2024年信托与租赁实务复习思考及练习题.doc

信托与租赁实务复习思考及练习题

1. 什么是信托？信托的本质是什么？
答：信托是指委托人基于对受托人的信任，将其财产委托给受托人，由受托人按委托人的意愿，以自己的名义，为受益人的利益或者特定目标，进行管理或者处罚的经济行为。简言之：信托是以资财为核心，以信任为基础，以委托为方式的财产管理制度。本质：信托是一个多边信用关系；财产权是信托行为成立的前提；信任是信托的基础。

2．信托的职能是什么？
答：职能：(一)财务管理职能。即财产事务管理职能，“社会理财职能”，是信托机构受托对信托财产进行管理和处理的职能。(二)融通资金职能。信托作为一项金融业务，具备筹集资金和融资的职能。(三)沟通和协调经济关系，提供信息咨询职能。信托业务具备多边经济关系，受托人作为委托人与受益人的中介，是天然的横向经济联系的桥梁和纽带。(四)社会投资职能。信托机构利用信托业务伎俩参加社会投资行为所产生的职能，如有价证券投资、信托投资等。

3．试述信托具备哪些方面的作用?
答： (一)促进市场经济的发展。(二)利用各种渠道，聚集社会闲散资金。(三)代人理财，促进生产发展，加快商品流通。(四)发展各种代理业务，为社会提供全方位服务。 (五)开展公益信托，发展公益事业，健全社会保障制度。(六)发展国际信托，有利于促进我国的对外开放。(七)开辟新的融资渠道，促进金融市场全面健康发展

4.什么是民事信托与商事信托？
答：民事信托，又称为非营业信托，是指不以营业为目标所承办的信托。民事信托业务大多办理的是与个人财产有关的各种事务，如财产遗产、执行遗嘱、代买卖、抵押、保管宝贵物品等。
商事信托又称为营业信托，是指以从事商业行为为目标而承办的信托。其目标就是通过经营信托业务，以取得盈利。商事信托大多用于经济组织的各种经营业务，如企业债券信托、投资信托、代收代付款项信托等。

5.信托的特点是什么？
答：(一)信托财产具备独立性。(二)信托以受托为主，多面服务。(三)信托方式灵活，适应性强。(四)信托具备融通资金的性质。(五)受托人不负担损失风险

6.信托与银行信贷有什么区分？
答：(一)所体现的经济关系不一样。信托是按照“受人之托，代人理财”的基本特性来融通资金管理财产，包括受托人、委托人和受益人三个当事人，其信托行为体现的是多边的信用关系。银行信贷则是作为信用中介筹集和调整资金供求，是银行与存款人和贷款人之间发生的双边信用关系。
(二)基本职能不一样。信托的基本职能是财务管理职能，是对信托财产的管理、处理和利用。银行信贷的基本职能是融通资金，通过借贷行为，银行作为信用中介来调剂社会资金的余缺。
(三)业务范围不一样。银行信贷以吸取存款和发放贷款为重要内容，重要是融通资金，因此银行信贷的业务范围较小。信托业务集融资与融物于一体，除存、贷款外，尚有许多其他业务，并不停拓展业务领域，因此信托的业务范围较广。
(四)融资方式不一样。信托机构作为受托人替代委托人充当直接筹资和融资的主体，起直接金融作用。银行信贷的主体——银行是信用中介，它把社会闲置资金筹集起来，转而贷给需用者，起间接金融作用。
(五)负担的风险不一样。信托一般按委托人的意图经营管理信托财产，因此信托的经营风险，一般由委托人或受益人负担。银行信贷是由银行依照国家金融政策、制度办理业务，自主经营，因而银行负担整个信贷资金运行风险。
(六)收益分派不一样。信托的收益是按照信托协议上的约定取得的。无论发生盈利或亏损，都由受益人负担，因此，标准上受托人不直接取得因为经营信托财产所产生的收益，受托人的收益是按协议要求所收取的手续费。银行信贷则按银行要求的利率计算利息，存、贷款的利差是银行的收益，盈亏相抵后归银行所有，存户不可分割。
(七)意旨主体不一样。信托业务的意旨主体是委托人。在信托行为中，受托人要按照委托人的意旨开展业务，为受益人服务，其整个过程，委托人都占积极地位，受托人被动地履行信托契约，受委托人意旨的制约。银行信贷的意旨主体是银行，银行自主地发放贷款，进行经营，其行为既不受存款人意旨的制约，也不受借款人意旨的强求。

