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1、目 录 第一大题 招标与投标 2 第二大题 进度管理 6 第三大题：与《费用管理与赢得值考题》相关的知识点 8 第四大题：与《市场战略考题》相关的知识点 10 第五大题：与《市场预测考题》相关的知识点（主导） 15 第六大题 工程投资估算 18 第七大题 投资回收期与还本付息方式 21 第八大题：与《财务分析考题》相关的知识点（主导题目） 23 第九大题：与《经济分析考题》相关的知识点（主导题目） 30 第十大题：与《方案经济比选考题》相关的知识点串讲 32 第十一大题：与《不确定性和风险分析考题》相关的知识 35 第十二大题：与《逻辑框架和社会评价
2、考题》相关的知识点 39 第十三大题：与《项目节能与资源综合利用考题》相关的知识点 42 第十四大题：与《工程咨询服务内容考题》相关的知识点 46 第十五大题：与《社会稳定分析评价与十八届三中全会考题》相关的知识点 50 第一大题 招标与投标 一、招投标管理的基本标准 （1）公开标准；项目招标具备高的透明度，实行招标信息、招标程序公开，投标人可获同等信息 （2）公平标准；予以投标人平等的机会，不歧视任何一方。 （3）公正标准；评标时按事先公布的标准看待所有的投标人； （4）老实信用标准； （5）独立标准； （6）接收行政监督标准 二、工程项目招标范围和程序（
3、《工程项目组织与管理》） 1.必须进行招标的项目和规模标准： 《招标投标法》第三条要求：在中华人民共和国境内进行下列工程建设项目包括项目标勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标： 2.范围（《招标投标法》要求）： ①大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目； ②所有或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目； ③使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。 引申：项目使用国债资金，属于所有或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目，其项目建设必须通过审批部门审批，其施工依法必须进行招标。 3·
4、规模（《工程建设项目招标范围和规模标准要求》）： ①施工单项协议估算价在200万元人民币以上； ②重要设备、材料等货物的采购，单项协议估算价在100万元人民币以上的； ③勘察、设计、监理等服务的采购，单项协议估算价在50万元人民币以上的； ④单项协议估算价低于第①、②、③项要求的标准，但项目总投资额在3000万元人民币以上的。 4·需要审批的工程建设项目，有下列情形之一的，能够不进行施工招标，但应由有关部门同意： ①包括国家安全、国家秘密或者抢险救灾而不宜招标的； ②属于利用扶贫资金实行以工代赈需要使用农民工的； ③施工重要技术采取特定的专利或
5、者专有技术的； ④施工企业自建自用的工程，且该施工企业资质等级符合工程要求的； ⑤在建工程追加的从属小型工程或者主体加层工程，原中标人仍具备承包能力的； ⑥法律、行政法规要求的其他情形。 所有使用国有资产投资或者国有资产投资占控股或者主导地位的并需要审批的工程建设项目假如不进行施工招标，应当经项目审批部门同意，但项目审批部门只审批立项的，由有关行政监督部门审批。 三、工程项目施工招标投标工作（《工程项目组织与管理》） 招标项目须具备的条件：招标人已经依法成立；初步设计及概算应当履行审批手续；有对应资金或资金起源已经落实；有招标所需的设计图纸及技术资
