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1、1) 借:库存现金 贷:银行存款 (2) 借:应付职工薪酬----职工福利费 贷:库存现金 (3 ) 借:基本生产成本--加工车间-- 电动机Ⅰ(直接材料) 10,000.00 10,000.00 120.00 120.00 36,000.00 -- 电动机错误！未找到引用源。 (直接材料) 165,000.00 贷 : 自制半成品---- 电动机Ⅰ毛坯件 36,000.00 ---- 电 动 机 错 误 ！ 未 找 到 引 用 源 。
2、 毛 坯 件 165,000.00 (4) 借:固定资产— 生产用 26,500.00 贷:在建工程 --冲床 26,500.00 (5) 借:其他货币资金-----银行本票存款 25,000.00 贷:银行存款
3、 25,000.00 (6) 借:制造费用-----机修车间(其他费用) 2,550.00 贷:银行存款 2,550.00 (7) 借:材料采购----生铁
4、 19,499.50 应交税费-----应交增值税(进项税额) 3,272.42 贷:其他货币资金----银行本票存款 22,771.920 借:原材料— 原料及主要材料--生铁 20,250.00 贷:材料采购-----生铁
5、 19,499.50 材料成本差异-----原材料类 750.50 (8) 借:银行存款 250,000.00 贷:应收账款----- 白渠水电站 25
6、0,000.00 (9) 借:银行存款 2,228.08 贷:其他货币资金---银行本票存款 2,228.08 (10) 借:固定资产清理 5,000.00 累计折旧
7、 95,000.00 贷:固定资产---生产用 100,000.00 借 : 固定资产清理 3,000.00 贷:银行存款
8、 3,000.00 借:银行存款 4,000.00 贷:固定资产清理 4,000.00 借:营业外支出-----非流动资产处置损失 4,000.00 贷:固定资产
9、清理 4,000.00 (11) 借:应付职工薪酬-----职工教育经费 350.00 贷:库存现金 350.00 (12) 借:银行存款
10、 5,850,000.00 贷 : 主 营 业 务 收 入 --- 电 动 机 错 误 ！ 未 找 到 引 用 源 。 5,000,000.00 应交税费----应交增值税(销项税额) (13) 借:制造费用---铸造车间(材料) 贷:原材料—燃料---煤 —燃料---柴油 850,000.00 6,580.00 6,400.00 180.00 (14) 借:其他应收款-----赵颖
11、 2,000.00 贷:库存现金 2,000.00 (15) 借:应交税费-----未交增值税 220,000.00 贷:银行存款 220,000.00
12、 (16) 借:应交税费-----教育费附加 6,600.00 ------城市维护建设税 15,400.00 贷:银行存款 22,000.00 (17) 借:管理费用-----养路费
13、 2,030.00 贷:银行存款 2,030.00 (18) 借:应付职工薪酬---职工福利费 300.00 贷:库存现金
14、 300.00 (19) 借:银行存款 200,000.00 贷:短期借款——江汉支行流动资金借款 200,000.00 (20) 借:应收账款-----华兴水利电力公司 10,822,500.00 贷:主营业务收入----- 电动机Ⅰ
15、 8,250,000.00 ------ 电 动 机 错 误 ！ 未 找 到 引 用 源 。 1,000,000.00 应交税费-----应交增值税(销项税额) 1,572,500.00 (21) 借:材料采购-----生铁 28,200.00 应交税费-----应交增值税(进项税额) 4,760.00 贷:应付票据--
16、华生金属公司 32,960.00 借:原材料---原料及主要材料--生铁 27,000.00 材料成本差异-----原材料 1,200.00 贷:材料采购-----生铁 28,200.00 (22)
17、 借:管理费用-----差旅费 1,947.00 库存现金 53.00 贷:其他应收款-----赵颖 2,000.00 (23) 借:制造费用-----铸造车间(材料)
18、 13,500.00 贷:原材料---原料及主要材料--生铁 13,500.00 (24) 借:应付票据— 东江有色金属公司 300,000.00 贷:银行存款 300,000.00 (25) 借:交易性金融资产---成本
19、 175,000.00 投资收益 1,510.00 贷:银行存款 176,510.00 (26) 借:管理费用-----办公费