7.信托作为一个财产管理制度包括那些内容（组成要素）？
答：一、信托行为.(一)信托行为是指以信托为目标的法律行为，也就是合法地设定信托的行为。 (二)信托约定,信托约定(信托关系文献)，是信托行为的依据，即信托关系的成立必须有对应的信托关系文献作确保。
二、信托目标.委托人通过信托行为所要达成的目标。(一)合法的信托目标,以财产转移为目标(如遗嘱信托、公益信托等)、以财产保管为目标、以财产增值为目标、以代办事务为目标、以食利为目标等。(二)非法的信托目标.法律常要求某些信托行为是非法的，究其根本是因为该信托的目标是非法的。
三、信托主体,即完成信托行为的行为主体 。(一)委托人,一般来讲，凡具备签订协议能力的人不问其国籍等都能够成为委托人。未成年人不能采取法律行为，不能签订协议，因而不能成为委托人。委托人能够是一人，也能够是数人（集合信托）。两人和两人以上的财产共有人也能够作为共同委托人，将其共有物信托给他人。财产共有人中的某一人，也可将自己在共有物中的份额信托给他人。(二)受益人，凡是具备权利能力的人都能够作为受益人。如未成年人或心神丧失的人、尚未出生的婴儿、非企业组织的社团、外国人等都能够成为受益人。受益人也许是现存或特定的，也也许是非特定或尚未存在的。 (三)受托人。受托人必须由具备法律上的完全民事行为能力的自然人或法人担任，不具备法律上的行为能力的人，如未成年人、禁治产人及破产人等，不能成为受托人。受托人必须是委托人充足信任的人(个人或法人)。 受托人的重要形式是法人即信托机构。受托人必须具备办理信托业务的能力和专业技能条件。法人为了从事信托业，必须具备符合信托法律、法规、条例的有关受托人尤其是金融信托机构要求的资格。
四、信托客体。信托关系的标的物，即信托财产。 (一)信托财产的范围。信托财产是委托人通过信托行为转移给受托人并由受托人按照一定的信托目标进行管理或处理的财产，也包括信托成立后，经受托人管理或处理而取得的新的财产，如利息、红利和租金等。前者称为信托财产，后者称为信托收益，二者组成广义的信托财产。 (二)信托财产的特性1．转让性。2．独立性。3．有限性。(三)信托财产的管理1.分别管理。 2.信托公告。受托人对信托财产的财产权，按要求手续进行登记注册，就是信托公告。
五、信托酬劳。受托人承办信托业务所取得的酬劳，它一般是按信托财产或信托收益的一定比率计算的。信托酬劳能够向受益人收取，也能够从信托财产中提取，均依信托协议而定。受托人对信托财产所负担的捐税和费用，以及在处理信托事务中因为并非自己的过错而导致的损失，则可在应得酬劳之外，另行向受益人索取，以作赔偿。
六、信托结束。1、信托结束（终止）的情形：有下列情形之一的，信托将终止：(1)信托文献要求的终止事由发生；(2)信托的存续违背信托目标；(3)信托目标已经实现或者不能实现；(4)信托当事人协商同意；(5)信托被撤消；(6)信托被解除。2、信托终止，信托财产归属于信托文献要求的人；信托文献未要求的，按下列次序确定归属：(1)受益人或者其继承人；(2)委托人或者其继承人。

8.信托约定（信托契约）的重要内容包括哪些？
答：信托约定受到法律保护。一般使用的信托关系文献是指信托契约。其重要内容包括：①明确要求信托目标；②明确要求信托关系各方的地位，分清界限；③指定信托财产范围、名称、数量等；④明确要求受托人的权限和责任；⑤要求信托业务处理手续和措施；⑥指定信托财产转交的措施；⑦明确要求信托关系存在的期限。