6、料。 1.招标资格 （1）自行招标：法人资格；具备对应的工程技术、概预算和工程管理等专业技术力量；同类工程建设项目招标经验；3名以上取得招标职业资格的专职招标业务人员；掌握招标投标法等规章。 （2）委托招标 2.确定招标方式和公布招标信息 （1）确定招标方式。公开招标和邀请招标。 （2）公布招标信息。招标公告、投标邀请书。 3.投标申请人资格审查 （1）资格预审。适合用于公开招标或部分邀请招标的土建工程、交钥匙工程、技术复杂的成套设备安装工程、装饰装修工程等。资格预审应包括内容： ①具备独立签订协议的权利； ②具备履行协议的能力，包括专业
7、技术资格和能力，资金、设备和其他物质设施情况，管理能力，经验，信誉和对应的从业人员； ③以往负担类似项目标业绩情况； ④没有处在被责令停业，投标资格被取消，财产被接管、冻结、破产状态； ⑤在最近3年内没有骗取中标和与严重违约及重大工程质量问题； ⑥法律、行政法规要求的其他资格条件。 （2）资格后审 4.开标、评标与定标 （1）开标 在开标时，投标文献出现下列情形之一时，应当作为无效投标文献，不得进入评标： ①逾期送达的或者未送达指定地点的； ②投标文献未按照招标文献的要求予以密封的； （2）评标 评标措施包括：经评审的最低投
8、标价法；综合评定法；法律法规允许的其他评标措施。 （3）有关评标委员会 项目主管部门或者行政监督部门的人员不得担任评标委员会组员 《招标投标法》要求评标委员会组员人数应为5人以上单数，其中技术、经济等方面的教授不得少于组员总数的2/3的要求。 （4）定标 中标人的投标应当符合下列条件之一： ①能够最大程度满足招标文献中要求的各项综合评价标准； ②能够满足招标文献的实质性要求，并且经评审的投标价格最低；不过投标价格低于成本的除外。 评标委员会推荐的中标候选人应当限定在1～3人。 评标委员会应将确定排名第一的中标候选人为中标人。当排名第一的中标候选人放弃中标、
9、或中标无效、或因不可抗力提出不能履行协议，或者招标文献要求应当提交履约确保金而在要求的期限内未能提交的情况下，招标人能够确定排名第二的中标候选人为中标人。 （5）提交招标投标情况书面报告 5.签订协议 招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起30日内，按照招标文献和中标人的投标文献签订书面协议，招标人和中标人不得再行签订背离协议实质性内容的其他协议。 6.招标文献的撤回和撤消 （1）招标文献撤回。 （2）招标文献撤消。 7.《工程建设项目施工招标投标措施七部委令第30号（）》中不予受理的要求： 第五十条 投标文献有下列情形之一的，招标人不予受理：
10、一）逾期送达的或者未送达指定地点的； （二）未按招标文献要求密封的。 投标文献有下列情形之一的，由评标委员会初审后按废标处理： （一）无单位盖章并无法定代表人或法定代表人授权的代理人签字或盖章的； （二）未按要求的格式填写，内容不全或核心笔迹含糊、无法识别的； （三）投标人递交两份或多份内容不一样的投标文献，或在一份投标文献中对同一招标项目报有两个或多个报价，且未申明哪一个有效，按招标文献要求提交备选投标方案的除外； （四）投标人名称或组织结构与资格预审时不一致的； （五）未按招标文献要求提交投标确保金的； （六）联合体投标未附联合体各方共同投
11、标协议的。 四、其他要求 1.投标有效期的延长 《招标投标法》要求，投标人同意延长投标有效期的，不得要求或被允许修改其投标文献的实质性内容，但应当对应延长其投标确保金的有效期；投标人拒绝延长投标有效期的，其投标失效，但投标人有权收回其投标确保金。 2.评标须知： 投标人应当按照招标文献的要求编制投标文献。A投标人的投标文献没有按照招标文献要求的格式进行编制，视为没有在实质上响应招标文献的要求，招标人对A招标文献应按废标处理。 投标人不得以低于成本的报价竞标。 实际操作： ①评标委员会有权认定异常低的报价； ②对于异常低报价的投标人，有义务提供证明资料；