20、 3,000.00 应交税费----应交增值税(进项税额) 510.00 贷:银行存款 3,510.00 (27) 借:基本生产成本---加工车间--- 电动机Ⅰ(直接材料) 12,000.00 --- 电动机错误！ 未找到引用源。 (直接材料) 11,000.00 贷 : 自制半成品-----
21、 电动机Ⅰ毛坯件 12000.00 ----- 电 动 机 错 误 ！ 未 找 到 引 用 源。 毛 坯 件 11000.00 (28) 借:制造费用-----装配车间(材料) 127,000.00 贷:原材料----外购件----- 电器元件 ------ 叶轮 ------主轴 (29) 借:管理费用------ 印花税 贷:银行存款 (30) 借:银行存款 贷:应收账款
22、华兴水利电力公司 (31) 借:材料采购------钢板 应交税费------应交增值税(进项税额) 贷:应付票据-----武汉钢铁公司 借:原材料---原料及主要材料---钢板 贷:材料采购------钢板 材料成本差异-----原材料 (32) 借:管理费用-----排污费 贷:银行存款 (33) 借:制造费用---装配车间(材料) 贷:低值易耗品---工作服 (34) 借:材料采购-----油漆 应交税费-----应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 借:原材料---辅助材料---油漆 贷:材料采购------油漆 材料成本差
23、异-----原材料 (35)借:材料采购--生铁 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付票据--武汉钢铁公司 借:原材料---原料及主要材料---生铁 贷:材料采购-生铁 材料成本差异-原材料 (36)借:银行存款 贷:交易性金融资产—成本 投资收益 (37)借:库存现金 贷:银行存款 (38)借:累计折旧 贷:固定资产---生产用固定资产 (39)借:制造费用-铸造车间(材料) 贷:原材料— 原料及主要材料----钢板 (40)借:制造费用---装配车间(材料) 贷:原材料---辅助材料----油漆 (41)借:固定资产清理
24、 350.00 贷:库存现金 借：营业外支出-----非流动资产处置损失 93,000.00 28,000.00 6,000.00 1,880.00 1,880.00 10,822,500.00 10,822,500.00 25,100.00 4,267.00 29,367.00 25,150.00 25,100.00 50.00 634.80 634.80 8,000.00 8,000.00 2,331.42 396.34 2,727.76 2,500.00 2,331.42 168.5
25、8 31,200.00 5,304.00 36,504.00 32,400.00 31,200.00 1,200.00 197,342.00 175,000.00 22,342.00 2,000.00 2,000.00 120,000.00 120,000.00 25,150.00 25,150.00 2,000.00 2,000.00 350.00 350.00 贷：固定资产清理 (42)借:管理费用-修理费 贷:库存现金 (43)借:制造费用—机修车间(其他费用) --铸造车间(其他费用) --加工车间(其他费用)
26、 --装配车间(其他费用) 管理费用— 办公费 销售费用— 办公费 贷:银行存款 (44)借:管理费用---招待费 贷:银行存款 (45)借:销售费用--交通费 贷:库存现金 (46)借:其他应收款—垫付职工保险费 贷:银行存款 (47)借:管理费用-修理费 贷:银行存款 (48)借:材料采购---煤 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 (49)借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产—非生产用固定资产 借:长期股权投资---华光公司(成本) 营业外支出—非货币性资产交换损失 贷:固定资产清理 (50)借:银行存款 贷:其他业务收入—
27、材料销售 应交税费--应交增值税(销项税额) 借：其他业务成本—材料销售 贷：原材料—辅助材料---油漆 (51)借：基本生产成本—铸造车间 --加工车间 --装配车间 制造费用—铸造车间(人工) --加工车间(人工) --装配车间(人工) --机修车间(人工) 管理费用—薪酬费用 应付职工薪酬—职工福利费 贷：应付职工薪酬--工资 350.00 105.00 105.00 2,000.00 5,000.00 3,000.00 4,000.00 1,000.00 5,000.00 20000.00 500.00 500.00 28.0