9.信托财产的特性是什么？信托财产独立性体目前哪些方面？
答：1、转让性。信托的成立以信托财产转移为条件，因此，信托财产的首要特性是转让性，即信托财产是委托人独立支配的可转让的财产，转让方式有：单独信托财产的位移；物的位移并且信托财产的的使用权、处置权、管理权也转移到受托人手中；受托财产的使用权和所有权一并转移到受托人手中。
2、独立性。也称排他性，是指信托财产具备一个独立于其他财产以外的的特性，体现：信托财产与受托人的国有财产相互独立；不一样委托人的财产或同一委托人的不一样类别地信托财产相互独立；同一委托人的信托财产与其他财产相互独立。
3、有限性。信托财产只能在一定的空间上有限：信托财产在空间上的有限性，及其范围受到法律的限制；时间上的有限性，即信托财产都有时效性（个别除外）

10.受托人的权利与义务是什么？
答：权利：包括销售权、购置权、借款权、抵押权和租赁权等。另外尚有：要求信托酬劳的权利；因处理信托事务所支出的费用、负担的债务或人所受到的损害，要求从信托财产或委托人、受益人处取得赔偿的权利。
义务：受托人的义务 1．忠实服务的义务2．分别管理的义务 3．善于管理的义务4．亲自执行的义务 5．负责赔偿的义务6．分派收益的义务

11.委托人有什么权利？
答：(1)对受托人管理不当或违背信托目标时，有权要求赔偿信托财产损失以及复原，提出异议；(2)有权查阅有关处理信托事务的文献和问询信托事务；(3)有权要求法院选出信托管理人，要求法院免去受托人；(4)有权准许受托人辞职；(5)有权向法院提出变更信托财产管理措施；(6)当委托人是信托利益的所有受益人时(自益信托)能够有权解除信托；(7)当信托结束，没有信托财产的归属人时，有权得到信托财产；(8)有权对信托财产的强制执行提出异议。

12.受益人有什么权利？
答：1．受托人违背信托宗旨或信托条款处理信托财产时，受益人有权取消这种处理。 2．在受托人更迭时，受益人有权会同有关信托关系人到场监督办理信托交接事务。3．向法院要求解除信托的权利。 4．信托结束时，认可最后决算的权利。

13.什么是单一资金信托与集合资金信托？
答：单一资金信托：信托投资企业受理单个委托人委托单独管理和利用信托资金的信托业务
集合资金信托：信托投资企业接收两个以上（含两个）委托人委托、共同利用和管理信托资金的信托业务

14.信托资金的筹集渠道有哪些？
答：一、吸取信托资金。这是信托投资企业的重要资金起源，也是信托投资企业发放贷款、进行信托投资、委托投资等信托业务的前提。（一）信托资金的详细种类：金钱信托；财产形成信托；证券投资信托；特定赠与信托；公益信托；遗嘱信托；金钱债权信托；担保企业债信托；动产、不动产信托（二）办理国际信托业务所需资金的筹集方式（渠道）：1、外汇存款（境内外）2、境外借款
二、实收资本金。三、同业拆借。四、发行股票或债券。

15.简述信托存款业务处理程序？
答：(一)存款人选择信托企业，提出申请。(二)信托投资企业进行审查审查的重点是委托单位的资金起源是否属单位所有；存人的资金是否已经有指定用途。审查无误后，为其办理信托存款手续。(三)开立账户，收存资金，出具凭证。信托投资企业与委托人双方详细约定信托存款的期限、手续费率等，达成共识后，为委托人开立账户。然后，存款人(即委托人)将信托存款划交信托投资企业，信托企业对应签发存款证(存单)交委托人收存。(四)提供、利用资金，交付信托收益。接收信托资金后，首先要按照约定的使用方向选择需要资金的单位；另首先按事先约定的收益率和交付方式，向受益人支付信托收益，并按要求收取一定百分比的手续费。(五)退还信托存款。信托存款期满后，委托人凭信托存款证向信托机构收回信托存款。假如存款人继续办理信托存款，要首先办理原信托存款的结清手续，再办理新的存款证。对逾期期间的信托收益，信托企业按银行活期存款利率支付给委托人。

