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1、 第二篇 业务核算及管理 第一章 整车业务 一 整车采购 【流程】 流程图 说明及要求 经办及责任人 掌握阶段提车需求 制定月度提车计划 提出提车申请 提车审批 提交提车订单和付款申请申请单 财务办理付款 依据： 1.乘用车提车目标 2.本月的销售目标 3.整车库存量及库存结构 销售经理 业务助理 依据： 1.客户订单情况 2.库存结构 业务助理 根据阶段提车需求编制提车申请单 业务助理 销售经理根据业务助理提交的提车申请单进行复核，并提出提车意见 销售经理
2、 业务助理根据销售经理的提车意见在E3S系统中输入提车信息，并向财务部提交经总经理批准的付款申请单 业务助理 整车会计根据经总经理批准的付款申请单编制记帐凭证，经财务经理复核后办理付款 整车会计 出纳员 【帐务处理】 1.从乘用车公司采购： 记帐凭证附件： ①付款申请单 ②银行付款凭证 2.从其它专营店调入 记帐凭证附件： ①付款申请单 ②银行付款凭证 【操作要点及风险管控】 1. 销售部必须合理编制提车资金计划并报送给财务部，以便财务部合理安排提车资金，有效地控制资金运作成本； 2. 销售部必须作好好提车计划，杜绝计划与实际不符导致临时从外部店调车现
3、象（会减少公司应得的提车返利） 3.销售部填写付款申请书时要求收款单位、开户行及收款帐号等项目填写完整，并要求审批准后方可付款； 4.销售部销售经理应随时关注E3S系统中资金的使用及余额情况，杜绝不考虑实际情况而盲目付款造成资金占压的现象，否则按公司《资金管理及考核办法》执行考核。 5.为提高资金利用效率，减少不合理资金占用，设置了《提车资金申请表》和《提车资金统计表》，《提车资金申请表》由销售部提供，《提车资金统计表》由财务出纳统计，以有效地加强该项业务的管控。 二 整车入库 【流程】 流程图 说明及要求 经办及责任人 车辆运
4、抵专营店 车辆验收 物件交接 系统入库 入库核算 物流公司 新车运达后整车库管对新车车况进行验收 整车库管 验收无问题后整车库管接交新车钥匙等物件，并建立相关登记簿 整车库管 1.业务助理凭送货通知单和商品车合格证在E3S系统中办理入库 2.业务助理打印入库通知单连同新车合格证交财务结算员验收管理 3.财务结算员验收后在入库通知单上签收，并建立合格证入库发出登记簿 业务助理 财务结算员 1.财务结算员将入库通知单移交给整车会计 2.整车会计取得发票后作库存商品核算（月末未取得发票需暂估入库） 财务结算
5、员 整车会计 【帐务处理】 1.从乘用车公司采购入库 记帐凭证附件： ①整车发票 ②入库通知单 2.从其他专营店采购入库 记帐凭证附件： ①整车发票 ②入库通知单 3.未取得发票月末暂估入库 记帐凭证附件： ①入库通知单 【操作要点及风险管控】 1. 财务收银员必须建立合格证领用登记薄并分车型存放管理，每月对合格进行盘点并由整车会计跟仓库实物库存进行核对。 2. 整车会计根据入库通知单登记商品车进销存动态表（模板见附表），从入库至销售出库实行动态跟踪管理； 三 订单及收款 【流程】 流程图 说明及要求 经办及责任人 与客户谈
6、妥购车条款 与客户签订购车订单 带领客户到收银台交款款 收银员收款 收银员开具收款收据 收款核算 销售顾问详实地向客户介绍购车条款 销售顾问 1.按照公司规定的订单范本制作好订单，并与客户双签，公司客户需加盖公司公章； 2.订单一式三份，财务、销售内勤、客户各1份。 销售顾问 严禁销售顾问代客户到收银台交款 销售顾问 1.收银员按照订单上的收款金额向客户收款 2.收款后，销售顾问将订单交给财务结算员，财务结算员在订单上加盖销售合同章，留存一份，另两份分别交给客户和销售顾问 收银员 1收妥款项后，
