学会计 金蝶K3第三篇：现金流量表系统.docx

第三篇 学会计 现金流量表系统(F3)

现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。企业对外提供的会计报表一般包括资产负债表、利润表和现金流量表，这三张表从不同角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。现金流量表反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。

第一章：现金流量表编制(F3-1)
现金流量表的编制采用了拆分所有的包括现金类科目的凭证的方法，将所有的包括现金类科目的凭证拆分为一对一的关系，从现金类科目的T形账户中可按照核算项目、下级科目展开，可以查看所有的此类凭证，直接判断现金的流动所属的类别。在确定了现金流动所属的类别之后就可以产生报表。
现金流量表系统可以处理所有期间的数据，只要账套中有的凭证，不论凭证是否过账、是否审核，也不论会计期间是否结账，系统均可以对凭证进行拆分处理，编制报表。可以一年出一次报表，也可以一个月出一次报表，甚至每天都可以出一张现金流量表，总之在任意时间都可以编制报表，十分方便快捷。本系统既可以单独运行，又可配合总账系统运行。

本章的目的

当完成本章的学习之后，您将能够做以下事情：

l 掌握现金流量表编制的流程
l 掌握现金流量表的具体编制操作
l 了解现金流量表的含义

现金流量表编制流程图

提取凭证

设置报表选项

设置方案

选取账套

指定报表项目

显示报表

现金流量表编制流程图

第一节：现金流量表初始设置(F3-1-1)
本节主要讲述了现金流量表编制前的准备工作，对一些涉及现金流量表的重要参数进行设置。
方案设置：

在进入了现金流量表的操作之后，在没有设置现金流量表的方案时界面上的各个功能按钮都是灰的，此时选择“系统”菜单中的“报表方案”选项进入报表方案的设置。在此可以进行报表方案的增加、方案名称的修改以及删除您不再需要的方案，方案号由系统自动产生。选择需要使用的方案，点“确定”。

设置报表时间：

现金流量表可以编制任意期间的现金流量表，可以是一天，一年或是一个期间。所以要设定报表时间来定义现金流量表的时间阶段。点击“选项”菜单中的“报表时间”，选择报表的时间段后点“确定”，根据案例选择2003年第三个会计期间：

定义现金类会计科目：

现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款（包括银行存款和其他货币资金），以及现金等价物。库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致；银行存款是指企业存在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，即与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致，区别在于：如果存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款，不作为现金流量表中的现金，但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包括在现金流量表中的现金概念中；其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金，或在途中尚未收到的资金，如银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、信用卡、在途货币资金等；现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物的主要特点是流动性强，并可以随时转换成现金的投资，通常指购买在3个月或更短时间内即到期或可转换为现金的投资。

选择“选项”菜单中“现金科目”，选择设定为现金类的会计科目，点击右上角的“改变”，将其设定为现金项目。其中“短期投资”科目是现金等价物，所以选择该科目按“改变”后再按“改变”，使属性从“是现金”改为“是现金等价物”（利用“改变”按钮可以在“是现金”、“是现金等价物”和非现金科目之间来回更改）。所有现金类科目全部选好后按“确定”。

注意：在选择现金类项目时也要对现金类科目的明细科目进行分别设置。

定义报表项目：

现金流量表系统预设了现金流量表的基本报表项目，对于这些报表项目您可以进行修改或删除，还可以设置特殊的项目，选择“选项”菜单中的“报表项目”选项或是单击“项目”按钮进入报表项目的操作，点击左边项目到最明细（即无下级项目内容了），在右边报表项目中点鼠标右键新增或选中要修改、删除的项目进行修改、删除，操作结束后按“关闭”。

第二节：现金流量表的编制(F3-1-2)
经营活动产生的现金流量是一项重要的指标，它可以说明企业在不动用企业外部筹得资金的情况下，通过经营活动产生的现金流量是否足以偿还负债、支付股利和对外投资。经营活动产生的现金流量通常可以采用间接法和直接法两种方法反映。
间接法，即通过将企业非现金交易、过去或者未来经营活动产生的现金收入或支出的递延或应计项目，以及与投资或筹资现金流量相关的收益或费用项目对净损益的影响进行调整来反映企业经营活动所形成的现金流量。间接法以利润表上净利润为起点，通过调整某些相关项目后得出经营活动产生的现金流量。
直接法，即通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现金流量。采用直接法编制经营活动的现金流量时，有关企业现金收入和支出的信息可以从企业会计记录获得，也可以在利润表中营业收入、营业成本等数据的基础上，通过调整以下项目获得。
采用直接法提供的信息有助于评价企业未来现金流量，而间接法却不具有这一优点。所以，国际会计准则鼓励企业采用直接法编制现金流量表。在我国，现金流量表也以直接法编制。另外还有投资活动产生的现金流量的编制和筹资活动产生的现金流量的编制。
提取凭证：

提取数据由系统自动完成，此过程是将凭证拆分的过程，由一借多贷、一贷多借或是多借多贷拆分为一借一贷。选择“报表”菜单中“提取数据”，进入数据提取界面，确定提取数据的时间段后可以按“确定”：

在数据提取界面下方有几个选项，其含义如下：
“不重复提取”：一般用户可以选择此项目比较好，指以后在提取数据时对以前已经提取的数据不重复提取。
“重取此日期以后的数据”：用户给定一个日期，系统会提取从该日期开始的所有数据。
“全部重新提取”：不管用户以前是否提取过数据，每次提取数据都从头开始提取。
“币别一般编制的报表为汇总报表，所以选择“综合本位币”。但如果想单独计算外币的现金流量，可以选择相应的外币数据。
现金流量表的直接法编制：