16.一般信托贷款的种类有哪些？
答：联营投资信托贷款；赔偿贸易信托贷款；技术改造信托贷款；科研试制信托贷款；房产抵押贷款。

17.信托投资的基本标准是什么？
答：1、符合国家政策的要求；2、投资项目切实可行；3、合理分享利润；4、投资额度控制。

18.信托投资的方式有哪些？
答：一般采取契约式投资、股权式投资、贷款式投资，并以契约式投资为主。
1、契约式投资。信托投资企业与被投资企业双方按共同约定的协议直接进行的投资契约式投资的各方是依照各自提供的资金、技术、土地、资源、劳动力和服务设施等条件，共同协议收益分派百分比。投资各方的责任、权利和利益均通过协商在契约或协议内予以明确要求。 分派标准是以出资量和资金利润额为基础。利润分派方案是依照有若干条款详细要求的各方共同约定的协议来确定。
2、股权式投资。股权式投资是信托投资企业为获取将来收益，以参股(购置企业一定股份)或在市场上认购股票(一般指一级市场股票)的形式，对企业项目进行投资。各股东严格按照股份百分比享受分派红利，一般没有任何附加条件，并且能够转让股权。
3、贷款式投资。贷款式投资是介于契约式投资和股权式投资的一个投资业务方式。为了获取中期利润防止长期投资风险，坚持还本标准，在整个协议投资期间获取比一般贷款利息更高的收益。协议投资期一般为5-。依照详细情况，协议投资期限可增可减。
4、其他投资方式。（1）．按投资期限长短，信托投资可分为长期投资和短期投资两类。长期投资一般不确定投资年限，只要投资企业存在，信托企业就长期参加。短期投资则事先在协议中要求投资年限，到期后按照协议要求，信托企业退出投资企业，收回投入的资金。 （2）．按是否参加管理，分为参加管理投资和不参加管理投资两类。参加管理时，信托企业向其投资的企业委派人员参加董事会、联合管理委员会或担任厂级(企业)重要科室、车间等领导职务，直接参加企业的经营管理；不参加管理，即不委派人员参加管理，而是常常派人检查和监督。（3）．按收益提成方式，信托投资可分为百分比提成投资和固定提成投资两类。百分比提成是按出资百分比或事先约定的百分比享受分派收益或分担亏损。固定提成是事先约定，无论企业经营情况怎样，均按要求的固定数量分派收益。后一个提成方式风险小，但收益也小。

19.企业年金信托的制度优势是什么？
答：1．信托财产保障制度。年金资金不受企业、信托企业、受益人的任一方债权人的债权追及，虽然企业或信托企业破产，这部分年金资产也不能列入破产财产的范围。
2．信托灵活性优势。与保险、基金等管理方式相比较，信托制度自身特有的灵活性，使得企业能够在年金信托中保存若干权利从而有效满足年金制度的各种尤其要求。
3．专业理财优势。信托企业拥有大批具备金融知识和管理经验、擅长投资的专业人员，利用年金资金的效率更高，能够有效满足年金保值增值的要求。
4．资金利用优势。信托投资企业几乎拥有所有的资金利用方式和渠道，资金利用范围非常广泛，并且能够设计多样的投资组合，在预期可取得较高的收益的基础上合理地分散投资风险。
5．信托设置的以便性。该信托设置专门账户，手续简单，操作以便。可依照管理协议及时调整协议事项，例如员工人数、参加金额、领取时间、退出等。

20.证券投资信托业务的特点是什么?
答：1．特色教授理财。依照委托人的要求量身定做，高素质的理财教授及数年的实践经验，使委托人能得到较高的投资收益。2．独立的理财账户。每个信托计划单独设账、分开管理，运作规范、透明。3．严格的风险控制。企业成立专门的投资决议委员会和风险控制委员会，对证券投资进行严格的风险控制，投资市场化，流动性强，风险分散，以资金的稳定增值为投资管理目标，在追求资金增值的同时确保资金的安全

21.员工持股信托有什么作用？
答：1．信扦投资企业通过股权信托对员工股份进行管理，处理了员工股权投资及其管理的规范问题，符合监管当局的要求。2．信托投资企业为了持股员工的利益，对股权进行集中管理，有利于预防敌意收购。3．信托投资企业可利用自己强大的投融资功效，部分处理员工购股资金短缺的问题。4．信托财产具备独立性，这使员工股份免受委托人(持股员工)债务追索和受托人破产清算的影响。