12、③凡是不能提供证明资料的一律按废标处理。 3.要约与承诺的区分 要约邀请是招标人的招标公告，要约是投标人提交的投标文献，承诺是招标人发出的中标通知书。要约是希望和他人签订协议的意思表示；要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示；承诺是受要约人做出的同意要约的意思表示。 4.补充：重大偏差（七部委文献） （1）未能提供担保； （2）没有投标人授权代表签字和加盖公章； （3）投标文献载明的完成期限超出招标文献的要求； （4）明显不符合技术规格、标准要求； （5）货物包装方式、检查标准、措施不符合招标文献要求； （6）附有招标人不能接收的条件； （7
13、不符合其他要求的实质性要求； 5.工程咨询服务招标的评标措施： 质量成本评定法；质量评定法；固定预算评定法；经评审的最低评标价法；其他措施。 6.招标文献的内容 1) 招标公告或投标邀请书； 2) 招标须知；包括工程概况，招标范围，资格审查条件，工程资金起源或落实情况，标段划分，工期要求，质量标准，现场踏勘和答疑安排、投标文献编制、提交、修改、撤回的要求，报价，有效期，开标的时间和地点等 3) 评标措施 4) 协议条款及格式 5) 采取工程量清单招标的，应当提供工程量清单 6) 设计图纸等设计文献 7) 技术标准和要求 8) 投标文献的格式 9) 其他材料 第二大题
14、 进度管理 一、计算工期、要求工期、计划工期 工期类型 定义 计算工期 是指依照网络计划时间参数计算而得到的工期。 要求工期 是指任务委托人所提出的指令性工期 计划工期 是指依照要求工程和计算工期所确定的作为实行目标的工期。 二、网络图中的六个时间参数 1. 最早开始时间ES：它是指在其所有紧前工作所有完成后，本工作有也许开始的最早时刻。 2. 最早完成时间EF：它是指在其所有紧前工作所有完成后，本工作有也许完成的最早时刻。 3. 最迟完成时间LF：它是指在不影响整个任务按期完成的前提下，本工作必须完成的最迟时刻。 4. 最迟开始时间LS：它是指在不影响整个任务
15、按期完成的前提下，本工作必须开始的最迟时刻。 5.总时差TF: 它是指在不影响总工期的前提下，本工作能够利用的机动时间。 6.自由时差TT：它是指在不影响其紧后工作最早开始时间的前提下，本工作能够利用的机动时间。 双代号网络图时间参数的标注措施： ES EF TF LS LF TT 时间参数的记忆措施 时间参数 含义 简化记忆 最早时间 工作最早开始时间等于其紧前工作最早完成时间的最大值。 从左往右算，数来自进入左边节点的箭头，取其中最大值。 最迟时间 工作最迟完成时间等于其紧后工作最迟开始时间的最小值。 从右往左算，数来自右节点发出的箭尾，取其中最小值。
16、 总时差 工作的最迟时间与最早时间之差。 自由时间 其紧后工作的最早开始时间的最小值减去本工作的最早完成时间。 由右节点发出的箭尾的ES最小值减去工作的EF。 三、核心工作与核心线路的判断 网络计划类型 双代号网络计划 单代号网络计划 单代号搭接网络计划 双代号时标网络计划 核心工作确实定 （1）当计划工期=计算工期时，总时差为0的工作为核心工作； （2）当计划工期不等于计算工期时，网络计划中总时差最小的工作为核心工作 （1）当计划工期=计算工期时，总时差为0的工作为核心工作； （2）当计划工期不等于计算工期时，网络计划中总时差最小的工作为核心工作
17、 （1）当计划工期=计算工期时，总时差为0的工作为核心工作； （2）当计划工期不等于计算工期时，网络计划中总时差最小的工作为核心工作 （1）当计划工期=计算工期时，总时差为0的工作为核心工作； （2）当计划工期不等于计算工期时，网络计划中总时差最小的工作为核心工作 核心线路确实定 （1）总的工作连续时间最长的线路； （2）所有由核心工作组成的线路 （1）总的工作连续时间最长的线路； （2）所有由核心工作组成的线路，且核心工作之间的时间间隔所有为零 （1）总的工作连续时间+搭接时间之和最长的线路； （2）所有由核心工作组成的线路，且核心工作之间的时间间隔所有为零 （1）总的