7、收银员开具收款收据 收银员 次日上午，整车会计根据接交到的收款收据在财务系统中建立客户档案，并进行明细核算 整车会计 【帐务处理】 1.收订金及后续款 记帐凭证附件： ①收款收据 ②银行进帐回单 ③刷卡单 2.他人垫款 记帐凭证附件： ①垫款证明 ②客户有效证件复印件 【操作要点及风险管控】 1.订单合同中需注明详细商谈协议项目（包含赠送精品、精品折扣销售等）； 2. 若在购车过程中在公司商务政策内不能与客户达成协议，须填写超商务政策审批单经专营店总经理签字审批后方可与客户签订单合同； 3.销售合同章由财务结算员保管，只有收款后才在销售合同或订单上加盖此章
8、 4.收取现金时收银员必须使用点钞机，防止假币； 5.客户刷卡交款必须仔细核对金额，对他人卡为购车人代付车款时，须要求卡的所有人出具《垫资证明》，《垫资证明》见附件，若是公司为他人垫款还需要加盖单位行政公章； 6.刷卡时不得分单交易； 7.收取客户支票时，要求销售顾问将支票复印，财务收银员在复印件上签收，待支票资金到帐后，收回原支票签收复印件后由财务部出纳开具收款收据，对出票人或背书人为购车人代付车款时，须要求出票人或背书人出具《垫资证明》； 8.收款收据必须大小写金额一致，交款人一致，并注明刷卡、现金字样。 四 销售开票 【
9、流程】 流程图 说明及要求 经办及责任人 收齐车款 制作开票通知单 开票审核 开具发票 复核发票 帐务处理 领取汽车合格证 领取发票 开具发票前原则上要收齐车款，若是按揭客户需提供银行《同意贷款通知书》和按揭审批单方可开票。特殊情况经相关领导批准，杜绝开票风险 销售顾问 销售顾问制作并打印出开票通知单，开票通知单必须内容完整、要素齐全，不得错误 销售顾问 销售顾问提交合同等开票资料，业务助理对销售顾问制作的开票通知单进行审核，核对无误后签字同意开票 业务助理 1.结算员对照合同、订单、合格证、客户证件等开票
10、资料对销售顾问提交的开票通知单进行再审核，核对无误后予以开票 2.开票资料不全、不一致的不得开票 结算员 销售顾问对结算员开具的发票进行复核 销售顾问 复核无误后销售顾问在开票通知单上签收确认，领取发票 结算员 销售顾问 结算员将汽车合格证交给销售顾问，销售顾问在汽车合格证入库领取登记簿上签收 结算员 销售顾问 整车会计根据开票通知单和机动车发票进行会计核算 整车会计 【帐务处理】 记帐凭证附件： ①开票通知单 ②机动车发票记帐联 【操作要点及风险管控】 1.若客户是按揭客户，销售顾问须提供银行《同意贷款通知书》和按揭审批单（模板见附表）方允许先开发
11、票。 2.收银开完机动车发票后，由销售顾问登记领用，销售部在领用时必须核对发票开具的所有明细项目，若因开票原因造成的损失由销售顾问和开票员共同承担。 3. 整车会计登记《整车销售明细表》（模板见附表），反应公司商务政策执行情况。 4.客户退订或者退车款须销售顾问填写付款申请单，销售经理、财务经理签字，总经理审批后财务方可付款（注：付款手续应提前办理完全后通知客户领款，若因审批等手续不全财务不予办理）。 五 车辆调拨 【流程】 流程图 说明及要
12、求 经办及责任人 与对方谈妥调拨事项 调拨审批 对方办理付款 对方办理提车 开具发票 核算 移交发票 业务助理根据对方专营店的调车申请，与对方确定车型、颜色、价格等事项 业务助理 业务助理将调拨事项报销售经理批准，销售经理根据公司内部商务规定审批，同意后通知对方预付车款 业务助理 销售经理 对方办理付款后出纳核实款项是否到帐，到帐后将银行回单交整车会计核算，挂预收帐款科目 出纳 整车会计 1.业务助理打印调拨出库单，经财务整车会计核实收款后签字准予放车，库管凭整车会计签字的调拨出库单放车，同时
