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市财政局副局长在全市财政国库集中支付改革培训会上的讲话
市财政局副局长在全市财政国库集中支付改革培训会上的讲话
同志们：
为推进县级国库集中支付制度改革，前不久，市财政局下发了《关于推进县级财政国库管理制度改革的指导意见》。今天，请大家来参加这个培训班，就是对国库集中支付改革业务进行培训，提高大家指导国库集中支付改革的业务水平，同时，对近几年的财政国库工作情况进行总结交流，部署今后一个时期财政国库管理和国库集中支付改革的工作任务。下面，我先讲几点意见，供大家参考。
一、近几年财政国库工作的简要回顾
自机构改革成立国库科以来，我市的财政国库工作，在市财政局党组的正确领导下，在省厅国库处的关心指导下，全市各级财政国库部门按照建立现代财政国库管理制度发展方向，在夯实财政国库工作基础、加强银行账户规范管理、提高预算执行分析水平、推进国库集中支付改革，增强干部队伍素质等方面做了大量卓有成效的工作，初步构建了新型的财政国库管理体系。
（一）夯实基础，财政国库管理工作日益规范。
近几年，市、县两级财政国库部门立足本职，加强管理，不断夯实财政国库管理工作。一是强化了会计基础工作。完善了内部岗位职责和运行规程，健全了内部分工与制约机制，实行财政资金拨付印鉴分管复核机制。同时，对财政预算内、外等各类资金实行了电脑拨款记账，进行了软件升级，增强了会计核算、网络查询和票证打印功能，提高了会计电算化水平，保证了财政资金运行的安全、高效。二是规范资金拨付流程。制定了《XX市财政局财政资金拨付流程》，及时对财政内部科室的业务流程进行了规范完善，进一步优化了资金支付管理流程，简化了审核事项，缩短了审核时间，规范了工作流程，提高了工作效率。三是加强了预算执行情况的分析和调研。围绕财政经济工作重点，紧扣经济运行态势，及时对工业园区、国库集中支付改革、资源性行业发展、部门决算等进行了专题调研，形成了专题调查报告，提出了许多好的政策建议，为领导决策提供了主要依据。同时，实现了旬、月报表汇总、审核的自动化，在全省率先使用国库执行信息系统上报旬月报数据，加快了预算执行信息的报送速度。，我市的预算执行分析工作在全省评比中荣获一等奖。
（二）加强管理，银行账户管理工作进一步规范。
按照财政部、省财政厅的要求，进一步规范了银行账户的管理工作。一是加强了财政内部银行账户的归口管理工作。从4月开始，市本级就把各项财政性资金及其账户归并到国库科实行统一开户、统一支付、统一核算。在此基础上，制定了《市级财政资金帐户管理暂行办法》。二是加大了对预算单位银行账户的清理力度。，与人民银行、市监察局、市审计局联合对市级预算单位的银行账户进行了一次全面清理，共撤销486个不符合政策规定开设的银行账户。在清理整顿的基础上，制定下发了《XX市市级预算单位银行账户管理暂行办法》，有效地控制行政事业单位多头开户的混乱现象。
（三）不断创新，财政决算工作实现了新的突破。
通过不断探索和创新，初步建立了职责明确、奖罚分明的良好机制。一是协调沟通机制。对内，明确了各业务科和具体经办人员在每个阶段的职责分工和时间要求，并将决算报表审核工作列入科室年终目标考评内容，强化了内部决算编制的衔接配合；对外，由财政牵头定期召开财税库协调会，就决算编报口径、账务核对、收入报解退付、报表分送等进行协调分工和责任落实。二是评比考核机制。先后制定了《XX市财政总决算编报工作评比暂行办法》和《XX市部门决算编报工作评比办法》，每年对财政总决算和部门决算报表进行考核评比，大大地提高了决算报表编审人员的责任心。三是学习培训机制。每年除了把决算编报的有关政策、编审办法、填报口径、审核公式在网上提前公告之外，还要对编审人员进行一次全面的技能培训，大大地提高了编审人员的业务水平。四是严格把关机制。对决算报表严把决算初审、决算正审、决算终审“三审”关和决算数据政策性、逻辑性、合理性“三性”关，保证了决算数据的真实、准确，提高了决算的编审质量。近两年我市的财政总决算编审工作在全省评比连续获得一等奖，创造了八连冠的佳绩，部门决算编审工作在全省评比获得第二名，获得了迄今为止部门决算的最好成绩。