18、工作连续时间最长的线路； （2）所有由核心工作组成的线路； （3）无波形线线路 备注: （1）双代号（双代号时标）网络线路长度=所有工作连续时间之和。 （2）单代号网路线路长度=所有工作连续时间之和+相邻两项工作之间的时间间隔（LAG）。 单代号网络核心线路判断标准：所有工作连续时间之和最长的线路称为核心线路。 四、优化（工期优化、费用优化、资源优化） 工期优化——是指压缩计算工期以满足工期要求或在一定的条件下，使工期最短的过程。 在选择缩短连续时间的核心工作时，应考虑的原因： 1）缩短连续时间对质量和安全影响不大的工作； 2）有充足备用
19、资源的核心工作； 3）缩短连续时间所需增加的费用最少的工作。 4.进度计划编制的成果 五、工程项目进度监测控制（《工程项目组织与管理》） （1）横道图比较法； （2）前锋线比较法； （3）列表比较法。 第三大题：与《费用管理与赢得值考题》有关的知识点 一、费用偏差与进度偏差 （1）赢得值法的三个基本参数 已完工作预算费用（BCWP）=已完成工作量×预算单价。 计划工作预算费用（BCWS）=计划工作量×预算单价。 已完工作实际费用（ACWP）=已完成工作量×实际单价。 （2）赢得值法的四个评价指标 费用偏差
20、CV）=BCWP-ACWP 进度偏差（SV）=BCWP-BCWS 2.偏差判断 （1）CV=BCWP-ACWP分为三个：CV >0，表示节支；CV=0，表示既不节支也不超支；CV<0，表示超支。 （2）SV=BCWP-BCWS分为三个：SV >0，表示进度提前；SV=0，表示实际进度和计划进度完全同样；SV<0，表示进度延误。 （3）CPI>1，表示节支；CPI=1，表示既不节支也不超支；CPI<1，表示超支。 （4）SPI>1，表示进度提前；SPI=1，表示实际进度和计划进度完全同样；SPI<1，表示进度延误。 二、与《费用管理与赢得值考题
21、》有关的知识点如下：（关联度Ⅰ） 一、建设工程费用组成（《工程项目组织与管理》） （1）工程项目总投资=建设投资+建设期利息+流动资金 （2）建设投资=工程费用+工程建设其他费用+预备费 （3）工程费用=建筑工程费+设备工器具购置费+安装工程费 （4）静态投资和动态投资： 工程静态总投资=建筑工程费+安装工程费+设备及工器具购置费+工程建设其他费用+基本预备费 工程动态总投资=工程静态总投资+涨价预备费+建设期利息 表 建设工程项目总投资组成表 工程项目总投资 建设投资 第一部分 工程费用 建筑工程费 安装工程费 设备及工器具购置费 第二部分 工程
22、建设其他费用 建设用地费 建设管理费 可行性研究费 研究试验费 勘察设计费 环境影响评价费 职业安全卫生健康评价费 场地准备及暂时设施费 超限设备运输特殊措施费 工程项目总投资 建设投资 第二部分 工程建设其他费用 引进技术和进口设备其他费 专利及专有技术使用费 工程保险费 特殊设备安全监督检查费 安全生产费用 市政公用设施建设及绿化赔偿费 联合试运转费 生产准备费 办公和生活家俱购置费 第三部 分预备费 基本预备费 涨价预备费 建设期利息 流动资产投资——铺底流动资金 三、偏差分析的体现方式，包括横道图法；表格法；曲线法。 横道
23、图法：是用不一样的横道标识已完工作预算费用、计划工作预算费用和已完工作实际费用，横道的长度与其金额成正比。 第四大题：与《市场战略考题》有关的知识点 考试要点：（1）产品生命周期；（2）行业竞争结构（波特5原因模型）；（3）SWOT；（4）波士顿矩阵；（5）通用矩阵；（6）竞争能力分析；（7）市场战略类型。 市场战略大题包括《项目决议分析与评价》。 难点：（1）行业竞争结构（波特5原因模型）；（2）战略选择。 一、产品生命周期 （1）产品生命周期的划分。包括导入期、成长期、成熟期、衰退期。 （2）各阶段的重要特点。
