财务会计综合模拟实训记账凭证答案.docx

(1) 借:库存现金 贷:银行存款(2) 借:应付职工薪酬-职工福利费 贷:库存现金(3 ) 借:基本生产成本-加工车间- 电动机(直接材料)10,000.0010,000.00120.00120.0036,000.00- 电动机错误！未找到引用源。 (直接材料)165,000.00贷 : 自制半成品- 电动机毛坯件 36,000.00- 电 动 机 错 误 ！ 未 找 到 引 用 源 。 毛 坯 件165,000.00(4) 借:固定资产 生产用 26,500.00 贷:在建工程 -冲床 26,500.00(5) 借:其他货币资金-银行本票存款 25,000.00 贷:银行存款 25,000.00(6) 借:制造费用-机修车间(其他费用) 2,550.00贷:银行存款 2,550.00(7) 借:材料采购-生铁 19,499.50 应交税费-应交增值税(进项税额) 3,272.42贷:其他货币资金-银行本票存款 22,771.920借:原材料 原料及主要材料-生铁 20,250.00贷:材料采购-生铁 19,499.50材料成本差异-原材料类 750.50(8) 借:银行存款 250,000.00 贷:应收账款- 白渠水电站 250,000.00(9) 借:银行存款 2,228.08 贷:其他货币资金-银行本票存款 2,228.08(10) 借:固定资产清理 5,000.00 累计折旧 95,000.00贷:固定资产-生产用 100,000.00借 : 固定资产清理 3,000.00贷:银行存款 3,000.00借:银行存款 4,000.00贷:固定资产清理 4,000.00借:营业外支出-非流动资产处置损失 4,000.00贷:固定资产清理 4,000.00(11) 借:应付职工薪酬-职工教育经费 350.00贷:库存现金 350.00(12) 借:银行存款 5,850,000.00贷 : 主 营 业 务 收 入 - 电 动 机 错 误 ！ 未 找 到 引 用 源 。5,000,000.00应交税费-应交增值税(销项税额)(13) 借:制造费用-铸造车间(材料)贷:原材料燃料-煤燃料-柴油850,000.006,580.006,400.00180.00(14) 借:其他应收款-赵颖 2,000.00贷:库存现金 2,000.00(15) 借:应交税费-未交增值税 220,000.00贷:银行存款 220,000.00(16) 借:应交税费-教育费附加 6,600.00 -城市维护建设税 15,400.00贷:银行存款 22,000.00(17) 借:管理费用-养路费 2,030.00贷:银行存款 2,030.00(18) 借:应付职工薪酬-职工福利费 300.00贷:库存现金 300.00(19) 借:银行存款 200,000.00贷:短期借款江汉支行流动资金借款 200,000.00(20) 借:应收账款-华兴水利电力公司 10,822,500.00贷:主营业务收入- 电动机 8,250,000.00- 电 动 机 错 误 ！ 未 找 到 引 用 源 。1,000,000.00应交税费-应交增值税(销项税额) 1,572,500.00(21) 借:材料采购-生铁 28,200.00 应交税费-应交增值税(进项税额) 4,760.00贷:应付票据-华生金属公司 32,960.00借:原材料-原料及主要材料-生铁 27,000.00材料成本差异-原材料 1,200.00贷:材料采购-生铁 28,200.00(22) 借:管理费用-差旅费 1,947.00 库存现金 53.00贷:其他应收款-赵颖 2,000.00(23) 借:制造费用-铸造车间(材料) 13,500.00贷:原材料-原料及主要材料-生铁 13,500.00(24) 借:应付票据 东江有色金属公司 300,000.00贷:银行存款 300,000.00(25) 借:交易性金融资产-成本 175,000.00 投资收益 1,510.00贷:银行存款 176,510.00(26) 借:管理费用-办公费 3,000.00 应交税费-应交增值税(进项税额) 510.00贷:银行存款 3,510.00(27) 借:基本生产成本-加工车间- 电动机(直接材料) 12,000.00- 电动机错误！ 未找到引用源。 (直接材料)11,000.00贷 : 自制半成品- 电动机毛坯件 12000.00- 电 动 机 错 误 ！ 未 找 到 引 用 源。 毛 坯 件11000.00(28) 借:制造费用-装配车间(材料) 127,000.00贷:原材料-外购件- 电器元件- 叶轮-主轴(29) 借:管理费用- 印花税贷:银行存款(30) 借:银行存款贷:应收账款-华兴水利电力公司(31) 借:材料采购-钢板应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付票据-武汉钢铁公司借:原材料-原料及主要材料-钢板贷:材料采购-钢板材料成本差异-原材料(32) 借:管理费用-排污费贷:银行存款(33) 借:制造费用-装配车间(材料)贷:低值易耗品-工作服(34) 