22.个人信托业务种类有哪些？
答：(一)遗嘱信托。遗嘱信托是指受理与个人遗嘱和遗产有关的信托业务。遗嘱委托重要有执行遗嘱和管理遗产两种业务。该业务分为继承未定前和继承已定后两种情况。(二)监护信托。监护信托是信托投资企业受托行使监护人职责的信托业务。依照被监护人的不一样，分为未成年人监护信托和禁治产人监护信托。(三)人寿保险信托。它是信托投资企业办理的与人寿保险相结合的一个信托业务。(四)赡养信托。赡养信托是信托投资企业接收赡养义务人的委托，对赡养金进行管理和按指定用途支付的个人信托业务。(五)其他个人信托业务。重要包括管理财产、处理财产、保全财产、增值财产等。
以上五种个人信托业务，又能够分为两大类：生前信托业务与身后信托业务。遗嘱信托属于身后信托业务，而其他四种业务则属于生前信托业务。

23.基金信托的特点是什么？
答：1．实行专业管理、教授操作。2．以“组合投资，分散风险”为基本标准。3．实行资产经营与保管相分离的管理制度。4．实行“利益共享，风险共担”的分派标准。 5．以纯粹的投资为目标，即获取利息、股息、红利或买卖差价收益。

24.企业型基金与契约型基金有哪些重要区分?
答：(1)立法基础不一样。企业型基金依照企业法组建；契约型基金依照信托法组织和运作。(2)法人资格不一样。企业型基金具备法人资格；而契约型基金则没有。(3)投资者的地位不一样。企业型基金中的投资者是投资企业的股东；契约型基金中的投资者则为信托契约中要求的受益人。(4)资本结构不一样。企业型基金除向投资者发行一般股外，还能够发行企业债和优先股；而契约型基金只能面对投资者发行信托受益凭证。(5)融资渠道不一样。企业型基金在资金利用情况良好、业务开展顺利、需要增加投资组合的总资产时，能够向银行借款；而契约型基金一般不向银行举债。(6)投资顾问设置不一样。企业型基金的投资顾问一般由本基金自身担任，或者不设投资顾问，自行操作利用，只有那些以海外投资为主的国际基金设有投资顾问契约型基金一般设有投资顾问。(7)收益分派方式不一样。企业型基金中筹集的资金是企业资产，按企业章程进行投资利用，收益以股利形式分派给投资者；契约型基金的资产是信托财产，按信托契约进行利用，并对受益人分派收益。

25.基金管理企业的设置应当具备什么条件？
答：注册资本不低于1亿元人民币，且必须为实缴货币资本；重要股东具备从事证券经营、证券投资咨询、信托资产管理或者其他金融资产管理的很好的经营业绩和良好的社会信誉，最近三年没有违法统计，注册资本不低于3亿元人民币；取得基金从业资格的人员达成法定人数；有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金管理业务有关的其他设施；具备完善的内部稽核监控和风险控制制度；法律、行政法规要求的和经国务院同意的国务院证券监督管理机构要求的其他条件。

26.什么是租赁？租赁的基本要素有哪些？
答：租赁是指将自己的物品让给他人使用并收取一定的酬劳，或占用他人物品并支付一定的费用。租赁体现了“两权分立，价值方面转移或让渡”。
要素：(一)租赁当事人。租赁有两个当事人，即出租人和承租人。在某些复杂的租赁交易中，例如融资租赁、杠杆租赁等，还要包括销售商、贷款人、受托人等。(二)租赁标的。标的是指经济协议中当事人权利和义务共同指向的对象。租赁标的是指用于租赁的物件。（注：租赁标的物品必须具备下列性质：一是租赁物件必须是实物财产，无形资产不能作为租赁标的二是租赁物件使用以后仍然能够保持原有形态。三是租赁物件应是能够独立地发挥效用的物品。另外，租赁物件必须是依法能够租赁的物件。）(三)租赁权（租赁双方的债权债务关系）(四)租赁期限。5-。(五)租赁费用