24、 导入期 成长期 成熟期 衰退期 产品特性 产品开始逐渐被市场所认同和接收；行业开始形成并初具规模 产品质量提升，成本下降 产品定型、技术成熟、成本下降、利润水平高 各企业的产品无差异、质量差异小 市场体现 企业极少；市场需求低；产品质量不稳定、批量不大、成本高、发展速度慢 高层需求急剧膨胀；行业内的企业数量迅速增加；行业在经济结构中的地位得到提升 需求逐渐满足；行业增加速度减慢；企业竞争日趋激烈 可替代产品出现，原有产品的市场迅速萎缩；行业内各企业开始转移生产领域，并逐渐退出该领域。 战略特性 需要做出极大的代价来培育市场、完善产品，也许树立行业先入优势
25、此时是进入该行业的理想时机 因为市场竞争激烈，企业进入门槛很高，要有强大的资金和技术实力 此时不宜选择进入此行业。 二、市场战略类型 市场战略包括总体战略、基本竞争战略和职能战略。 三、行业竞争结构 （1）行业竞争结构。完全竞争、寡头竞争、双头垄断、完全垄断。 （2）行业竞争结构分析模型。20世纪80年代，哈佛大学教授迈克尔波特提出“五力分析”或“五原因模型”。 四、企业竞争能力分析 企业竞争能力分析的工具备核心竞争能力分析、竞争态势矩阵等。 重点掌握教材【例2-8】。 五、SWOT分析 （1）优势与劣势分析。
26、2）机会与威胁分析。 （3）企业战略选择。见下图 企业处在第一象限，企业拥有强大的内部优势和众多的机会，企业应采取增加投资、扩大生产、提升市场占有率的增加性战略。 企业处在第四象限，即具备很好的内部优势，不过企业市场份额相对较小，它必须面临严峻的外部挑战，应当利用企业自身的优势，积极开展多元化经营，防止或减少外部威胁的打击，分散风险，寻找新的发展机会。 六、投资组合分析—波士顿矩阵 对于有多个产品的企业，因为其不一样的产品也许具备不一样的市场地位和价值优势，要综合评价企业的价值能力，应进行投资组合分析。 战略应用： 发展方略：适合用于“问题”和“
27、明星”业务。 稳定方略：适合用于“金牛”、“问题”和“瘦狗”业务。 撤退方略：“瘦狗”和“问题”业务。 七、当代工程咨询措施体系（《工程咨询概论》）（关联度Ⅰ） 图6-1 工程咨询措施体系 第五大题：与《市场预测考题》有关的知识点（主导） 考试要点：（1）教授会议法；（2）德尔菲法；（3）一元线性回归法；（4）移动平均法；（5）一次指数平滑法；（6）弹性系数法；（7）消费系数法。 难点：（1）一元线性回归法；（2）不一样预测措施的合用情况；（3）预测措施的选用。 市场分析与战略分析（《项目决议分析与评价》）（关联
28、度Ⅰ） （一）市场调查（《项目决议分析与评价》） 1.市场调查的内容 （1）市场需求调查。（2）市场供应调查。（3）消费调查。（4）竞争者调查。 2.市场调查的程序 （1）调查准备阶段。（2）调查实行阶段。（3）分析总结阶段。 3.市场调查的措施 （1）市场调查的类型。 类型 措施简介 特点 合用情况 市场普查 对市场进行逐一的、普遍的、全面的调查，以获取全面、完整、系统的市场信息。能够确定一定的市场范围进行普查，也能够就市场某首先进行专题普查。 普查时间长、花费大、难以深入 市场范围较小、母体数量较少、调查时间比较充裕 重点调查
29、在市场调查对象总体中选定一部分在总体中处在十分重要地位的企业，或者在总体某项指标总量中占绝大比重的某些企业进行的调查。 能够以较少的人力和费用开支，较快地掌握调查对象的基本情况 常用于产品需求和原材料资源需求的调查 经典调查 在调查对象总体中选择某些具备经典意义或具备代表性的市场区域或产品进行专门调查。搞好经典调查的核心在于把握调查对象的代表性，它直接关系到调查效果。 调查企业或范围较少，人力和费用开支较省，利用比较灵活 具备代表性 抽样调查 从所要研究的某特定现象之总体中，依随机原理抽取一部分作为样本，依照对样本的研究成果，在抽样置信水平上，推断总体特性的调查措施。 工作量