28、0 28.00 25,000.00 25,000.00 2,860.00 2,860.00 17,282.74 2,938.07 20,220.81 2,547,410.00 52,590.00 2,600,000.00 2,500,000.00 47,410.00 2,547,410.00 1,755.00 1,500.00 255.00 1,250.00 1,250.00 47,580.00 154,608.00 191,284.00 4,386.00 15,422.00 17,605.00 38,352.00 91,392.00 6
29、304.00 566,933.00 (52)借：应付职工薪酬—工资 111,611.62 贷：其他应付款--住房公积金 55,711.40 --社会保险金 50,590.26 应交税费--个人所得税
30、 5,309.9 (53)借：基本生产成本—铸造车间 19,188.00 --加工车间 62,443.00 --装配车间 77,061. 14 制造费用—铸造车间(人工) 1,763.00 --加
31、工车间(人工) 6,199.20 --装配车间(人工) 7,076.60 --机修车间(人工) 15,416.00 管理费用--薪酬费用 36,736.00 应付职工薪酬—职工福利费
32、 2,533.80 贷:应付职工薪酬--住房公积金 55,711.40 --社会保险金 172,705.34 (54)借：其他应付款--住房公积金 55,711.40 应付职工薪酬--住房公积金
33、 55,711.40 贷：银行存款 111,422.80 (55)借：应付职工薪酬—社会保险金 172,705.34 其他应付款—社会保险金 50,590.26 贷：银行存款
34、 223,295.60 (56)借：应付职工薪酬-工资 455,321.38 财务费用--手续费支出 200.00 贷：银行存款
35、 455,521.38 (57)借：制造费用 --机修车间(材料) 1,800.00 贷：原材料—辅助材料---润滑油 1,800.00 (58)借：固定资产— 生产用固定资产 183,000.00 借：应交税费—应交增值税(进项税额) 31,110.00 借
36、营业外支出—债务重组损失 2,590.00 贷：应收账款-- 山东通用机械有限公司 216,700.00 (59)借：自制半成品 -- 电动机Ⅱ毛坯件 17,600.00 贷：基本生产成本---铸造车间— 电动机Ⅱ毛坯件 17,600.00 (60)借：基本生产成本—加工车间-- 电动机Ⅱ(直接材料) 176,00
37、0.00 贷： 自制半成品-- 电动机Ⅱ毛坯件 176,000.00 (61)借：材料采购- 电器元件 200,000.00 应交税费--应交增值税(进项税额) 34,000.00 贷：应付账款--华生金属公司 234,000.00 借：原材
38、料---外购件--- 电器元件 186,000.00 材料成本差异-原材料 14,000.00 贷：材料采购- 电器元件 200,000.00 (62)借：固定资产---生产用固定资产 30,000.00 应交
39、税费--应交增值税(进项税额) 5,100.00 贷：营业外收入—接受捐赠利得 35,100.00 (63)借：基本生产成本—铸造车间 --加工车间 --装配车间 制造费用--机修车间(水电费) 管理费用—水电费 应交税费--应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 (64)借：原材料—燃料---煤 材料成本差异-原材料 贷：材料采购—煤 (65)借：银行存款 贷：财务费用—利息收入 (66)借：短期借款-工商银
40、行 财务费用--利息支出 贷：银行存款 (67)借：应付票据—武汉钢铁公司 贷：银行存款 (68)借：无形资产-A 专利技术 贷：银行存款 (69)借：管理费用—一般物耗 贷：原材料—外购件--- 电器元件 (70)借：材料采购--刃具 --钢板 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 借：低值易耗品--刃具 原材料— 原料及主要材料---钢板 材料成本差异--低值易耗品成本差异 材料成本差异--原材料成本差异 贷：材料采购--刃具 --钢板 (71)借：营业外支出 — 公益性捐赠支出 贷：银行存款 (72)借：管理费用—保险费 贷：银行存