27.租赁的职能与作用是什么？
答：职能：（一）金融职能（二）贸易职能
作用：(一)租赁对承租人的作用：融通资金。融资租赁能够为承租人提供中长期资金起源，发挥与银行借贷等中长期融资伎俩相同的作用。减少资金占用。承租人只需支付租金就能够使用整套设备，能够减少因购置这些设备而占用的资金。提升资金流动性。承租人利用售后回租交易，能够使本来的固定资产转换成了流动性资产。实现表外融资。例如经营性租赁，取得的固定资产不计入资产负债表，无须设置折旧账户，不增加负债，租金支出属于当期费用，在所得税前列支，从而达成表外融资的目标。防止设备陈旧过时的风险。承租人利用经营性租赁，租用那些技术更新速度较快的设备，防止因为购置而负担设备陈旧过时的风险。取得专业性管理服务。承租人租赁设备能够免去设置资产折旧账户、进行租赁资产处置、设备维修保养等诸多事项。出租人具备专业性和规模优势，管理更专业、更有效率。（ 租赁的特点：融物与融资结合；融资门槛较低；融资手续简便；融资百分比可达100%；具备节税效应。）
(二) 租赁对出租人的作用：1、减少投资风险，扩大投资规模。2、享受税收优惠和加速折旧的优惠政策3、扩大设备生产者的销售，增加业务收入。
(三) 租赁对社会经济发展的作用；1、有利于中小企业融资。2、有利于国有企业改革。3、有利于基础产业发展。4、有利于扩大内需，促进经济增加

28.融资租赁与经营租赁存在哪些差异?
答：1．租赁职能不一样。融资租赁具备融资与融物的双重职能，租赁标的作为载体，负担着中长期生产经营资本的作用。经营租赁对承租人而言是对设备的暂时使用，因此融资的职能不突出。2．承租人在协议期的权利不一样。融资租赁是一个不可撤消的租赁，承租人在租期内不得毁约；经营租赁在租期内可撤消协议，退回租赁标的。3．出租人收回投资所需租赁次数不一样。融资租赁是一个完全支付的租赁出租人在一次租期内即可收回所有投资并且盈利。经营租赁为不完全支付的租赁，出租人在同一租赁标的上的投资要通过数次出租才能收回投资并盈利。4．租期长短不一样。融资租赁是一个“一租定终生式”租赁，一次租期即接近或等于租赁标的的有效使用寿命；经营租赁则为“重复出租式”租赁，同一租赁物的有效使用寿命被提成多个租期，每一租期时间相对较短。5．租金包括的内容不一样。经营租赁的租金包括了租赁标的成本以及设备保养、维护、技术服务等项目，融资租赁的租金一般不包括这些费用。6．租赁标的不一样。融资租赁中租赁标的一般为承租人指定的特定设备，通用性小；经营租赁中租赁标的一般由出租人事先购置，通用性强。7．承租人不一样融资租赁承租人重要是从事生产经营的法人；经营租赁中的承租人既有法人也有个人。8．出租人是否需要库存不一样。融资租赁中出租人不需要库存，租赁标的完全按照承租人的要求专门购置。经营租赁中出租人需要一定库存，租赁标的一般由出租人事先购置。

29.转租业务一般要包括的当事人包括哪些？签订哪几个协议？
答：转租包括4个当事人，即设备供应商、第一出租人、第二出租人和第一承租人、第二承租人。签订三个协议：(1)购货协议。作为第一出租人的租赁企业A与设备供货商签订购货协议，(2)租赁协议。(3)转租赁协议。

30.回租业务一般要包括哪几个经济主体？签订哪几个协议？
答：回租只包括两个关系人：1)企业，既是卖主，又是承租人。(2)租赁企业，既是买主，又是出租人。回租包括两个协议：(1)买卖协议，即企业与租赁企业签订买卖协议。(2)租赁协议，即企业与租赁企业签订租赁协议。