（四）积极探索，国库集中支付改革初显成效
根据财政部、省财政厅的统一部署和要求，我市的财政国库管理制度改革是从财政统发工资、财政性基建、城建资金和政府采购资金实施财政直接支付为突破口，1月1日开始，按照市政府批准的《财政国库管理制度改革方案》，市财政局首先选择了财政局、民政局、水利局、审计局、粮食局、统计局、计生委、规划建设局等8个主管部门及其25个下属预算单位进行国库集中支付改革试点。今年6月1日起，又将27个部门及其13个下属单位纳入国库集中支付改革试点，使改革试点部门扩大到35个，基层单位增至38个，涉及预算内、外资金1.7亿元市财政局副局长在全市财政国库集中支付改革培训会上的讲话第2页

1、建立了比较完善的制度体系。逐步形成了以改革方案为基础，支付管理办法、资金清算办法、会计核算办法为主体，其他配套办法为补充的覆盖面广、操作性强，内容比较完善的财政国库管理制度体系。
2、提高了资金的支付和使用效率。实行国库集中支付后，资金从财政部门账户到用款单位由原来的4-7天缩到1天以内，单位用款更加及时方便。同时，改革增强了财政调控资金的能力，资金效率明显提高，，33个试点单位结存国库资金1069万元，结存率达17%。
3、探索了创新的改革模式。在把23个会计集中核算单位纳入改革试点范围的基础上，对人员少、资金渠道单一且集中在市政中心办公的单位实行会计代理。同时，在市文化局、房产局等资金量大、内部财务关系相对复杂的部门成立财政支付分中心，对主管部门和下属单位的所有资金实行“统一管理、集中支付、分户核算”的管理模式。既调动了主管部门理财积极性、减少了改革阻力，又降低了改革成本，实现了会计集中核算与国库集中支付的有效结合。
4、加快了预算执行信息反馈速度。实行改革后，财政部门获取预算支出信息不需要通过部门单位层层汇总，而是直接通过支付网络系统获取，为预算执行及时提供了准确的信息。
在全面推进市本级国库集中支付改革试点的同时，各县（市、区）也结合实际，进行了内容多样的改革试点。目前，全市有13个县（市）开展了会计集中核算制度改革，大部分县（市、区）对工资、政府采购、基建城建、粮食直补等专项资金实行了财政直接支付。为加快县级国库集中支付改革的步伐，今年，市财政局在对县级财政国库管理制度改革进行调研的基础上，制定下发了《关于推进县级财政国库管理制度改革的指导意见》，明确了县级改革的基本原则和主要模式，确定了龙南、XX县区作为第一批改革试点县，目前，各县（市、区）都在按照要求做好改革的前期准备工作，已有10个县（市、区）制定上报了改革试点方案。
过去几年，财政国库管理与改革工作虽然取得了一定成绩，但工作中也还存在不少问题。一是改革进展工作不平衡。市级改革尚未实施到所有部门，大部分县也没启动这项改革工作。特别是有不少同志对国库管理制度改革的认识还有偏差，对改革发展的趋势把握不够，工作较为被动；二是财政国库管理机构设置不到位。目前，仍有5个县（市、区）未成立国库管理机构，有11个县（市）没有把财政内部的银行账户纳入国库部门归口管理；三是信息系统建设不到位。目前县级会计核算电算化水平程度低，有相当一部分县（市）仍然处于手工拨款和记帐现状，还没有一套成熟的适合县级使用的会计核算和支付系统软件；四是对国库资金收支、预算执行情况的分析预测水平还不高等等。这些问题对建立和完善现代财政国库管理体系有很大影响，需要在今后的工作中认真研究解决。
二、深化改革，加快推进国库集中支付改革步伐
