会计综合模拟实训参考答案.docx

会计综合模拟实训参考答案序 号1234567日期1112222业务内容摘要从银行提取现金申请银行汇票业务科周明报销差旅费支付公司会议室装修费预交诉讼费支付购买支票的工本费、 手 续费以空压机换入笔记本电脑会计分录借 :库存现金 3 000贷： 银行存款 3 000150 000借： 其他货币资金银行汇票存款150 000贷： 银行存款借： 管理费用差旅费 1 465库存现金 35贷： 其他应收款周明 1 500借： 管理费用修理费 5 600贷： 银行存款 5 600借： 其他应收款人民法院 贷： 银行存款借： 财务费用其他费用 贷： 银行存款借： 固定资产管理设备2 3502 35051516 068应交税费应交增值税 (进项) 1 020银行存款 400贷： 主营业务收入 6 400应交税费应交增值税 (销项税额) 1 08889103 支付下年宽带费3 购入3年期国债3 购入卡车借： 预付账款 中国联通公司 3 000贷： 银行存款 3 000借： 持有至到期投资债券投资 (成本) 100 000贷： 银行存款 100 000借： 固定资产运输设备 (卡车) 300 000应交税费应交增值税 (进项税额) 51 000贷： 银行存款 351 000111234支付外地来客住宿费、 餐饮费报销领导手机费借： 管理费用招待费贷： 银行存款借： 管理费用其他费用贷： 库存现金1 5001 500185.80185.8013 4支付销售部邮费购入标准件借： 销售费用其他费用 120贷： 库存现金 120借： 材料采购原材料 124 000 应交税费应交增值税 (进项税额) 21 080贷： 其他货币资金银行汇票 145 08014 5标准件入库借： 原材料外购件贷： 材料采购原材料120 000120 000收回银行汇票余款借： 银行存款 4 920贷： 其他货币资金银行汇票 4 92015 5 销售空压机1000台借： 银行存款 374 400贷:主营业务收入 320 000应交税费应交增值税 (销项税额) 54 40016 5 应收货款损失20%借： 坏账准备 3 680贷： 应收账款光明设备厂 3 680借： 交易性金融资产股票投资 (成本) 50 00017 6 购入股票2000股投资收益应收股利 中海油股份贷： 其他货币资金存出投资款502 00052 05018196 购入办公用品6 收回前欠货款借： 管理费用办公费 142.30贷： 库存现金 142.30借： 银行存款 44 640贷： 应收账款长春一汽 44 64020 7 缴纳上月税款借： 应交税费未交增值税应交所得税应交城建税 应交教育费附加地方教育费附加贷： 银行存款15 026.8811 078.761 051.88450.81300.5427 908.87212223247 从首钢购入生铁300吨以未到期的商业汇票向银7 行办理贴现8 支付广告费8 支付环境卫生费借： 材料采购原材料 300 558应交税费应交增值税 (进项税额) 51 042贷： 银行存款 351 600借： 银行存款 79 653.33财务费用利息支出 346.67贷： 应收票据天津夏利汽车厂 80 000借： 销售费用广告费5 000贷： 银行存款5 000借： 管理费用其他费用 230贷： 银行存款 230借： 应收账款长春一汽贷： 主营业务收入749 000640 00025 8 销售空压机2000台应交税费应交增值税 (销项税额) 108 800 银行存款 200借： 材料采购原材料 9 465应交税费应交增值税 (进项税额) 1 56526 9 购入原煤50吨贷： 预付账款大同煤矿银行存款5 0006 03026279 原煤入库9 从首钢购入生铁300吨入库借： 原材料燃料贷:材料采购原材料借： 原材料主要材料贷:材料采购原材料9 0009 000300 000300 000借： 主营业务收入 2 240贷 : 应交税费应交增值税 (销项税额) 380.80 (红字28 9 已销空压机退回7台 银行存款 2 620.8028 9 退回的空压机入库借： 库存商品空压机贷： 主营业务成本1 1061 106293010 偿还银行借款10 支付职工困难补助借： 短期借款工商银行贷： 银行存款借： 应付职工薪酬职工福利贷： 库存现金500 000500 0001 2001 20031 10 支付商品展销费借： 销售费用展览费贷:银行存款2 0002 00032 10缴纳职工社保费、 住房公积金借： 应付职工薪酬养老保险其他应付款养老保险 应付职工薪酬失业保险 其他应付款失业保险 应付职工薪酬医疗保险 其他应付款医疗保险应付职工薪酬住房公积金 其他应付款住房公积金贷： 银行存款32 00011 2003 2001 60012 8003 20016 00016 00096 000333435101011预计担保损失收回股票股利购入铝材入库，未到借： 营业外支出担保损失贷： 