41、款 (73)借：银行存款 贷：应收账款--华兴水利公司 (74)借：管理费用—办公费 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：库存现金 (75)借：应收账款--湖南电视机厂 贷：主营业务收入-- 电动机Ⅰ -- 电动机Ⅱ 应交税费-应交增值税(销项税额) 17,113.95 13,691. 16 2,281.86 1,140.93 3,803. 10 6,465.27 44,496.27 16,000.00 1,282.74 17,282.74 4,500.60 4,500.60 1 100,000.00 58,012.50 1 1
42、58,012.50 36,504.00 36,504.00 28,000.00 28,000.00 55,800.00 55,800.00 300.00 52,000.00 8,540.80 60,840.80 240.00 50,300.00 60.00 1,700.00 300.00 52,000.00 10,000.00 10,000.00 11,363.53 11,363.53 50,000.00 50,000.00 45.00 7.65 52.65 456,300.00 240,000.00 150,000.00 66,300
43、00 (76)借：材料采购- 叶轮 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 (77)借：销售费用—广告费 贷：银行存款 (78)借：管理费用—职工薪酬 贷：应付职工薪酬--非货币性福利 借 : 应付职工薪酬--非货币性福利 贷:银行存款 (79)借：财务费用 --手续费支出 贷：银行存款 (80)借：制造费用 --铸造车间(折旧费) --机加车间(折旧费) --装配车间(折旧费) --机修车间(折旧费) 管理费用--折旧费 贷：累计折旧 (81)借：制造费用 --加工车间 贷：低值易耗品— 刃具 (82)借：管理费用—报刊杂志费
44、 贷：银行存款 (83)只做辅助记录 (84)借：原材料—外购件— 叶轮 贷：材料采购-- 叶轮 材料成本差异--原材料 (85)借：固定资产--非生产用固定资产 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 (86)借：管理费用—无形资产摊销 贷：累计摊销 (87)借：管理费用—税费 贷：应交税费--房产税 --土地使用税 (88)借：自制半成品 -- 电动机Ⅰ毛坯件 -- 电动机Ⅱ毛坯件 贷：基本生产成本--铸造车间-- 电动机Ⅰ毛坯件 -- 电动机Ⅱ毛坯件 (89)借：长期股权投资—华光公司(损益调整) 贷:投资收益 (90)材料成本差异
45、率--原材料=2.97% 材料成本差异率--低值易耗品=1.83% (91)借:制造费用—铸造车间 --加工车间 --装配车间 34,895.73 5,932.27 40,828.00 106,140.00 106,140.00 5,850.00 5,850.00 5,850.00 5,850.00 183.50 183.50 20,700.00 48,000.00 53,000.00 19,700.00 57,707.00 199,107.00 60.00 60.00 5,000.00 5,000.00 35,000.00 3
46、4,895.73 104.27 39,000.00 6,630.00 45,630.00 3,000.00 3,000.00 6,200.00 3,000.00 3,200.00 120,000.00 44,000.00 120,000.00 44,000.00 17,500.00 17,500.00 1,343.33 1.10 3,977.70 --修理车间 53.46 管理费用—一般物耗
47、 1,657.26 其他业务成本 37.13 贷：材料成本差异--原材料 6,922.48 --低值易耗品 1
48、47.50 (92)借：基本生产成本—铸造车间(直接人工) 666.12 --加工车间(直接人工) 2,164.51 --装配车间(直接人工) 2,677.98 制造费用—铸造车间(直接人工) 61.40 --加工车间(直接人工) 215.9
49、1 --装配车间(直接人工) 246.47 --修理车间(直接人工) 536.93 管理费用—福利费 1,367.74 贷:应付职工薪酬—福利费 7,937.06 借：管理费用—薪酬费用
50、 390.74 贷：应付职工薪酬—福利 390.74 (93)借：辅助生产成本—机修车间(制造费用) 81,549.32 贷：制造费用—机修车间 81,549.32
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