30、小、耗时短、费用低、信度高 应用比较广泛 （2）市场调查的措施。 ①文案调查 ②实地调查 ③问卷调查 ④试验调查 不一样措施的比较 ·文案调查是一切调查措施中最简单、最一般和常用的措施，同时，也是其他调查措施的基础。 ·实地调查周期长、费用高。 ·问卷调查适应范围广泛、操作简单、费用相对较低，得到了大量的应用。 （二）市场预测（《项目决议分析与评价》） 1.一元线性回归分析 （1）基本公式 y=a+bx （2）a、b计算 （3）回归检查 1）有关系数检查法。
31、2）t检查法 （4）点预测 （5）区间预测 Sy为参数b的回归标准差： 2.弹性系数分析 收入弹性 价格弹性 能源需求弹性 3.简单移动平均法 4.指数平滑法 5.教授会议法 （1）头脑风暴法。 （2）交锋式会议法。 （3）混合式会议法。 6.德尔菲法 （1）德尔菲法的程序 1）建立预测工作组：工作组组员必须具备必要的专业知识和数理统计知识。 2）依照预测问题的性质和规模选择教授：教授的数量一般为20人左右。 3）设计教授调查表。 4）向教授发送调查
32、表，组织调查实行：对第一轮教授调查表进行搜集统计后，须将成果表发送给教授，要求其提出深入的意见，重复1～2次后形成预测意见。 5）汇总处理调查成果。 （2）德尔菲法的利弊。 特点：德尔菲法的匿名性、反馈性、收敛性、广泛性特点。 优点：便于独立思考和判断；低成本实现集思广益；有利于探索性处理问题；应用范围广泛 缺陷：缺乏思想沟通交流；易忽视少数人的意见；存在组织者主观影响。 （3）德尔菲法的利用范围。 1) 缺乏足够的资料，如新产品的市场预测； 2) 久远规划或大趋势预测； 3) 影响预测的事件的原因太多； 4) 主观原因对预测事件的影响较大。
33、 第六大题 工程投资估算 考试要点：（1）进口设备的购置费估算；（2）涨价预备费估算；（3）建设期贷款利息估算；（4）流动资金估算。 难点：（1）建设期贷款利息估算；（2）进口设备购置费估算；（3）进口设备货价（到岸价（CIF）、离岸价（FOB）和成本加运费价）。 建设投资、建设期利息和流动资金估算，项目总投资与分年投资计划（《项目决议分析与评价》）（关联度Ⅰ） （一）建设投资估算 （1）设备购置费估算。（进口设备购置费估算） 进口设备购置费＝FOB价＋国际运费＋国际运输保险费＋进口关税＋进口步骤消费税＋进口步骤增值税＋外贸手续费＋银行财务费＋国内运杂费 进
34、口设备货价包括： ①FOB价（离岸价——供货方口岸） ②CIF价（到岸价——采购方口岸） 1）采取FOB价时 进口设备购置费＝FOB价＋国外运输费＋国外运输保险费＋进口关税＋进口步骤消费税＋进口步骤增值税＋外贸手续费＋银行财务费＋国内运杂费 2）采取CIF价时 进口设备购置费＝CIF价＋进口关税＋进口步骤消费税＋进口步骤增值税＋外贸手续费＋银行财务费＋国内运杂费 国外运费＝进口设备离岸价×国外运费费率 或 国外运费＝单位运价×运量 国外运输保险费＝（进口设备离岸价＋国外运费）×国外运输保险费费率 进口关税＝进口设备到岸价×人民币
35、外汇牌价×进口关税税率 进口步骤增值税＝（进口设备到岸价×人民币外汇牌价＋进口关税＋消费税）×增值税税率 外贸手续费＝进口设备到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费费率 银行财务费＝进口设备货价×人民币外汇牌价×银行财务费费率 国内运杂费＝进口设备离岸价×人民币外汇牌价×国内运杂费费率 （2）基本预备费估算。 （3）涨价预备费估算。基价：建设工程费用的分年度投资 （二）建设期利息估算 建设期利息分两种情况： 1）借款发生在年初： 2）借款均衡发生在整年： （三）流动资金估算 1.扩大
