《会计综合模拟实训》(第三版) 2、第五章自制原始凭证 0、第五章自制原始凭证参考答案.docx

第五章 成本计算会计事项的原始凭证一、材料费用的归集与分配1业务 69-2-1原材料发料凭证汇总表216 年 12 月 31 日附件 张原材料(计划成本)外购配件类合计电 机 电器元件 轴承 标准件 小计20000024000024000015000015000014400014400096000960006300006300002400006300004400003000060001106000原料及主要材料类生铁200000200000200000铝锭240000240000240000钢板30000600036000小计200000240000440000300006000476000应 贷 账 户应借账户铁铸件基本生 铝铸件产成本 铣床小计在建工程熔化炉管理费用修理费合 计财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格表 69-2-2发出原材料成本差异分配及结转表216 年 12 月 31 日附件 张单位：元材料成本差异原料及主要材料类(差异率： -5% )差异200000240000440000300006000470000外购配件类(差异率： 4% )计划成本 差异63000 2520063000 25200差异额合 计- 10000- 12000252003200- 1500-3001400应借账户应贷账户铁铸件基本生 铝铸件产成本 XCA 铣床小计在建工程熔化炉管理费用修理费合 计- 10000- 12000-22000- 1500-300-23500计划成本财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格二、工薪费用归集与分配的原始凭证2业务 70-3- 1车间、部门及用途铸造车间金工车间装配车间生产工人管理人员 合生产工人管理人员合 生产工人管理人员铁铸件铝铸件小 计计铁制零部件铝材零部件小 计计XCA 铣床合 计 机修车间 供汽车间 公司行政 销售部门 总 计代扣款项财务主管： 钱一飞应付工资结算汇总表218 年 12 月 31 日应付工资总额基本工资568414028168941152104225214035175561414035840000000000000000500500000000000000000000000000000000000综合奖金142136743242954106436945143369216400600000200200300700000800800000000000400600000000000岗位津贴914244281619367432463092246144600400000800800200800000200200000000000600400000000000代扣由职工个人负担的社会保险(“三险”) 代扣由职工个人负担的住房公积金(“一金”) 代扣的个人所得税实发工资总额制单： 严尧秋 记账： 高桂格单位：元小计801202004024013516530060360200502508020200501 2001321203944000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000420580业务 70-3-3代扣个人所得税计算表218 年 12 月 31 日单位：元姓名(略)合 计工资薪金所得额6工号0001000200130048应交个人所得税应纳税所得额费用扣除标准财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格业务 70-3-2个人负担的“三险一金”计提表218 年 12 月 31 日单位：元3社会保险养老险(8%)16 0003 20019 20024 0004 80028 80016 0004 00020 0006 4001 60016 0004 00096 000医疗险(2%)4 0008004 8006 0001 2007 2004 0001 0005 0001 6004004 0001 00024 000失业险(1%)2 0004002 4003 0006003 6002 0005002 5008002002 00050012 000车间部门铸造车间金工车间装配车间生产工人管理人员小计生产工人管理人员小计生产工人管理人员小计机修车间供汽车间公司行政销售部门合计住房公积金 (10%) )20 0004 00024 00030 0006 00036 00020 0005 00025 0008 0002 00020 0005 000120 000小 计22 0004 40026 40033 0006 60039 60022 0005 50027 5008 8002 20022 0005 500132 000工资总额2004024030060360200502508020200501 200000000000000000000000000000000000000000000合428506312754210521644210252计000400400000600600000500500800200000500000财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格业务 71企业负担的“五险一金”计提表218 年 12 月 31 日单位：元应借账户铁铸件铝铸件基本生产成本制造费用辅助生产成本铁制零部件铝材零部件XCA 铣床铸造车间金工车间装配车间机修车间供汽车间管理费用销售费用合 计住房公积金(10%)80001200013500165002000040006000500080002000200005000120000工资总额800001200001350001650002000004000060000500008000020000200000500001200000合 计28640429604833059070716001432021480179002864071607160017900429600生育险(0.8%)64096010801320160032048040064016016004009600工伤险(1%)8001200135016502000400600500800200200050012000养老险(14%)1120016800189002310028000560084007000112002800280007000168000失业险(2%)160024002700330040008001200100016004004000100024000医疗险(8%)640096001080013200160003200480040006400160016000400096000财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格业务 