建设工程招标投标审计.doc

-精品word文档 值得下载 值得拥有-建设工程招标投标审计建设工程审计是对基本建设管理监督的有效手段，其目的是合理确定工程造价、提高投资效益，促进项目建设管理单位提高管理水平。招标投标审计在建设工程审计工作中占有重要的地位，因此，在建设工程审计工作中做好招标投标审计显得尤为重要。定义招标投标审计是指对建设项目的勘察设计、施工、设备采购等各方面的招标投标活动的质量及绩效进行的审查和评价。审计的目的通过评价审核，揭示项目建设管理单位招标投标管理体系存在的缺陷，从控制风险的角度，研究和梳理关键业务流程和管理流程，分析找出关键控制环节和控制重点，适当优化，提出制定具体、有效的控制措施、控制标准的建设性建议，促进项目建设管理单位基本建设管理水平的提高。审计的主要法律法规依据1、中华人民共和国招标投标法2、中华人民共和国合同法3、工程建设项目货物招标投标办法4、工程建设项目勘察设计招标投标办法5、工程建设项目施工招标投标办法6、工程建设项目招标代理机构资格认定办法7、工程建设项目招标范围和规模标准规定8、国家计委、财政部关于招投标收费通知9、建设部房屋建筑和市政设施施工招投标管理办法10、国家计委等六部委评标委员会和评标方法暂行规定11、评标专家和评标专家库管理暂行办法12、招标代理服务收费标准13、政府采购货物和服务招标投标管理办法14、政府采购信息公告管理办法15、建设部相关施工企业资质管理规定审计内容一、管理体系审查审核、评价项目建设管理单位招标投标管理体系的有效性、合法性、适当性和时效性，包括工作流程的建立、机构设置、制度的建立健全情况。二、招标投标管理制度的执行情况审查（一）招标比率、招标方式审查检查招标范围是否符合国家或企业内部相关规定，招标项目占整个应招标项目的比例，招标方式是否符合法律法规和企业制度规定。（二）招标前期工作审查1、检查招标项目是否具备相关法规和制度中规定的必要条件，如，项目建设是否经过核准，项目建设资金或资金来源是否落实，施工招标的是否有施工图设计等。2、检查标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在标段划分过细，增加工程成本和管理成本的问题。3、检查招投标的程序和方式是否符合有关法规和制度的规定，采用邀请招投标方式时，是否有三个以上投标人参加投标。4、自行招标的，检查是否具备自行招标的资格。5、委托招标的，检查被委托单位是否具备招标代理资格，检查委托招标收费是否合理，是否签订委托合同。6、检查是否依据相关规定，向政府建设行政管理部门或上级主管部门申报招标、备案事宜；应履行审批手续的，是否取得批准。7、招标人采用公开招标方式的，是否发布招标公告。依法必须进行招标的项目的招标公告，是否通过国家指定的报刊、信息网络或者其他媒介发布。 8、招标公告是否载明招标人的名称和地址、招标项目的性质、数量、招标项目的内容、规模、资金来源、实施地点和时间以及获取招标文件的办法、对招标人的资质等级的要求等事项。9、是否存在以不合理的条件限制或者排斥潜在投标人，或对潜在投标人实行歧视待遇的情况。10、招标人或招标代理机构是否存在向他人透露已获取招标文件的潜在投标人的名称、数量以及可能影响公平竞争的有关招标投标的其他情况。11、资格预审记录审查，审查资格预审是否公正、是否按照资格预审公告规定进行操作。（三）招标及招标文件的审查1、检查招标文件主要内容是否齐全，是否包括了招标项目的技术要求、对投标人资格审查的标准、投标报价要求和评标标准等所有实质性要求和条件以及拟签订合同的主要条款。2、检查招标文件是否全面、准确的表述招标人的实质性要求。3、检查采取工程量清单报价方式招标时，工程量清单是否按建设工程工程量清单计价规范编制。