预计负债担保损失借： 其他货币资金存出投资款贷： 应收股利 中海油股份110日汇总但结算凭证暂不处理20 00020 0002 0002 000借： 银行存款 551 600预收账款唐海农机制造厂 10 00036 11 销售空压机1500台 贷： 主营业务收入 480 000应交税费应交增值税 (销项税额) 81 600借： 库存现金 3 00037 12 向银行提现， 备用 贷:银行存款 3 00038 12 办公室报销餐费借： 管理费用招待费贷： 库存现金5005003940414243444512121313131414职工报销医药费支付职工培训费收回货款承付材料款材料入库支付下年报刊费接受外商捐赠轿车1辆以空压机偿还欠款借： 应付职工薪酬职工福利贷： 库存现金借： 应付职工薪酬职工教育经费贷： 银行存款借： 银行存款贷： 应收账款洛阳拖拉机厂3653651 6001 60018 40018 400借： 材料采购原材料 178 744应交税费应交增值税 (进项税额) 30 316贷： 银行存款 209 060借： 原材料主要材料 180 000贷:材料采购原材料 180 000借 :预付账款报刊费 1 860贷： 银行存款 1 860200 000借： 固定资产管理设备200 000贷:营业外收入捐赠利得借： 应付账款邯郸钢铁集团 10 000贷:主营业务收入应交税费应交增值税 (销项税额) 营业外收入债务重组利得8 0001 360640借： 管理费用其他费用 (诉讼费)库存现金2 2001504614结算诉讼费贷： 其他应收款人民法院235047 15 发放职工工资借： 应付职工薪酬工资 185 500贷： 其他应付款养老保险 12 985失业保险 1 855医疗保险 3 710 住 房 公 积 金 18 550银行存款148 400借： 营业外支出捐赠支出 20 00048 15 向灾区捐款 贷： 银行存款 20 00049 15 预付冬季暖气费借： 应付账款暖气费 22 925应交税费应交增值税 (进项税额) 2 980.25贷： 银行存款 25 905.25505116 支付水塔工程包工款16 支付印花税12 00012 000借 :在建工程水塔建造工程贷:银行存款借： 管理费用印花税344贷： 库存现金34452 16 预付差旅费借： 其他应收款王芳贷： 银行存款1 0001 000出售设备1台借： 固定资产清理出售固定资产累计折旧贷: 固定资产管理设备35 00015 00050 000借： 银行存款38 02553 17 存入设备款贷： 固定资产清理出售固定资产 32 500应交税费应交增值税 (销项税) 5 525结转出售设备净损失借： 营业外支出 2 500贷： 固定资产清理出售固定资产 2 500借： 应付账款 电费 14 616应交税费应交增值税 (进项税额) 2 484.7254 17 支付电费 贷： 银行存款 17 100.7255 18 销售科江军报销差旅费借： 销售费用差旅费贷： 其他应收款江军库存现金2 2852 000285565718 购进微波炉1台19 出售铝铸件6吨借： 固定资产管理设备) 贷： 银行存款借： 银行存款应收账款丰南机械厂贷： 主营业务收入1 5001 50063 18063 180108 000应交税费应交增值税 (销项税额) 18 36058591920支付水费代销产品已出售借： 应付账款水费 23 460应交税费应交增值税 (进项税额) 3 049.80贷： 银行存款 26 509.80借： 银行存款125 440销售费用手续费5 600贷： 主营业务收入112 000应交税费应交增值税 (销项税额) 19 040结转已售代销产品成本借： 主营业务成本 55 300贷 :发出商品 四通公司 55 300借： 应付职工薪酬工会经费 1 465.6060 20 上交工会经费 贷:银行存款 1 465.601120日汇总借： 制造费用金工车间 (其他费用) 4861 21 支付金工车间图纸复印费 贷： 库存现金 4862 23 收取罚款借： 库存现金 200贷： 营业外收入罚款利得 200636424 支付排污费25 支付第四季度借款利息借： 管理费用排污费贷:银行存款借： 应付利息工商银行财务费用利息支出贷： 银行存款1 2001 2009 50012 50022 000借： 应付职工薪酬职工福利 1 50065 25 支付职工丧葬费 贷： 银行存款 1 500应付账款转应付票据借： 应付账款首钢 19 400贷： 应付票据首钢 19 4006626借： 财务费用手续费 19.40支付手续费贷： 银行存款 19.40借： 预付账款财产保险费 65 0006727预付下年财产保险费贷： 银行存款 65 000借： 营业外支出报废固定资产 2 8006828结转报废固定资产净损失贷： 固定资产清理报废固定资产 2 800借： 银行存款 1 830.406929收存款利息贷:财务费用利息支出 1 830.4070 30结转本月收入材料成本差异3 767借： 材料成本差异原材料3 767贷： 材料采购原材料差 异率= ( 30142.50+3767) / (2009500+609000)100%=1%( 1.29%)71 31 材料盘亏借： 管理费用其他 217. 