36、指标估算法 流动资金=年营业收入额×营业收入资金率 流动资金=年经营成本×经营成本资金率 流动资金=年产量×单位产量占用流动资金额 2.分项详细估算法 流动资金=流动资产-流动负债 流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金 流动负债=应付账款+预收账款 流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金 存货=外购原材料+外购燃料+其他材料+在产品+产成品 外购原材料=年外购原材料费用/外购原材料年周转次数 外购燃料=年外购燃料费用/外购燃料年周转次数 其他材料=年外购其他材料费用/外购其他材料年周转次数 在产品=（年外购原材料、燃料和
37、动力费+年工资或薪酬+年修理费+年其他制造费用）/在产品年周转次数 产成品=（年经营成本-年其他营业费用）/产成品年周转次数 应收账款=年经营成本/应收账款年周转次数 经营成本=外购原材料、燃料和动力费+工资或薪酬+修理费+其他费用 现金=（年工资或薪酬+年其他费用）/现金年周转次数 预付账款=预付的各类原材料、燃料或服务年费用/预付账款年周转次数 应付账款=年外购原材料、燃料、动力费和其他材料费用/应付账款年周转次数 流动资金测算表 序 号 项 目 最低周转天数 周转次数 运行费 第3年 第4年 第5～ 1 流动资产 2936.3 470
38、3.3 7059.2 1.1 应收账款 45 8 705.8 1136.2 1710.1 1.2 存货 .4 3254.1 4925.6 原材料 45 8 255.6 511.2 851.9 在产品 4 90 39.4 66.6 102.9 产成品 120 3 1705.4 2676.3 3970.8 1.3 现金 30 12 230.1 313.0 423.5 2 流动负债 306.1 612.2 1020.3 2.1 应付账款 45 8 306.1 6
39、12.2 1020.3 3 流动资金（1-2） 2630.2 4091.1 6038.9 4 流动资金本年增加额 1460.9 1947.8 5 用于流动资金的项目资本金 789.1 1227.3 1811.7 6 流动资金借款 1841.1 2863.8 4227.2 （四）项目总投资 体系1： 工程总投资=工程静态投资+涨价预备费+建设期利息 工程静态投资=建筑工程费+设备及工器具购置费+安装工程费+工程建设其他费用+基本预备费 体系2： （1）项目总投资
40、建设投资+建设期利息+流动资金 （2）建设投资=工程费用+工程建设其他费用+预备费 （3）工程费用=建筑工程费+安装工程费+设备及工器具购置费 第七大题 投资回收期与还本付息方式 考试要点：（1）静态投资回收期；（2）动态投资回收期；（3）等额还本付息方式；（4）等额还本、利息照付方式。 难点：（1）等额还本付息方式；（2）等额还本、利息照付方式；（3）还本利息表。 投资回收期（静态）Pt 投资回收期（动态）Pt＇ 宽限期是指贷款发放后，在协议约定的时期内，借款人只需支付利息，暂不偿还贷款本金。待宽限期结束后，对贷款发放金额按协议约定的
41、等额本金或等额本息方式还本付息。 一、资金时间价值与等值换算（《项目决议分析与评价》） 1.现金流量与现金流量图 （1）现金流量。 （2）现金流量图。 2.资金时间价值与资金等值 （1）资金时间价值的概念。 （2）资金时间价值的衡量。包括单利与复利；名义利率与有效利率。 （3）资金等值的含义。 3.常用的资金等值换算公式 （1）现值与终值的相互变换。 ①现值变换为终值（已知P求F） ②终值变换为现值（已知F求P），为①现值变换为终值的逆运算。 （2）现值与年值的相互变换。 ①现值变换为年值（已知P求A）
42、②年值变换为现值（已知A求P），与①现值变换为年值互为逆运算。 与《还本付息考题》有关的知识点如下： 一、长期借款利息（建设投资借款在投产后需要支付的利息）（《项目决议分析与评价》） 1.等额还本付息方式 2.等额还本、利息照付方式 3.其他还本付息方式 二、流动资金借款利息（《项目决议分析与评价》） 按照年终偿还、下年年初再借的方案，并按照一年期利率计算利息。 三、短期借款利息（运行期间为了满足资金暂时需要而发生的短期借款所需要支付的利息）（《项目决议分析与评价》） 按照一年期利率计算利息。其利息计入总成本费用表中的利息支出中。