13、移交合格证及相关附件 2.提车时对方提车人需出具该专营店的相关证明 整车会计 库管 整车会计根据开票资料对业务助理提交的开票通知单进行审核，核对无误后予以开票 整车会计 整车会计根据开票通知单和发票记帐联编制记帐凭证 整车会计 业务助理在财务部领取发票，并将发票邮寄或送达到对方。 业务助理 【帐务处理】 【操作要点及风险管控】 1.对于广州**内部专营店调拨采取月结的方式，每月底25日对帐并开具增值税专用发票，各分公司之间往来结账前必须结清，不允许有往来余额。 2.对于广州**内部专营店以外的各专营店之间调拨，必须先打款财务方可放行，月底25日前开
14、具增值税专用发票。 3.专营店之间调拨使用车辆调拨通知单（模板见附表），有财务及双方业务经办人签字方有效。并且业务人员调车时需持有专营店开具的委托书财务方可放行。 六 汽车金融 【流程】 流程图 说明及要求 经办及责任人 客户提出按揭需求 提交资料 审批 交首期 放款 财务核算 解释按揭条款 客户购车过程提出需要办理按揭的情况下，销售顾问须引导客户由我公司代理办理按揭购车 销售顾问 当客户有按揭购车的意向后，销售顾问须填写客户按揭审批表 金融专员 金融专员根据按揭公司的要求协助客户准备及
15、提供相关按揭资料； 金融专员 按揭公司根据客户提交的资料及资信确定是否放款，同意的出具同意贷款书； 按揭公司 按揭公司审批通过后通知客户交车款首期 销售顾问 收银员 按揭公司将按揭款划付给专营店 按揭公司 收到款项后，出纳通知销售顾问并取回银行进帐回单交由整车会计进行核算 整车会计 【帐务处理】 1.收到按揭款项 记帐凭证附件： ①收款收据 ②银行进帐回单 2.确认按揭手续费收入： ①客户在日产金融和银行按揭，按揭手续费客户一般随车款交纳 记帐凭证附件： ①按揭业务结算单 ②按揭业务汇总表 ②客户在按揭公司按揭，按揭手续费由按揭公司返回
16、记帐凭证附件： ①按揭业务结算单 ②按揭业务汇总表 【操作要点及风险管控】 1.若客户因自身原因需要自行办理按揭的情况下还需总经理签字审批。 2.客户在交纳首期款后，需要开具机动车销售统一发票时，销售业代应向财务开票员提供银行按揭《同意贷款通知书》，否则财务不予开具发票。 3. 因按揭购车需在车管所上牌抵押登记，并需多交100元的按揭抵押费，而按揭抵押费是我公司代办上牌时我公司代交，为加强按揭业务的管控防止飞单现象，而上整车会计可根据按揭抵押费报销情况建立《按揭业务管控表》，如下： 按揭业务管控表 序号 客户名称 上牌日期 按揭公司 按揭手续费
17、收入 销售顾问 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 此表根据上牌后向上牌公司支付按揭抵押费清单登记,用于管控: 1.是否向公司非指定按揭公司按揭客户另收取100元按揭抵押费; 2.是否向按揭客户收取了按揭手续费; 3.在非公司指定按揭公司按揭的,是否经公司领
18、导批准或客户自办按揭证明。 七 上牌 【流程】 流程图 说明及要求 经办及责任人 准备购税上牌资料 申请购税资金 借款审批 出纳办理付款 办理上牌购税 填制报销凭证 报销审批 核算 付款 销售顾问准备好为客户上牌及购税的资料：整车发票、合格证、客户证件，并提交给上牌员 销售顾问 上牌员统计销售顾问提交的购税及申请，计划好资金需求，填制借款审批单和购税清单 上牌员