4、国家对招标项目的技术、标准有规定的，招标人是否按照其规定在招标文件中提出相应要求。 5、招标项目需要确定工期的，招标人是否合理确定工期，并在招标文件中载明。6、招标文件是否含有要求或者标明特定的生产供应者以及含有倾向或者排斥潜在投标人的其他内容。7、招标人对已发出的招标文件的澄清或者修改的时间是否符合相关法律规定。8、 招标人给予投标人编制投标文件所需要的时间是否合理且符合相关法律法规规定。9、检查是否存在单独或者分别组织任何一个投标人进行现场踏勘的情况。10、检查是否将答疑以书面方式通知所有购买招标文件的潜在投标人。11、检查是否存在标的泄漏的情况。（四）开标、评标、定标审查1、开标记录审查（1）检查投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定。（2）检查投标文件密封是否符合招标文件规定。（3）检查公正人员是否就开标过程出具公正记录。（4）提交投标文件的投标人少于三个的，招标人是否依法重新招标。2、评标委员会组成审查检查评标委员会组成方式，组成人员结构、人数以及资格是否符合相关法律法规规定。3、合格投标确认的审查（1）采用资格后审的，检查资格后审记录，审查资格后审是否按照招标文件规定进行审查。（2）是否存在投标文件中废标未按废标处理的情况。（3）是否存在投标文件不响应招标文件的实质性要求和条件而招标人未拒绝的情况。4、评标标准的执行（1）评表委员会的评标是否执行了招标文件规定的评标标准。（2）评表委员会对投标报价的修正原则是否合理。5、定标（1）依法必须进行招标的项目，是否确定排名第一的中标候选人为中标人。（2）是否存在“招标人向中标人提出压低报价、增加工作量、缩短工期或其他违背中标人意愿的要求，以此作为发出中标通知书和签订合同的条件”的情况。（3）招标人是否在规定的时间内向中标人发出中标通知书。（4）检查与中标人签订的合同是否有悖于招标文件的实质性内容。6、其他（1）招标人是否在与中标人签订合同后五个工作日内，向未中标的投标人退还投标保证金。（2）依法必须进行施工招标的项目，招标人是否在自发出中标通知书之日起十五日内，向有关行政监督部门提交招标投标情况的书面报告。审计工作流程被审计单位应提供的主要资料 1、被审计单位组织机构图、招标工作流程图2、招标管理制度3、招标备案文件或招标批准文件(如，项目核准文件对招标方式、范围的批复等)4、招标公告或招标邀请书(如网上招标，要打印刊载招标公告的网页) 5、招标文件及其答疑文件 6、标底文件7、潜在投标人购买招标文件记录8、投标保函9、投标人资质证明文件10、投标文件（所有投标人的）11、投标澄清文件及潜在投标人收到回执12、开标记录13、开标鉴证文件14、评标记录15、评标报告16、中标通知书17、投标保证金退还证明文件18、招标委托合同19、自行招标的，要提供评标委员会组成记录。招投标审计主要采用的方法一、统计对比法对建设项目整体招标比率的评价，采用分类统计对比的方法，计算建设项目施工、设计、建立、设备采购、材料采购等招标事项占合同事项的比率，定量分析招标比率，定性评价依法应招标的项目是否执行了相关法律法规的规定。二、抽样调查法为准确反映建设项目招标情况，招标投标相关内容的合法性审查采用类型抽样（STR抽样）的方法进行抽样调查，分类汇总各类问题。以招标实行总数为母本进行随机抽样，对招标投标管理制度的执行情况进行定量分析判断，对于各项审核内容进行累计汇总，不合格率未超过15%（建议数据）时判定为偶然性失误；否则，判定为可能存在系统性控制风险。三、系统分析法针对不合格率超过15%的问题项，进行风险分析，分析产生问题的原因，找出控制点，提出解决问题的办法和风险控制的措施。-精品word文档 值得下载 值得拥有-