72职工福利费及工会经费、教育经费计提表216 年 12 月 31 日单位：元4工资总额 职工福利(14%) 工会经费(2%) 教育经费(2.5%) 合1120016800189002310028000560084007000112002800280007000168000应借账户铁铸件铝铸件生产成本制造费用辅助生产铁零部件铝零部件铣床铸造车间金工车间装配车间机修车间供汽车间管理费用销售费用合 计计148002220024975305253700074001110092501480037003700092502220008000012000013500016500020000040000600005000080000200002000005000012000001600240027003300400080012001000160040040001000240002000300033754125500010001500125020005005000125030000财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格三、水电费用归集与分配的原始凭证业务 73水 电 费 用 分 配 表216 年 12 月 31 日单位：元水费分配 电费分配 合计耗用量(m) 分配金额 耗用量(度) 分配金额30000 24000 2400020000 16000 1600022500 18000 1800015000 12000 1200012500 10000 10000800 4000 5000 4000 8000500 2500 4375 3500 6000400 2000 7500 6000 8000200 1000 5000 4000 50001000 5000 10000 8000 13000300 300 1500 10000 80003200 3200 16000 141875 113500应借账户铁铸件铝铸件铁零部件铝零部件铣床铸造车间金工车间装配车间机修车间供汽车间 管理费用合计铁铸件制造 费用辅助生 产成本财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格四、折旧费用归集与分配的原始凭证业务 74 折 旧 费 用 计 提 表216 年 12 月 31 日应借账户铸造车间金工车间装配车间机修车间供汽车间管理费用合 计月初原始价值37000001720000542000090000001500000105000007150000160000087500006000000205000080500007100000132000084200005000009000000950000050640000固定资产类别 机器设备类 房屋建筑类 小计机器设备类 房屋建筑类 小计机器设备类 房屋建筑类 小计机器设备类 房屋建筑类 小计机器设备类 房屋建筑类 小计机器设备类 办公大楼小计合计月折旧额4440086005300090000750097500715008000795006000010250702508520066009180090001800027000419050月折旧率1.20%0.50%1%0.50%1%0.50%1%0.50%1.20%0.50%1.80%0.20%制造 费用辅助 生产 成本5财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格五、辅助生产费用归集与分配的原始凭证业务 75-2-1 辅助生产车间提供劳务数量表劳务受益车间部门提供劳务车间名称机修车间(工时)供汽车间(吨)合计900025000铸造车间 20006000修理车间2000装配车间 25005000金工车间 30007900厂部6604100供汽车间840财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格业务 75-2-2辅助生产费用分配表216 年 12 月 31 日单位：元机修车间 供汽车间 合计204000 138000 3420008160 2300025 62000 600050000 36000 860003000 790075000 47400 1224002500 500062500 30000 92500660 410016500 24600 41100204000 138000 342000辅助生产车间名称 待分配费用辅助生产部门以外劳务受益量分配率铸造车间金工车间装配车间管理费用耗用量 分配额 耗用量 分配额 耗用量 分配额 耗用量 分配额合 计制造 费用财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格六、制造费用的归集与分配业务 76 制 造 费 用 分 配 表216 年 12 月 31 日分配标准(生产工人工资)80000120000200000135000165000300000220000200000700000制造费用分配额96000144000240000163350199650363000258000258000861000铁铸件铝铸件小计铁制零部件铝材零部件小计XCA 铣床小计合 计铸造车间金工车间装配车间分配率6财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格七、逐步综合结转分步法第一步骤成本计算的原始凭证业务 77-3-1产品名称： 铁铸件自制半成品成本计算单216 年 12 月 31 日单位：元月初在产品： 0 件 本月投产： 100 件摘 要本月完工： 100 件 月末在产品： 0 件合 计成本项目直接材料直接人工 制造费用月初在产品成本及本月生产费用1000100完工产品数量产品产量 在产品约当量合 计10001001000100单位成本转出完工半成品成本000月末在产品成本财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格二 