19、 上牌员将借款审批单和购税清单分别给销售经理、财务经理、总经理审批 上牌员 出纳员根据上牌员提交的经审批的借款审批单和购税清单、记帐凭证，办理付款（网上打款） 出纳员 上牌员到车管所办理上牌购税 上牌员 上牌员粘贴办税的税单、发票和刷卡单，填制报销凭证（当日发生的业务必须当日报销结清） 上牌员 财务经理对报销凭证进行审批 财务经理 整车会计对报销凭证进行核算，冲销个人借款 整车会计 对上牌费予以转帐方式付给协议单位，上外地牌的由上牌员领取现金 整车会计 出纳 【帐务处理】 1.上牌员借购置税 记帐凭证附件： ①借款申请审批单 ②银行
20、付款回单 ③购税清单 2.日终结算购置税 记帐凭证附件： ①报销单据审批单 ②购置税发票复印件 3.结算上牌费 记帐凭证附件：①报销单据审批单 ②银行付款回单 【操作要点及风险管控】 1.由于购置办只允许刷卡结算，公司设购置税专用银行卡，此卡严禁用于代理客户购税以外的其他任何用途。 2.上牌员在借支购置税款的时候须向财务整车会计提供购税车辆清单（包含客户、车型、开票价），未收清全款的不得上牌，借款不允许支付现金，由财务出纳打款到专用银行卡上。 3.公司上牌必须与机动车检测代理公司签定上牌协议，实行上牌费月结的方式，不允许以现金的方式上牌报销，若有特殊原因需要事前报备财
21、务，经财务经理认可后方可办理。 4.上牌员原则上必须在上牌当天到财务报销新车购置税款冲账，否则财务不予支付下一次借款。 5.车管所上牌费用若有项目及价格上的变化，上牌员有责任及时将明细提供给公司财务部。 6.代理上牌其他业务收入须确认到当月最后一个工作日。 七 新车保险 【流程】 流程图 说明及要求 经办及责任人 与客户商定投保事宜 提供出单信息 出单员出单 制作保险结算单 向保险公司付付款 会计核算 与出纳员办理结算 销售顾问与客户商定投保事宜，包括保险公司、险种的选择 销售顾问 销售顾问对投
22、报客户将投保信息准备后交给保险出单员作为制作保险交纳通知书的依据 销售顾问 销售顾问根据出单信息制作保险结算单 销售顾问 保险结算员根据保险交纳通知书刷卡付款 结算员 保险出单员根据资料出单和刷卡单出单 保险出单员 结算员根据刷卡单和保险结算单编制新车保险付款明细表，与出纳员办理资金结算 结算员 出纳员 整车会计对刷卡单、保险结算单和新车保险付款明细表进行审核，无误后整车会计编制新车保险明细表，并进行相关会计核算 整车会计 【帐务处理】 1.结算员办理保险刷卡借款 记帐凭证附件：借款申请单 2.结算员与出纳员之间办理资金结算 记帐
23、凭证附件：①刷卡单 ②保险结算单 ③保险交纳通知书 ④新车保险付款明细表 3.月末确认代理保险手续费 记帐凭证附件：新车保险月度汇总表 4.保险公司支付代理保险手续费 记帐凭证附件：银行进帐回单 【操作要点及风险管控】 1.各专营店设保险专用银行卡，此卡严禁用于代理客户刷保险款以外的其他任何用途。 2.销售顾问到财务收银前台刷保险款时须提供新车保险结算单（模板见附表）。 3.客户在公司购新车保险不允许打折销售，若需打折须专营店总经理签字审批。 4.财务整车会计建新车保险辅助表（模板见附表），跟保险公司每周结算保险代理手续费，代理保险手续费确认其他业务收入，并须确认到
24、当月最后一个工作日。 5.结算保险公司代理手续费各专营店开具保险代理服务业发票。 八 新车精品 【流程】 流程图 说明及要求 经办及责任人 制作精品加装审批单 销售经理审批 建立派工单和领料单 领料 车间安装 销售顾问确认 财务结算员审核 整车会计核算 销售顾问根据合同及协议制作精品加装审批单，审批单必须要素齐全，内容完整，加装项目、数量、金额与合同及协议要保