按照省财政厅的总体部署和市惩防体系建设的要求，在加快市级改革步伐的同时，要积极推进县级国库集中支付改革的进程。大家务必要有一个清醒的认识，以强烈的事业心和责任感来做好这项工作。
（一）统一思想，充分认识改革的必要性和紧迫性
推行财政国库管理制度改革既是与国际通行做法的接轨，也是预算执行制度的创新，是一项“财政的革命”。近年来，党中央、国务院和省委、省政府对这项改革高度重视，提出了改革的具体目标和总体要求。把其作为“八个坚持”和廉政建设的重要内容来抓。市委、市政府对这项改革也寄以厚望，在今年召开的市人大二届三次会议王昭悠市长所做的《政府工作报告》和《XX市惩治和预防腐败体系建设工作意见》都对国库集中支付改革提出了明确的要求。从目前来看，全国已有36个省市、200多个地市、500多个县实行了财政国库管理制度改革；XX省省本级也对所有部门实行了国库集中支付改革。全省11个设区市全面启动了改革试点，其中：南昌、宜春等改革已经全面铺开。目前，我市只有市本级实施了这项改革，县级还没有一个县（市、区）开展了这项改革试点工作，与中央、省的要求相比，还有一定的差距，改革步伐相对滞后。所以说财政国库集中支付改革是大势所趋，势在必行，我们的任务还很艰巨，希望大家提高认识，把思想统一到中央、省的改革决定上来，统一到市委、市政府对我市改革的工作部署上来。
（二）深刻领会，认真把握改革的精神实质
实行财政国库管理制度改革就是要建立国库集中收付制度（也称国库单一账户制度），它包括国库集中收入制度和国库集中支付制度两个方面。考虑到改革的复杂性和实施过程中的艰巨性，当前我市以国库集中支付制度作为切入点，先进行改革试点，然后再逐步扩面，等国库集中支付制度改革基本成功，再集中精力推进收入制度改革，最终实现国库集中收付制度。
考虑到县级改革的复杂性和艰巨性，县级在实施改革的过程中应着重把握好以下几个方面：
1、把握改革的方向。中央的改革方向就是建立以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。各个县（市、区）在坚持这个大方向的前提下，可根据各地的实际情况，因地制宜的选择改革模式。具体地说，对条件成熟且尚未实行会计集中核算的县，应一步到位走规范化改革道路；对条件成熟且已实施会计集中核算的县，可以在保留现有的模式下，融入国库集中支付改革的基本内容，实现两者的有效结合；对条件不具备的县，应扩大财政直接拨付的项目和总量，待条件成熟后再推行国库集中支付改革。为防止改革偏离轨道，避免因政策理解不当而使改革走弯路，各地在实施方案正式出台前要事先征求市财政局的意见，从目前各地上报的改革方案来看，多数流于形式，没有体现当地特色，操作性和前瞻性不强，需要进一步修改完善，正式出台后的实施方案应报市财政局。
2、注意改革的节奏。财政国库管理制度改革是一项新生事物，也是预算执行制度的创新，改革的过程中肯定会遇到各种问题和阻力。大家必须充分估计到改革的艰巨性和复杂性，把握好改革的节奏，能慢则慢，能快则快，做到有计划有步骤的实施改革，尽量减少改革带来的风险，力争实现单位满意、政府满意、社会满意的理想效果。
3、明确改革的内容。对国库集中支付的具体要求和做法，国库科将在培训中作详细介绍。根据去年的改革情况和今年改革的扩面要求，各地国库集中支付改革的内容主要是：
①坚持一个原则。即坚持“两个改变、三个不变”的原则。“两个改变”：一是改变资金管理方式。即财政部门由层层下拨资金给预算单位改为依据部门预算批复下达用款计划，根据用款计划支付资金，在资金支付到商品和劳务供应者帐户之前，始终保留在国库单一帐户或预算外资金专户。二是改变资金支付方式。即预算资金由原来的分散支付改为直接支付。预算单位有财政支出时，由国库支付中心直接支付或授权预算单位开具支付令，支付给商品和劳务供应者。“三个不变”：一是不改变预算单位的预算执行主体地位。人大通过的预算所确定的事项仍由各部门执行和组织实施，财政部门主要是为预算单位搞好预算执行提供服务，各单位预算执行主体地位不会降低。二是不改变预算单位的资金使用权限。资金的支配权和使用权仍由各单位掌握，财政部门主要是保证部门预算什么，部门执行的就是什么。三是不改变预算单位财务管理和会计核算权限。改革前，预算单位在财务管理和会计核算方面履行哪些责任和权限，行使哪些职权，改革后依然不变。
