学校“营养餐改善计划”内控制度.docx

学校“营养餐改善计划”内控制度 武乡镇共立小学 “营养餐改善计划”内控制度 第一章总则 第一条为进一步提高学校营养餐财务管理水平，健全营养餐管理制度，规范营养餐财务收支，严肃财务纪律，维护师生的合法权益，根据会计法、会计基础工作规范、XX县区教育体育局有关文件精神，结台我校营养餐管理的实际情况，特制订本制度。 第二条学校营养餐食堂是一项公益性事业，必须以服务学生为宗旨，不得以盈利为目的：必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校营养餐食堂结算户，由学校财务人员实行“统一管理，独立建账，成本核算，收支平衡”。 第三条营养餐管理人员应认真总结和把握管理工作规律，切实推行制度管理，绩效管理和问责管理，实现管理效益最大化。 第二章食堂财务管理体制及岗位设置内控制度 第四条制度依据根据（中华人民共和国会计法、行政事业单位财务规则制度制订符合本校食堂财务管理实际的财务制度。 第五条财务管理体制学校食堂财务管理实行“统一领导、分级管理”的政务管理体制。学校食堂以权责发生制为记账基础实行财务单独核算，单独设置食管会计账簿。 第六条学校食堂财务管理组织实施学校营养餐食堂实行单位法人总负责制即校长总负责制，学校指定罗莎老师具体负责管理食堂日常工作。学校食堂的财务支出实行校长“支笔”审批制度，委托他人签字的，必须由校长出具委托书，审批食堂收支、往来、采购等事宜。与此同时，学校必须成立学校食堂膳食管理委员会（简称膳管会），具体负责学校食堂经费收支等事项的管理：成立学校监督小组进行日常监督。重大开支和重要的经济事项决策，除经学校领导集体研究决定环应向监督小组和学校膳食管理委员会通报有关情况征求意见。 第七条学校营养餐食堂管理的岗位设置食堂管理根据不相容岗位分设的要求，设置财务人员（出纳）、管理人员、厨师、保管验收人员等工作岗位，建立食堂工作人员岗位责任制，明确责任，各司其职，相互监督建立食堂岗位职责制度。学校食堂要明确财务管理人员岗位的设置及其职责和权限，建立财务人员（出纳）考核制度。 （一）食堂财务机构内部分工要做到钱帐分管、分工明确、责任清楚。 （二）建立营养餐食堂财务审批和账目稽核制度。明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任：建立内部稽校小组，明确稽核人员的职责.权限、组织形式。学校内部稽核小组定期（至少一学期一次）抽查审计营养餐食堂会计账目。 （三）要建立健全伙食收费收据管理制度，指定专人购领、保、缴验、发放票据。食堂收据由学校报账会计到分核算中心领取。要建立票据台帐和收费档案，做到票款一致。票据存根要按照会计档案管理的要求进行保管。学校食堂收费票据不得转借、转让、代办、买卖，更不得利用收费票据从事其他经营活动和违纪违规活动。 （四）财会人员因故调离本岗位，按有关规定办理交接手续。 第八条、食堂各岗位具体职责 （一）、财务人员岗位职责： 1.财务人员依法履行财务制度，对财务贷料的真实性进行监督。 2、妥善保管财务资料，并把原始凭证装订成册。食堂的财务档案资料，应视同学校行政会计档案进行管理， 3、负责支出发票管理。营养餐食堂支出的所有发票必须为正规发票，要检查发票内容是否完整（即单位名称，日期、物品内容、单价、数量、金额和报销手续是否齐全（即经手人、验收人、负责人签字）。付款时，财务人员根据审核无误的票据付款。凡支出的发票都必须三人以上签字，相关人员的签字不能签在发票反面的右上角，避免装订后被覆盖。金额大，且名目多（如涉及物资采购、维修、设备等支出），需附明细清单、合同等附件，且明细清单金额要与发票金额一致，明细清单加盖供货单位印章。 （二）、保管员岗位职责（可兼任） 1、保管员严格遵循食堂物资出入库程序，对所有食堂物资进行收发及验质工作，并登记“库存物资数量金额明细账”台账，保证食量日常运作的物资及时、安全供应到位。 2对购进货物开具入库单。一联为存根联，一联为会计记账联，一联结算联给供应商，并对货物的品名、规格、数量、单价质量等进行验收。如发现质量或数量问题不能入库的，应上报食堂管理负责人处理。 3、发放物资必须开具出库单，并及时登记入账，做到先进先出，每周向财务人员送一次出库单。每月底清查盘点一次，并在次月1日及时把盘点表报送财务人员。 第三章食堂物资采购保管内控制度 第九条食堂物资采购专人负责。食堂主要物资采购由XX县区教育系统采购中心组织招标采购。学校营养餐管理人员负责上报所需物资由教体局安排的专人负责采购配送。其它主辅料、燃料、调料的采购，由食堂管理人员负责采购。也可以采取选择有资质的单位供货，并要比质比价强调性价比，严禁低价购进卫生质量无保证的劣质食品，严禁采购“三无”食品和质量不合格、过保质期的食品，有效防范学校食物中毒和其他食源性疾患的发生。对进入食堂的食品必须有专人进行检查、验收（过秤）验收必须二人以上，验收单必须当场签字，并全部建立台帐应该对采购的食品索取企业的工商营业执照、企业的生产许可证、属地有效质量技术监督部门的检验报告复印件，建立食品质量档案：对供货较多、数额较大的食品应注明供应商地址、电话号码，对食堂所购食品的清单（f晶名、数量、价格要于当天中午师生就餐前在食堂公示栏内公示，接受师生监督。一般学校必须实行双人采购，且采购人员必须做到定期轮换，也可根据学校实际实行团体采购加配送的方式。采购程序、验收、结算、学校食堂物资采购应根据学生在校季节性特点坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价实。 第十条严格物资入出库制度。 1.所有物品，不管大小，都要验收登记入库。（直接进厨的农副产品除外） 2.食堂进库物资包括固定资产、食堂专用器具等低值易耗品、燃料、大水、而食、食油、辅料等）采购回来后，既验数量、又验质量，一切相符者可办理入库。食堂保管员验收过秤，填写入库单，办理相关入库手续。入库单一式三联，第一联为存根联，第二联交给供应方便于结账核对，第三联记账联转交报账会计作为记账依据。入库单上必需有采购人员、验收人员和食堂负责人等3人以上签字方为有效，财务人员凭单登记入账。第5页 共5页