25、持一致 销售顾问 销售经理对赠送的加装项目进行审批 销售经理 精品安装员根据销售顾问提交的经销售经理审批的精品加装审批单建立派工单， 精品安装员 精品安装员凭精品加装审批单到仓库打印领料单并办理领料，将不需安装的精品放到新车上，将需要安装的精品交由车间安装 精品安装员 仓管员 车间安装 车间工人 安装完工后精品安装员核对无误后打印维修结算单，并将维修结算单交销售顾问签字确认，销售顾问签字确认后将维修结算单和精品安装审批单交财务结算员审核。 精品安装员 销售顾问 财务结算员对维修结算单、精品安装审批单和销售合同对照审核，同时将赠送金品业代价标上，作为整车会计
26、核算的依据。 财务结算员 整车会计核算新车精品销售收入，登记整车销售明细表 整车会计 【帐务处理】 记帐凭证附件：①维修结算单 ②增值税发票 【操作要点及风险管控】 1.销售合同上应注明赠送或者购买精品详细信息，纯正精品销售价不低于零售价的95折，非纯正精品销售价不低于零售价的90折新车精品，低于以上价格但高于业代价的不计算销售顾问任务和提成，任何精品不得低于业代价销售。 2.填写精品加装审批单（模板见附表），赠送精品价格填写业代价，销售精品填写零售价。要求销售经理签字确认。 3.由精品结算员根据销售合同及精品加装审批单建立DMS派工单 【注：1、分销售顾问建单。
27、 2、赠送精品付费类别为“专营店赠送选装”并且开票价为零，销售精品付费类别为“客户自费选装”并且工时开票价为零。纯正精品零件开票价=工时费+零件费用，非纯正精品零件开票价=零件费（含工时费）】。 4.打包销售新车精品必须分项目按同等折扣出开票价，不得在一个项目中体现金额其他项目开票价为零。 5.车间加装精品完工后对派工单进行复核，然后由精品结算员结算并打印结算单。 6.精品结算单在交车放行的同时交财务整车会计，并由销售顾问签字注明“含车款”，否则不予放行。 九 销售出库 【流程
28、 流程图 说明及要求 经办及责任人 放行 结清款项 制作商品车出库单 业务助理审核 结算员审核 签发放行条 移交物件 客户交清所有款项 销售顾问 客户交清所有款项后销售顾问制作商品车出库单 销售顾问 业务助理对车辆出库进行审核 业务助理 结算员对该车款项是否交清、出库单要素是否齐全进行审核 结算员 核对无误后将出库单留存一份并签发放行条 结算员 销售顾问将钥匙、精品、合格证以及其他物件移交给客户，并由客户签收 销售顾问 保安放行 保安 【操作要点及风险管控】 1. 在新车销
29、售合同所有约定事项办理完成后方可办理新车出库。 2.在办理新车出库时，销售顾问需要填写商品车出库单（模板见附表），收回收款收据，经销售顾问、购车客户、财务整车会计三方签字确认款项等无误后方可出库放行。 3.办理新车出库放行必须在专营店完成，严禁在上牌过程中，或者其他不在专营店的情况下直接将车交车于客户。 4. 财务出库放行须确认所有整车销售资料是否齐全（包含销售订单、销售合同、收款收据、保险结算单、精品加装审批单、精品结算单、商品车出库单），若有资料不全不予放行。 十 销售返利 【返利的构成及科目核算】 类别 会计科目 核算内容 销售
30、 提车返利 提车折扣 库存补贴 硬体返利 硬体返利 考核返利 协议目标达成折扣 DBS考核折扣 大宗批售折扣及费用扣款 交车折扣 试乘试驾返利 试乘试驾车结算 二手车营销补贴 二手车营销补贴 广告返利 广告补贴 广宣品扣款 市场部奖励 市场占有率奖励折扣 其他返利 其他奖励及扣款 【商务政策】 具体见东风日产乘用车公司《商务规定》 【帐务处理】 1.收到返利时 记帐凭证附件：①采购入库单 ②增值税发票 返利在整车开发票时返回，其记帐凭证附件： ①整车发票 ②入库通知单，入整车入库一致。 2.月末结转返利 【操作要点及风险管控】