在选定了账套，提取了凭证之后可以进行现金流量表的操作了。现金流量表系统是用直接法编制现金流量表，通过现金类科目的T形账户的对方科目来确定现金流入和流出的分类，编制现金流量表。
选择“报表”菜单中的“T形账户”或单击按钮，系统将弹出T形账户选择条件的界面：

在图中，系统告诉您当前账套所在的会计期间为2003年第3期，已提取数据的会计期间为2003年3月2日到2003年3月31日。
在范围下面有两个选项：“所有现金类科目”（选择该选项，表示系统将显示所有已指定的现金类科目的T形账户。）和“某一会计科目”（选择了该选项后，您可以按右边的打开按钮系统将弹出科目表，在科目表中您可以选择某一会计科目，系统将为您显示该科目的T形账户。）
在汇总方式中，系统为您提供了两种汇总方式，您可以选择其中的某一种汇总方式：
“按现金类科目汇总”：选择了这种汇总方式，系统将所选会计科目的对方科目分为现金类科目和非现金类科目两大类进行汇总。
“按一级科目汇总”：选择了这种汇总方式，系统按照一级科目汇总。

在T型账户中设置现金项目共有三种方法：
一、 直接设置总科目的现金项目：用于那些可以直接对一级科目设置现金项目的业务，例如应收账款科目中所有业务都是购买存货而发生的，则可以直接定义应收账款一级科目为“购买商品接受劳务支付的现金”的现金项目。将鼠标指向现金类或非现金类（如指向非现金类科目），单击鼠标右键，弹出菜单，选择“按下级科目展开”，系统会将现金类和非现金类下面的一级会计科目展开显示出来。现金类下面一般是定为现金类的会计科目如现金、银行存款等科目；非现金类科目为除现金类科目以外的所有会计科目如应付账款、原材料等。点击需要设置的一级会计科目，按鼠标右键弹出菜单，选择“选择现金项目”，从中选择所须的现金项目：

二、按明细科目分开设置现金项目：用于那些总会计科目无法分清其中业务的现金项目的会计科目，例如“其他应收、应付款”，其中每个明细科目有其不同的含义，所以要按明细科目来定义现金项目。用鼠标指定某一会计科目（不论该会计科目处于什么级次），双击鼠标左键或单击右键弹出菜单，选择按下级科目展开，系统将按下一级科目展开（如果该科目级次下设有下一级科目）。任何会计科目都可以通过以上的操作将科目一级级的展开，直至科目的最明细的一级，通过展开科目您可以看到科目的详细资料。点击需要设置的明细会计科目，按鼠标右键弹出菜单，选择“选择现金项目”，从中选择所须的现金项目。
注意：选定某一会计科目，单击鼠标右键，弹出菜单，选择按核算项目展开，系统将按照核算项目将会计科目展开。
三、按凭证设置现金项目：查看明细科目和核算项目还不能确定现金流入和流出的分类，此时您还可以查看此类凭证，直接看到最原始的会计凭证。此时您看到的凭证是已经经过处理的凭证，系统将所有的凭证已经拆分为最简单的一对一的形式，对应关系非常简单，您可以十分方便的确定现金流入和流出的各种分类。
在T形账户中选定需要查看凭证的会计科目，单击鼠标右键，系统弹出菜单，选择“查看凭证”选项，选定某一个会计分录，双击鼠标左键，弹出凭证，所有的会计科目我们都可以通过这样的操作查看到凭证，确定该业务的现金流量所属的分类。选择需要设定现金项目的凭证，按鼠标右键弹出菜单，选择“选择现金项目”，从中选择所须的现金项目。

所有的现金类科目的对方科目为非现金类（只有对方科目为非现金的才涉及现金流量的变化，对方科目为现金类的将不会产生现金流量的变化）的现金流入和流出都可以通过这种方法来确定现金流量所属的现金项目，当您将所有的非现金类的发生额都指定了现金项目之后，您就可以生成一张现金流量表了。

在指定了现金项目之后，如果您想查看所指定的现金项目，单击鼠标右键，弹出菜单，选择按现金类项目展开选项，系统将为您显示该现金发生额所属的现金类项目。
生成现金流量表主表：

在确定了现金项目之后，您就可以输出一张现金流量表了。退出T型账户，选择“报表”菜单中的“报表”选项，系统弹出对话筐，在对话筐中系统告诉您当前账套所在的会计期间、已提取了数据的期间以及已过账凭证的期间，在指定报表的起止时间处确定报表的起止时间，按确定按钮过入报表操作：

生成现金流量表附表：

当现金流量表的主表设置完毕后，可以开始设置现金流量表的附表。选择“报表”菜单中“报表二”，弹出“现金流量表附表二”对话框：
该界面中显示的是还未设置现金项目的会计科目，只是在此设置的是“附表项目”，操作参考设置现金项目的三种方法（总会计科目、明细会计科目和凭证设置）。提醒用户在此出现的会计科目中涉及的凭证一般都为转账凭证，不涉及现金类项目（现金、银行存款、其他货币资金）即没有现金、银行凭证。
设置完毕附表项目后，推出“现金流量表附表二”界面，点击“报表”菜单中“报表”选项，进入现金流量表中，可以看到在“直接编制现金流量表”方法中没有显示的附表项目全部补齐数据。至此现金流量表才算正式完成。