43、 等额还本付息表 确定或计算次序 年份 1 2 3 4 5 年初本金 年利率 本年应计利息 本年还本付息 本年应还本金 年末本金 等额还本、利息照付表 次序 年份 1 2 3 4 5 年初本金 年利率 本年利息 ① 本年本金 本年本息 年末本金 四
44、出售旧资产也许包括3种纳税情形： ①当旧资产出售价格高于该资产折旧后的账面价值时，旧资产出售价格与其折旧后的账面价值之差额属于应税收入，按所得税率纳税； ②当旧资产出售价格等于该资产折旧后的账面价值时，此时资产出售没有带来收益或损失，无须考虑纳税问题； ③当旧资产出售价格低于该资产折旧后的账面价值时，旧资产出售价格与其折旧后的账面价值之差额属于应税损失，能够用来抵减应税收入从而减少纳税。 五、常用的资金等值换算公式 公式使用注意事项： 1.0点就是第一期初，本期末即等于下期初； 2.各期的等额支付A，发生在各期期末； 3.P与A，P发生在第1个A的前一期期末，
45、即当期期初； 4.F与A，F于最后1个A同时发生，即当期期末。 5.n确实定：计息期数，一般为年；严格与公式对应起来。 六、项目经济评价常用指标分类 第八大题：与《财务分析考题》有关的知识点（主导题目） 考试要点：（1）财务分析评价内容（一是盈利能力：投资回收期、财务内部收益率、财务净现值等；二是清偿（偿债）能力：利息备付率、偿债备付率等；三是财务生存能力）； （2）评价指标类型（一是时间性指标：静态投资回收期和动态投资回收期；二是价值性指标：净现值和净年值。三是比率性指标：财务内部收益率和净现值率）。 考试难点：（1）回收固定资产余值；（2）建设期固定资产投资贷款和
46、流动资金贷款利息；（3）增值税；（4）折旧措施（双倍余额递减法、直线折旧法）；（5）调整所得税；（6）现金流量表；（7）固定资产原值；（8）无形资产和递延资产分摊；（9）经营成本；（10）总成本费用。 （一）财务现金流量表 （1）不含增值税的情形 序号 项目 0 1 2 3 4 5 1 现金流入 1.1 营业收入 1.2 回收固定资产余值 1.3 回收流动资金 2 现金流出
47、 2.1 建设投资（不含建设期利息） 2.2 流动资金 2.3 经营成本 2.4 营业税金及附加 2.5 维持运行投资 3 税前净现金流量（1-2） 4 调整所得税 5 税后净现金流量（3-4） （2）含增值税的情形 序号 项目 0 1 2 3 4 5
48、 1 现金流入 1.1 营业收入 1.2 销项税额 1.3 回收固定资产余值 1.4 回收流动资金 2 现金流出 2.1 建设投资（不含建设期利息） 2.2 流动资金 2.3 经营成本 2.4 进项税额
49、 2.5 应纳增值税 2.6 营业税金及附加 2.7 维持运行投资 3 税前净现金流量（1-2） 4 调整所得税 5 税后净现金流量（3-4） *息税前利润=营业收入-经营成本-折旧和摊销-营业税金及附加 （1）营业收入（原为销售收入） 营业收入包括：销售收入、提供服务所取得的收入。 （2）补贴收入（原不明确） 补贴收入包括：先征后返的
50、增值税、按销量或工作量等依据国家要求的补贴定额计算并按期予以的定额补贴；属于财政扶持而予以的其他形式补贴。 例如公益性项目、引水工程等。 备注：仅仅包括与收益有关的政府补贴，与资产有关的补贴不在此处核算。 （3）增值税（原表中有） 新表按照不含增值税和增值税设定。 增值税计算措施： 增值税=销项税额-进项税额 其中： 销项税额=【含税收入/（1+增值税率）】×增值税率 进项税额=【外购原材料、燃料动力含税成本/（1+增值税率）】×增值税率 （1）（产出）销项税额=营业收入（销售收入）×增值税税率（增值税税率不一样时，应分项计算） （
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