借:材料采购-油漆应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款借:原材料-辅助材料-油漆贷:材料采购-油漆材料成本差异-原材料(35)借:材料采购-生铁应交税费-应交增值税(进项税额)贷:应付票据-武汉钢铁公司借:原材料-原料及主要材料-生铁贷:材料采购-生铁材料成本差异-原材料(36)借:银行存款贷:交易性金融资产成本投资收益(37)借:库存现金贷:银行存款(38)借:累计折旧贷:固定资产-生产用固定资产(39)借:制造费用-铸造车间(材料)贷:原材料 原料及主要材料-钢板(40)借:制造费用-装配车间(材料) 贷:原材料-辅助材料-油漆(41)借:固定资产清理 350.00 贷:库存现金借：营业外支出-非流动资产处置损失93,000.0028,000.006,000.001,880.001,880.0010,822,500.0010,822,500.0025,100.004,267.0029,367.0025,150.0025,100.0050.00634.80634.808,000.008,000.002,331.42396.342,727.762,500.002,331.42168.5831,200.005,304.0036,504.0032,400.0031,200.001,200.00197,342.00175,000.0022,342.002,000.002,000.00120,000.00120,000.0025,150.0025,150.002,000.002,000.00350.00350.00贷：固定资产清理(42)借:管理费用-修理费 贷:库存现金(43)借:制造费用机修车间(其他费用) -铸造车间(其他费用) -加工车间(其他费用) -装配车间(其他费用)管理费用 办公费销售费用 办公费贷:银行存款(44)借:管理费用-招待费 贷:银行存款(45)借:销售费用-交通费 贷:库存现金(46)借:其他应收款垫付职工保险费 贷:银行存款(47)借:管理费用-修理费 贷:银行存款(48)借:材料采购-煤应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款(49)借:固定资产清理 累计折旧贷:固定资产非生产用固定资产借:长期股权投资-华光公司(成本)营业外支出非货币性资产交换损失贷:固定资产清理(50)借:银行存款贷:其他业务收入材料销售应交税费-应交增值税(销项税额)借：其他业务成本材料销售贷：原材料辅助材料-油漆(51)借：基本生产成本铸造车间-加工车间-装配车间制造费用铸造车间(人工)-加工车间(人工)-装配车间(人工)-机修车间(人工)管理费用薪酬费用应付职工薪酬职工福利费贷：应付职工薪酬-工资350.00105.00105.002,000.005,000.003,000.004,000.001,000.005,000.0020000.00500.00500.0028.0028.0025,000.0025,000.002,860.002,860.0017,282.742,938.0720,220.812,547,410.0052,590.002,600,000.002,500,000.0047,410.002,547,410.001,755.001,500.00255.001,250.001,250.0047,580.00154,608.00191,284.004,386.0015,422.0017,605.0038,352.0091,392.006,304.00566,933.00(52)借：应付职工薪酬工资 111,611.62贷：其他应付款-住房公积金 55,711.40-社会保险金 50,590.26应交税费-个人所得税 5,309.9(53)借：基本生产成本铸造车间 19,188.00-加工车间 62,443.00-装配车间 77,061. 14制造费用铸造车间(人工) 1,763.00-加工车间(人工) 6,199.20-装配车间(人工) 7,076.60-机修车间(人工) 15,416.00管理费用-薪酬费用 36,736.00应付职工薪酬职工福利费 2,533.80贷:应付职工薪酬-住房公积金 55,711.40-社会保险金 172,705.34(54)借：其他应付款-住房公积金 55,711.40应付职工薪酬-住房公积金 55,711.40贷：银行存款 111,422.80(55)借：应付职工薪酬社会保险金 172,705.34其他应付款社会保险金 50,590.26贷：银行存款 223,295.60(56)借：应付职工薪酬-工资 455,321.38财务费用-手续费支出 200.00贷：银行存款 455,521.38(57)借：制造费用 -机修车间(材料) 1,800.00贷：原材料辅助材料-润滑油 1,800.00(58)借：固定资产 生产用固定资产 183,000.00借：应交税费应交增值税(进项税额) 31,110.00借：营业外支出债务重组损失 2,590.00贷：应收账款- 山东通用机械有限公司 216,700.00(59)借：自制半成品 - 电动机毛坯件 17,600.00贷：基本生产成本-铸造车间 电动机毛坯件 17,600.00(60)借：基本生产成本加工车间- 电动机(直接材料) 176,000.00贷： 自制半成品- 电动机毛坯件 176,000.00(61)借：材料采购- 电器元件 200,000.00应交税费-应交增值税(进项税额) 34,000.00贷：应付账款-华生金属公司 234,000.00借：原材料-外购件- 电器元件 