31、1.返利是汽车经销商利润的主要来源，财务经理、财务主管及整车会计必须对厂家的商务政策及时全面的掌握， 2.各专营店必须按月编制《返利计算表》（见附件），准确计算应计返利、可到帐返利、遗留返利等，同时对厂家返回的返利进行核对，发现错误及时通知厂家修正； 附：返利计算表 十一 成本计算 【成本计算方法】 加权平均法 【计算公式】 单位销售成本=（期初库存金额-期初暂估金额+本期入库金额+本期暂估入库金额）/（期初库存数量-期初暂估数量+本期入库数量+本期暂估入库数量） （见附件：单位成本计算
32、表） 【帐务处理】 记帐凭证附件：单位成本计算表 十二 库存管理 【汽车合格证的管理】 1.合格证的保管 1.合格证视同有价证券由财务部统一管理，必须严格管理，做到手续严密，帐实相符，保证安全。 2.财务部指定专人保管，存放于公司保险柜内，专管人员变动时应办好交接手续。 3.财务部设置“合格证收发台账” （见附件一）。 4.销售部门收到商品车验收入库后，于当天将合格证随入库单上缴财务部；特殊情况下，比如晚上办理商品车入库的，于第二天上午随入库单上缴财务部。 5.业务部门经办人领用合格证时，应向财务部门办理领用手续，并在“
33、领取合格证登记表”（见附件二）上进行登记。 6.业务部门领取合格证用于代客户上牌时。需向财务部提供“销售通知单”、“开票申请表”，领用时在“销售通知单”和“登记表”上签字，财务部门核对收款情况，确认收讫首期款后随发票发放。 7.业务部门领取合格证用于调拨出库时。 ①同一销售公司内部调拨的，需向财务部门提供“调拨出库单”，领用时在“调拨出库单”和“登记表”上签字，财务部门核对无误后发放； ②非同一汽车销售公司调拨的，需向财务部提供“销售通知单”，“开票申请表”，领用时在“销售通知单”和“登记表”上签字，财务部门应当进行审核，确认收讫全款后随发票发放，未收全款不得发放合格证； ③专营店之
34、间互换车辆的，业务部需向财务部提供调出车辆“调拨出库单”、调入车辆“调拨入库单”“车辆合格证”，财务部审核无误后发出合格证。 8.财务部门保管的合格证，应每日进行帐证核对，保证帐证相符；财务部整车会计每月进行盘点核对，保证帐实相符。 【库存新车的管理】 1.各专营店销售部建立商品车进销存实物台帐；财务部通过财务软件设立数量金额式的总帐、明细账进行会计核算，并建立“商品车进销存动态表”台帐（见电子表格附表一）。 2.库存商品车必须按月进行实地盘点，每月至少一次，以当月最末一日进行为原则。根据需要，公司、专营店可不定期组织盘点。 3. 盘点前准备事项 销售部库管员将本月尚未交予财务部
35、的车辆出入库手续在盘点之前与财务部交接完毕；并将当月出入库手续登记完毕，打印出车辆实物库存表。 财务部整车会计于盘点前将所有出入库手续登记完毕，将会计帐面数调 整为正确的账面结存数。 4.由财务部人员、销售部库管员同时执行实地盘点，盘点时必须核对车辆的数量及VIN码是否和盘点表上一致，合格证的数量及VIN码与盘点表是否一致, 同时对车辆的外观等质量进行检查并作出记载。 5.实地盘点完毕，由销售部库管员负责编制“商品车盘点明细表”，（见附表2），整车会计负责编制《商品车盘点调节表》（见附表3），如果盘点截止日与资产负债表日不一致时，需编制“商品车盘点动态表”（见附表4）。盘点报表一式三份，必须经盘点人、监盘人、专营店总经理签字确认。 十三 绩效核算 1. 销售顾问 依照《销售顾问绩效考核办法》执行 2. 上牌员 依照附件《上牌员绩效考核办法》执行 3. 金融专员 依照附件《金融专员绩效考核办法》执行
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