15贷： 原材料辅助材料燃料材料成本差异原材料200152. 15本期销项税额=本期进项税额=72 31 转出未交增值税本期应交增值税 =125 254.43借： 应交税费增值税 (转出未交增值税) 125 254.43贷： 应交税费未交增值税 125 254.43借： 财务费用利息支出 1 367.65应付债券利息调整 132.3573 31 计算调整债券利息 贷： 应付利息债券利息 1 500水费分配率 = 23460/46920 = 0.5借： 制造费用铸造车间 (水电费) 4 50074 31 分配水费金工车间装配车间管理费用水电费生产成本机修车间在建工程水塔扩建贷： 应付账款水费5 0007 5001 0001 2504 21023 46075 31 分配电费电费分配率 = 14616/22200 = 0.66 借 :生产成本铸造车间铁铸件铝铸件 金工车间空压机 装配车间空压机 机修车间制造费用铸造车间金工车间装配车间管理费用水电费在建工程水塔工程贷： 应付账款 电费1 9803 3002 6401 6501 25466066099099049214 616借： 制造费用铸造车间金工车间1 733.331 943.6776 31 分配暖气费装配车间管理费用取暖费贷： 应付账款暖气费2 004.001 960.677 641.67借： 生产成本铸造车间铁铸件铝铸件金工车间空压机 装配车间空压机 机修车间制造费用铸造车间 金工车间装配车间312 300906 1801 62057 6001 3601 280200180管理费用材料消耗900分配材料费用贷： 原材料原料及主要材料 辅助材料 外购件燃料1 2008532000034020008077 31计算结转发出材料成本差 异借： 生产成本铸造车间铁铸件 3 123铝铸件 9 061.80金工车间空压机 16.20装配车间空压机 576机修车间 13.60制造费用铸造车间 12.80金工车间 2装配车间 1.80管理费用材料消耗 9贷： 材料成本差异原材料 12 816.2078 31 计提固定资产折旧借： 制造费用铸造车间 (折旧费)金工车间装配车间生产成本机修车间 (制造费用) 管理费用折旧费贷： 累计折旧9 0009 4658 2405 88014 26446 84979 31 分配工资费用借 :生产成本铸造车间铁铸件铝铸件 金工车间空压机 装配车间空压机 机修车间制造费用铸造车间金工车间装配车间管理费用职工薪酬销售费用职工薪酬贷： 应付职工薪酬工资20 80012 00034 20031 5005 0004 2003 3003 60052 30018 600185 50080 31 计提职工福利费借： 生产成本铸造车间铁铸件 铝铸件金工车间空压机 装配车间空压机机修车间制造费用铸造车间金工车间装配车间管理费用职工薪酬销售费用职工薪酬贷： 应付职工薪酬职工福利2 9121 6804 7884 4107005884625047 3222 60425 970借： 生产成本铸造车间铁铸件 铝铸件金工车间空压机 装配车间空压机机修车间制造费用铸造车间 金工车间装配车间 管理费用职工薪酬81 31 计提社保费、 住房公积金销售费用职工薪酬贷： 应付职工薪酬养老保险 医疗保险 失业保险住房公积金841312211120732080068060000068032044092044037 10014 8403 71018 55082 31计提工会经费、 职工教育经 费借： 生产成本铸造车间铁铸件 铝铸件金工车间空压机 装配车间空压机机修车间制造费用铸造车间金工车间装配车间管理费用职工薪酬销售费用职工薪酬贷： 应付职工薪酬工会经费职教费7284201 1971 102.50175147115.501261 830.506513 7102 782.5083 31 摊销低值易耗品借： 制造费用金工车间装配车间生产成本机修车间贷： 材料成本差异周转材料周转材料生产工具594544.5019813.50 (红字)1 35084853131交易性金融资产公允价值 变动计提坏账准备借： 公允价值变动损益 2 000贷： 交易性金融资产股票投资 (公允价值变动) 2 000借： 资产减值损失计提的坏账准备 7 499.30贷： 坏账准备 7 499.30借： 管理费用无形资产摊销 1 746. 1786 31 摊销无形资产贷： 累计摊销商标权专利权371. 171 375借： 制造费用铸造车间 5 794.96金工车间 6 686.49装配车间 4 457.66管 理 费 用 修 理 费 891.4987 31 分配修理费贷： 生产成本机修车间 17 830.6088