②建立一个体系。即建立国库单一账户体系。就是改变预算单位自行开设银行账户存储财政资金的办法，由财政部门统一开设国库单一账户体系，全面反映财政资金的收入和支出。撤销预算单位的所有账户，由财政部门在代理银行开设零余额账户，包括财政零余额账户和预算单位零余额账户。
③实行两种支付。即对财政性资金分别实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。财政直接支付就是预算单位用款时，按照批复的部门预算和季度分月用款计划，向市财政局提出支付申请，国库支付中心向代理银行发出支付令，通过财政零余额账户将资金直接划拨到供应商或收款人的账户。财政直接支付主要适用于工资、大宗物品和服务采购、大型修缮、大中型基本建设项目、转移支出等。财政授权支付就是预算单位经财政授权，按照批复的部门预算和季度分月用款计划，自行向代理银行发出支付令，通过单位零余额账户将资金直接划拨到供应商或收款人的账户。财政授权支付主要适用于单位零星、经常性的小额支出和分散采购支出。
④实现两个提高。即提高资金支付效率和单位财务管理水平。实行国库集中支付改革后，从根本上解决了过去财政资金层层收缴、层层拨付、流经环节多的问题，加快了资金的流转速度，提高了资金收缴、拨付效率，方便了单位及时用款。同时，支付方式的变化，改变了以往先拿到钱再考虑怎么用的传统做法，要求单位必须加强用款的计划性、科学性。在申请用款的同时，就要将怎么用、何时花的问题作为先决条件做好，对单位的财务管理提出了更高的要求，促进了预算单位财务管理水平的提高。
（三）加强领导，确保改革各项工作落实到位
实行国库集中支付改革不仅技术性强、要求高，而涉及面广，难度大。要完成好这项改革任务，还需要大家的共同努力。对此，就改革落实工作提几点要求：
1、加强对改革的组织领导。各地要按照XX市财政局《关于推进县级财政国库管理制度改革的指导意见》和《XX市惩治和预防腐败体系建设的工作意见》的要求，将推行财政国库管理制度改革工作作为落实科学发展观、提高党的执政能力建设和构建和谐社会的重要举措来抓，切实加强对改革工作的组织领导，将改革工作摆到重要位置，积极做好各项准备工作，以确保改革的顺利实施。
2、抓好改革的宣传和业务培训。财政国库管理制度改革作为财政资金缴拨制度的创新，与我们已经习惯的分散收付管理方式有着本质区别，在业务操作上存在重新认识的过程。这项改革包含的新制度、新知识、新业务比较丰富，必须大力做好政策宣传和操作业务培训。通过业务培训，使从事这项工作的同志全面熟悉掌握新知识、新业务，并在具体操作中熟练运用，减少失误。通过宣传，使大家更加了解、关心、支持改革，使改革实施工作更加顺畅。同时，也希望大家在这次培训班结束后，抓紧组织财政系统内部和各单位的业务培训工作，保证相关业务人员在改革试点实施之前能尽快掌握改革的有关制度规定、业务流程、账务处理和软件操作。
3、建立完善的组织机构。就国库机构的设置问题上，市财政局多次明文要求，大家一定要高度重视，抓好落实。未成立国库管理机构的要在年底以前落实到位，且人员及职能要一并到位。至于支付执行机构的设置，能整合到国库科（股）的尽量整合一个机构，不要分设。有特殊情况的，可以进行优化整合，如：已经实行会计集中核算的，可将会计核算中心改组为国库支付中心，延用原来的人员和设备，节约改革成本；实行国库集中支付与会计集中核算相结合模式的，支付、核算部门要相对分离，分别行使财政资金支付和会计核算职能。
