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1、财务管理本科专科通用基本指标公式（2） 2008会电2班 张淑君整理 笫二章.价值衡量--货币的时间价值与风险价值的衡量 1）单利终值的计算 本利和（本金与利息的总和）=本金×（1+计息期数×利息率） 2）单利现值的计算 本金= 3）复利终值的计算 4）复利现值计算 本金= = P==F×（1+i） 1）．普通年金终值的计算 2）.普通年金的现值 1）预付年金终值的计 2） ．预付年金现值计算 P ＝A×
2、P/A，i，n）×（P/F，i，m） 1） 对于一次性收付款项 根据其复利终值（或现值）的计算公式可得贴现率的计算公式为 2） 永续年金贴现率 3）普通年金贴现率 4）期间推算 1.期望值 2.离散程度 1）标准离差 2) 标准离差率 笫三章. 资金筹集 需追加资金=销售规模增加引起的资产增加额—销售规模增加引起的负债增加额 =销售增长额×（资产销售百分比—负债销售百分比） .预计的留存收益=预计销售收入总额×预计销售收入净利率×(1-股利
3、支付率) . 企业外部融资金额 =(销售规模增加引起的资产增加额—销售规模增加引起的负债增加额)—预计年度的留存收益 F =（A—L）—R 1.发行股票筹资 1).每股净资产法 2).清算价值法 3).市盈率法 股票价值=参考市盈率×预测每股净收益 银行借款的信用条件 1).补偿性余额（Compensatory Balance） 银行借款利息的支付方式 2).贴现法 3).加息法 2.融资租赁 融资租赁租金的确定 1).平均分摊法 笫四章.资本成本资本结构和杠杆效应 1) .银行借款资金成本的计算
4、 2).债券资金成本 3).优先股资本成本 4).普通股资本成本 5).留存收益资金成本 1) .总成本习性模型 边际贡献及其计算 1).经营杠杆效应的计量 2).财务杠杆效应的计量 3).复合杠杆效应的计量 EBIT=销售量×（单价—单位变动成本）—固定成本 =Q×（P—V）—F =销售量×单位边际贡献—固定成本 =Q×MC—F
5、 笫五章.流动资金管理 1) .转换成本总额=证劵转换次数×每次的转换成本 现金周转期＝存货周转期＋应收账周转期－应付账周转期 2）.现金周转率＝ 3） . 4) 转换间隔期= 3.存货模式 1） . 2）. 3） . 4) . 2) . 1.应收账款成本 1).应收账款机会成本=维持赊销业务所需要的现金×资金成本率(即报酬率) 2).应收账款平均余额=×平均应收天数 =平均每日赊销额×平均收账天数 3).维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余
6、额×（） =应收账款平均余额×变动成本率 1).存货总成本=取得成本+储存成本+短缺成本 TC = TCA+ TCC+ TCS 2) . 3） 4） 5） 6） 7）再订货点库存量＝（交货天数＋保险天数）×每日平均耗用量 8 ）利润=毛利-销售税金及附加-固定储存费-变动储存费 =毛利-销售税金及附加-固定储存费-每日变动储存费*储存期 9） 10） 笫六章.项目投
7、资 1）项目投资计算期的构成 项目计算期(n)＝建设期(s)＋生产经营期(p) 1）原始投资额＝建设投资＋流动资金投资 2）投资总额＝原始投资额＋建设期资本化利息 ＝固定资产投资＋无形资产投资＋开办费 ＋流动资金投资＋建设期资 项目建设期内某年的现金净流量＝－该年发生的原始投资额 经营期内某年的现金净流量＝该年税后利润＋该年折旧＋该年摊销额＋该年利息费用 项目终结时年现金净流量＝该年税后利润＋该年折旧＋该年摊销额＋该年回收额＋该年利息费用 （一） 净现值（NPV） （二） 现值指数（PI） 1、 内含报酬率的计算 第七章 证券投资
8、 （一） 短期证券收益率 1．债券投资收益率的计算 2．股票投资收益率的计算 1.一般情况下的债券估价模型 2.一次还本付息且不计复利的债券估价模型 公式中的符号含义同前式。 3. 折现发行时债券的估价模型 公式中的符号含义同前式。 1． 短期持有股票、未来准备出售的股票估价模型 2．长期持有股票，股利稳定不变的股票估价模型 2． 长期持有股票，股利固定增长的股票估计模型
9、 （一） 短期证券收益率 1．债券投资收益率的计算 Ｖ=I×（P/A,i,n)+F×（P/F,i,n) 2．股票投资收益率的计算 1.一般情况下的债券估价模型 P=F×(P/F，K，n)+I×(P/A，K，n) 2.一次还本付息且不计复利的债券估价模型 =F×(1+i×n) ×(P/F,K,n) 3. 折现发行时债券的估价模型 = F×（P/F，K，n） 公式中的符号含义同前式。 (二) 股票的价格 3． 短期持有股票、未来准备出售的股票估价模型 2．长期持
10、有股票，股利稳定不变的股票估价模型 1．证券投资组合的风险收益率 R p =βp×( Km–RF ) 2． 证券投资组合的必要收益率 Ki =RF +βi×(Km –RF) 第八章 利润分配管理 第九章 财务预算 第10章 财务控制 1、成本中心的考核指标 成本（费用）变动额＝实际责任成本（费用）－ 预算责任成本（费用） 成本（费用）变动率= 2、利润中心的考核指标 1） 利润中心只计算可控成本，不分担共同成本或不可控成本： 利润中心贡献毛益总额 ＝该利润率中心销售收入总额－该利润中心可控成本总额
11、2）利润中心既计算可控成本，也计算共同成本或不可控成本 利润中心贡献毛益总额 ＝利润中心收入总额－利润中心变动成本总额 利润中心负责人可控利润总额 ＝利润中心贡献毛益总额－利润率中心负责人可控固定成本 利润中心可控利润总额 ＝利润中心负责人可控利润总额－利润中心负责人不可控固定成本 公司利润总额 ＝各利润中心可控利润率总额之和－公司不可分摊的各种管理费用、财务费用等 3、 投资中心的考核指标 投资利润率 =资本周转率×销售成本率×成本费用利润率 4、剩余收益 剩余收益＝利润－投资额×规定或预
12、期的最低投资报酬率 第十一章 财务分析 ☆基本分析 1.构成比率= 2.定基动态比率= 3.环比动态比率= ☆偿债能力分析 1.流动比率＝ 2.速动比率＝ 3.现金流动负债比率＝ 4.资产负债率＝ 5.产权比率＝ 6.利息保障倍数＝ ☆营运能力分析 应收账款周转速率（次）＝ 存货周转次数＝ 存货周转天数＝ 固定资产周转率（次数）＝ 总资产周转率（次数）＝ 总资产周转天数= ☆盈利能力分析 销售毛利率= 销售净利率= 成本费用利润率＝ 成本费用总额=主营业务成本+期间费用总额 总资产报酬率＝ 总资产净利率= 净资产收益率＝ 资本保值增值率＝ 每股收益= 每股收益= 每股股利= 市盈率= 每股净资产= ☆现金流量分析 销售现金比率= 每股营业现金净流量= 全部资产现金回收率= 净收益营运指数= 现金营运指数= ☆财务综合分析 净资产收益利率＝总资产净利率×权益乘数 ＝主营业务净利率×总资产周转率×权益乘数 其中： 主营业务净利率= 总资产周转率= 权益乘数=
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