以现金支付销售子、丑
47、产品的搬运、装卸费1250元 5． 以银行存款5000元支付电视广告费 6． 本月计算城市维护建设税6120元 要求： 1．依照以上经济业务编制会计分录： 1、 借：银行存款 189540 贷：主营业务收入——子产品 7 ——丑产品 90000 应交税费——应交增值税（销项税额） 27540 2、借：银行存款 1 贷：应收账款——某单位
48、 1 3、借：应收账款——某企业 49740 贷：主营业务收入——子产品 24000 ——丑产品 18000 应交税金——应交增值税（销项税额） 7140 银行存款 600 4、 借：销售费用——子产品 714.29 ——丑产品 535.71
49、 贷：库存现金 1250 分派率=1250/（60+50+20+10）=8.9286 子产品销售费用摊分=8.9286×80=714.29 丑产品销售费用摊分=1250-714.29=535.71 5、 借：销售费用 5000 贷：银行存款 5000 6、借：营业税金及附加 6120 贷：应交税费——应交城市维护建设税 6120 2．依照上述经济业务登记有关总帐略（措施同习题二） 3．依照习
50、题一、二、三、四的资料编制电达企业20××年的2月份调整前试算表 本期发生额及余额试算表 编制单位：电达企业 单位：元 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 现金 6000 60150 64950 1200 银行存款 383400 1001540 638695 746245 应收账款 17600 49740 1 55340 物资采购 190150 109550 80600 其他应收
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