4、规范银行账户管理。要认真抓好财政内部各类银行账户归口管理工作，将各类财政性资金账户归口到国库部门统一管理、支付和核算。同时，要全面清理预算单位的银行账户，为建立国库单一账户体系打好基础。
三、今后一个时期财政国库管理工作的主要任务
根据全市财政工作会议的要求和国库机构职能的定位，今后一个时期财政国库工作，重点要在以下方面下功夫：
（一）继续推进和深化财政国库管理制度改革。
各地要将深化财政国库管理制度改革摆在突出位置，进一步加大改革，力求取得明显成效。一是市级要在广度和深度上扩大改革范围。在全面推进改革进程的同时，要继续深化和完善改革措施，扩大资金范围，提高资金支付效率，力争在前将改革逐步实施到所有基层预算单位。二是要加大推进县级国库集中支付的改革力度。按照国库集中支付改革的规范要求，结合县级财政管理特点和财政管理体制改革的要求，积极推进国库集中支付改革工作，要有明确的工作时间表。要按改革方向，重点规划好改革的进程，制定相关配套的制度办法。三是要着手研究和思考非税收入的改革，使国库集中支付改革尽量与非税收入改革相衔接。
（二）扎实做好政府收支分类改革的实施工作
进行政府收支分类改革，可以从财政收支方面清晰地反映政府职能活动，有利于全面促进部门预算、收支两条线、国库集中收付、政府采购等其他方面的改革，对进一步提高财政管理水平和财政资金使用效益，构建公共财政体制框架，都具有十分重要的意义。这项改革工作是一项技术性和基础性的变革，政策性强，牵涉面广，不仅对财政部门的各项改革和管理工作，而且对各行政事业单位的财务管理工作都提出了新的、更高的要求。现在离全面实施政府收支分类改革不到半年，时间紧，任务重，具体的数据转换工作落在国库、预算两个部门，工作量很大。希望大家高度重视，吃透改革的精神，抓好人员的业务培训，做细做实数据转换工作，确保政府收支分类改革的全面实施。
（三）立足探索做好决算工作的新思路。
要按照适应改革需要，统筹考虑实用性和前瞻性的原则，充分利用丰富的决算数据，改进完善决算报表体系，深入分析决算收支结构变化，及时发现财政管理存在的问题和薄弱环节，提出有针对性的分析意见，为预算编制管理工作提供参考依据。
（四）加强预算执行情况的分析预测。
在做好日常预算执行分析的基础上，要拓展预算执行分析的深度和广度，加强对财政收支前瞻性分析和预测，运用财政收支运行的基础性数据，围绕财政经济工作的重点和重大社会经济政策措施对财政收支的影响，全面分析经济运行态势、财政变化情况，深入剖析影响财政运行乃至国民经济和社会发展的深层次问题，发现预算执行中存在的问题，提出有针对性的政策建议。结合财政运行中出现的新情况、新问题，深化开展专题调研工作，为领导决策提供重要参考依据。
（五）进一步加强财政国库队伍建设。
各级财政部门要高度重视国库机构队伍建设，不断适应现代财政国库管理制度改革的需要。一是要健全机构。未成立机构的，一定要在年底以前落实到位，要选拔一批作风精良、业务精通、善于管理的人员充实到国库部门；二是要落实职能。已成立的要进一步理顺职能，机构的职能尽量与市财政局国库科对应；三是要加强学习。财政国库工作涉及诸多方面，政策性、业务性、操作性都很强，而且随着改革的深化，新知识、新业务将不断涌现，这就要求各级财政国库系统的干部要勤于学习、善于学习，不断更新知识；四是要加强制度建设。要健全内部运行规程，完善内部监督制约机制，形成一套科学、合理、高效的国库管理制度体系；五是要廉洁理财。认真落实“八项服务承诺”，进一步增强服务意识，廉洁高效、依法理财。
同志们，财政国库管理是一项具有开拓性和挑战性的工作，我们所从事的工作任重而道远。各级财政部门要牢固树立以人为本、全面协调可持续的科学发展观，立足现实、着眼长远、开拓创新，为开创我市财政国库工作新局面作出应有的贡献。
谢谢大家。
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