186,000.00材料成本差异-原材料 14,000.00贷：材料采购- 电器元件 200,000.00(62)借：固定资产-生产用固定资产 30,000.00应交税费-应交增值税(进项税额) 5,100.00贷：营业外收入接受捐赠利得 35,100.00(63)借：基本生产成本铸造车间-加工车间-装配车间制造费用-机修车间(水电费)管理费用水电费应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款(64)借：原材料燃料-煤材料成本差异-原材料贷：材料采购煤(65)借：银行存款贷：财务费用利息收入(66)借：短期借款-工商银行 财务费用-利息支出 贷：银行存款(67)借：应付票据武汉钢铁公司 贷：银行存款(68)借：无形资产-A 专利技术 贷：银行存款(69)借：管理费用一般物耗贷：原材料外购件- 电器元件(70)借：材料采购-刃具-钢板应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款借：低值易耗品-刃具原材料 原料及主要材料-钢板材料成本差异-低值易耗品成本差异材料成本差异-原材料成本差异贷：材料采购-刃具-钢板(71)借：营业外支出 公益性捐赠支出 贷：银行存款(72)借：管理费用保险费 贷：银行存款(73)借：银行存款贷：应收账款-华兴水利公司(74)借：管理费用办公费应交税费-应交增值税(进项税额)贷：库存现金(75)借：应收账款-湖南电视机厂贷：主营业务收入- 电动机- 电动机应交税费-应交增值税(销项税额)17,113.9513,691. 162,281.861,140.933,803. 106,465.2744,496.2716,000.001,282.7417,282.744,500.604,500.601 100,000.0058,012.501 158,012.5036,504.0036,504.0028,000.0028,000.0055,800.0055,800.00300.0052,000.008,540.8060,840.80240.0050,300.0060.001,700.00300.0052,000.0010,000.0010,000.0011,363.5311,363.5350,000.0050,000.0045.007.6552.65456,300.00240,000.00150,000.0066,300.00(76)借：材料采购- 叶轮应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款(77)借：销售费用广告费 贷：银行存款(78)借：管理费用职工薪酬贷：应付职工薪酬-非货币性福利借 : 应付职工薪酬-非货币性福利贷:银行存款(79)借：财务费用 -手续费支出 贷：银行存款(80)借：制造费用 -铸造车间(折旧费) -机加车间(折旧费) -装配车间(折旧费) -机修车间(折旧费)管理费用-折旧费贷：累计折旧(81)借：制造费用 -加工车间 贷：低值易耗品 刃具(82)借：管理费用报刊杂志费 贷：银行存款(83)只做辅助记录(84)借：原材料外购件 叶轮 贷：材料采购- 叶轮材料成本差异-原材料(85)借：固定资产-非生产用固定资产应交税费应交增值税(进项税额)贷：银行存款(86)借：管理费用无形资产摊销 贷：累计摊销(87)借：管理费用税费贷：应交税费-房产税-土地使用税(88)借：自制半成品 - 电动机毛坯件- 电动机毛坯件贷：基本生产成本-铸造车间- 电动机毛坯件 - 电动机毛坯件(89)借：长期股权投资华光公司(损益调整) 贷:投资收益(90)材料成本差异率-原材料=2.97%材料成本差异率-低值易耗品=1.83%(91)借:制造费用铸造车间-加工车间-装配车间34,895.735,932.2740,828.00106,140.00106,140.005,850.005,850.005,850.005,850.00183.50183.5020,700.0048,000.0053,000.0019,700.0057,707.00199,107.0060.0060.005,000.005,000.0035,000.0034,895.73104.2739,000.006,630.0045,630.003,000.003,000.006,200.003,000.003,200.00120,000.0044,000.00120,000.0044,000.0017,500.0017,500.001,343.331.103,977.70-修理车间 53.46管理费用一般物耗 1,657.26其他业务成本 37.13贷：材料成本差异-原材料 6,922.48-低值易耗品 147.50(92)借：基本生产成本铸造车间(直接人工) 666.12-加工车间(直接人工) 2,164.51-装配车间(直接人工) 2,677.98制造费用铸造车间(直接人工) 61.40-加工车间(直接人工) 215.91-装配车间(直接人工) 246.47-修理车间(直接人工) 536.93管理费用福利费 1,367.74贷:应付职工薪酬福利费 7,937.06借：管理费用薪酬费用 390.74贷：应付职工薪酬福利 390.74(93)借：辅助生产成本机修车间(制造费用) 81,549.32贷：制造费用机修车间 81,549.32