财 务 联业务 77-3-2产品名称： 铝铸件 月初在产品： 0 件摘 要合计 433440573160铁铸件铝铸件100100钱一飞高桂格自制半成品成本计算单单位：元月末在产品： 0 件合 计216 年 12 月 31 日本月投产： 100 件 本月完工： 100 件成本项目制造费用直接材料 直接人工月初在产品成本及本月生产费用10001001000100完工产品数量在产品约当量100产品产量0合 计100单位成本转出完工半成品成本月末在产品成本57316000007财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格业务 77-3-3附件 3 张金额单位：元完工自制半成品成本汇总表计量单位套套216 年 12 月 31 日成本项目单位成本数量自制半成品名称直接材料190000228000直接人工123440185160制造费用120000160000合计财务主管：1006600418000 308600 280000记账：制单： 严尧秋八、逐步综合结转分步法第二步骤成本计算的原始凭证业务 78附件张单位：元本月领用及销售自制半成品成本计算218 年 12 月 31 日加权平均单位成本计算 本月发出月初结存 本月收入 单位 金工车间领用 对外销售数量 金额 数量 金额 成本 数量 金额 数量 金额40 174160 100 433440 4340 80 347200 20 8680040 229040 100 573160 5730 80 458400 20 114600403200 1006600 805600 201400自制半成品名 称铁铸件铝铸件合计财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格附件 3 张单位：元业务 79-6-1产品名称： 铁制零部件 完工半成品成本计算单216 年 12 月 31 日单位：元8本月投产： 80 件摘直接人工月初在产品成本及本月生产费用完工产品数量产品产量合 计单位成本转出完工半成品成本月末在产品成本件 月末在产品： 40 件合 计半成品6040100本月完工： 60成本项目 制造费用602080月初在产品： 20在产品约当量602080件要财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格业务 79-6-2产品名称： 铝材零部件 完工半成品成本计算单216 年 12 月 31 日单位：元月初在产品： 20件本月投产： 80 件本月完工： 60成本项目制造费用件 月末在产品： 40 件摘要合 计直接人工半成品月初在产品成本及本月生产费用6020806020806040100完工产品数量产品产量在产品约当量合 计单位成本转出完工半成品成本月末在产品成本财务主管：业务 79-6-3钱一飞制单： 严尧秋金工车间零部件直接转移成本汇总表216 年 12 月 31 日记账： 高桂格基本生产成本铁制零部件单位数量 金额成本60基本生成本产铝材零部件单位成本60应贷账户应借账户基本生产成本XCA 铣床合计数量金额财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格业务 79 6 4三 财 务 联三 财 务 联三 财 务 联零部件直接转移、接收单编号：216 年 12 月 8 日零部件名称铁制零部件铝材零部件计量单位套套移交车间金工车间移交数量 核算员签字2020接收车间装配车间接收数量 核算员签字2020备 注9财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格业务 79 6 5零部件直接转移、接收单编号：216 年 12 月 18 日零部件名称铁制零部件铝材零部件计量单位套套移交车间金工车间移交数量 核算员签字2020接收车间装配车间接收数量 核算员签字2020备 注财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格业务 79 6 6零部件直接转移、接收单编号：216 年 12 月 28 日零部件名称铁制零部件铝材零部件计量单位套套移交车间金工车间移交数量 核算员签字2020接收车间装配车间接收数量 核算员签字2020备 注财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格二 财 务 联九、逐步综合结转分步法 第三步骤成本计算及还原业务 80-3-1产品名称： XCA 铣床月初在产品： 40 台产品成本计算单单位：元216 年 12 月 31 日月末在产品： 20 台本月投产： 60 台 本月完工： 80 台成本项目摘要直接材料月初在产品及本月生产费用完工产品数量产品在产品约当量产量合 计单位成本转出半成品成本月末在产品成本80201008020100801090801090直接人工制造费用半成品合计10财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格业务 80-3-2附件 3 张单位：元完工产成品成本汇总表216 年 12 月 31 日产成品名称 计量 数量 成本项目 单位单位 直接材料 直接人工 制造费用 半成品 合计 成本XCA 铣床 台 80 853440 350400 305600 1770560 3280000 41000合计 853440 350400 305600 1770560 3280000财务主管：钱一飞制单：严尧秋记账：高桂格产量： 80 台业务 80-3-3产品成本还原计算表216 年 12 月 31 日单位：元11成本项目直接材料半成品直接人工制造费用合 计直接材料半成品直接人工制造费用合 计项 目按照第 二步骤 半成品 成本结 构还原按照第 一步骤 半成品 成本结 构还原还 原 后单位成本=产量本月生产半成品成本半 成 品成本还原=还 原 前产品成本还原后总成本=+还 原分配率=栏半成品项目金额栏各成本项目合计上表排在业务 86 表(两个表)的背面并与其上下对齐。十、已销产品成本计算与结转的原始凭证业务 81加权平均单位成本及主营业务成本计算表216 年 12 月 31 日附件张单位：元期初结存 本期收入 加权平均 本期销售数量 金额 数量 金额 单位成本 数量 总成本40 1628000 80 3280000 40900 75 306750024 990120 41255 20 8251002618120