31.试述融资租赁业务的操作程序重要包括哪些内容？
答：一、确定投资意向，选择租赁设备。承租人首先应对将来投资意向进行选择，确定租赁什么样的机械设备，选好租赁设备的制造商、供应商。二、委托租赁，选好出租人。承租人依照选定的租赁对象，选好出租人即租赁企业；然后向租赁企业提交租赁委托书，即委托租赁；提交近年财务资料和租赁项目标可行性研究报告。三、租赁企业审查和评定。租赁企业审查和评定租赁项目标可行性，验证有关文献，重要包括企业经营证书和财务报表，估算承租人的经营能力和风险程度。必要时通过征信机构对承租人信用情况作深入的调查。假如符合租赁条件，租赁企业接收委托，并在委托书上签字盖章，并送租赁企业所在地的公证处进行公证。四、租赁业务谈判。从技术、商务、租赁三个方面进行磋商。(一)技术谈判。重要由承租方和供货方进行。重要内容包括设备质量、性能、技术参数、技术服务等。目标在于确保租赁对象能适应承租方的实际需要，取得预期使用效益。(二)商务谈判。由出租方与供货方进行。谈判的重要内容包括：成交价格、供货日期及方式、付款方式等要素。在商务谈判中，出租方必须按照承租方的要求，为承租方的利益进行谈判。(三)租赁谈判承租方和出租方之间进行。谈判的重要内容包括：租赁金额和支付方式、手续费率、租赁期限、利息率等。目标是为金融租赁协议签订做准备。五、签订购货协议。依照技术谈判和商务谈判的成果，经承租人确认后，由租赁企业与厂商签订购置技术设备的购货协议； 六、签订租赁协议。在购货协议签订后，租赁企业再与承租企业签订租赁协议。七、付款、交货及售后服务。租赁双方签订协议之后，租赁企业便开始在国内外融资，筹集用于购置设备所需要的资金，并按租赁协议向供货方付款。供货厂商按照购货协议的有关要求，将设备运交租赁企业后转交给承租人，或直接将设备交给承租人。按协议要求，由供货厂商派工程技术人员到承租人厂里进行安装、调试、供应零备件等售后服务。八、支付租金。租赁协议应当要求：租金总额、支付方式、支付地点、支付次数、每期租金金额、租金计算措施等。承租人应按租赁协议的要求，按时向租赁企业支付租金。九、租赁期届满后的设备处理。租赁期限届满，承租方一般有三种选择：留购、续租或退租。在我国金融租赁业务中，承租方多数选择留购方式，即按双方约定的象征性价格，购得租赁标的物的所有权。

32.租金的组成要素重要包括哪些？租赁资产的购置成本由哪些部分组成？
答：(一)租赁资产的购置成本。它是组成租金的首要原因，它由资产(设备)原价、运输价、保险费三个部分组成。(二)租赁期间的利息。租赁企业为购置租赁标的资产，也许从不一样渠道筹集资金，无论资金起源何处，都需要支付利息，因而，在租金中应包括租赁企业支付的利息费用。(三)营业费用。出租人办理租赁业务过程中所开支的费用，包括办公费、业务人员工资、旅差费和必要的盈利。有的租赁企业将营业费用提成手续费和利润两个部分，均起源于租金。

33.影响租金的原因有哪些？
答：租金总额除了受租赁设备的购置成本的影响外，下列原因也有直接影响：1．融资利率2．租赁期限3．付租间隔期 4．确保金的支付与结算方式。承租企业支付的确保金数额越多，租金总额越小；反之则越大。确保金可用作抵交最后一期租金，也可在计算租金时从概算成本中扣除。这都会影响租金总额的多少。5．支付币种6．付租方式。租金支付的方式：等额支付与非等额支付，尚有先付与后付之别，并且同样长的租期，支付次数也不尽相同。这都对租金总额有影响。

34.租金的支付时间一般有哪些？
答：一般有三种方式：一是期初付租；二是期末付租；三是有付租宽限期的期末付租。

35.租金的计算措施有哪些？了解与掌握租金的计算措施。
答：参考教材P260-269

36.租赁资金的起源有哪些？
答：一、人民币资金起源。(一)同业拆借，同业拆借是租赁企业的流动资金起源。通过同业拆借方式取得的资金一般期限比较短，重要是为了处理暂时资金头寸的不足和资金周转的暂时困难。(二)票据贴现，伴随我国票据市场的规范和发展，租赁企业能够将作为租金收回的商业票据或银行票据向银行或其他金融机构贴现，融入资金。(三)银行信贷，在我国现阶段，金融市场不发达，租赁企业难以在资我市场融资，银行信贷成为重要的融资渠道。(四)发行债券，租赁企业可通过发行债券来筹措长期资金。发行债券必须明确债券要素，包括发行额和票面金额、债券利率和利息支付方式及支付时间、发行价格、还本期限和方式、发行方式等。(五)发行股票，符合条件的租赁企业，可依据要求的程序，申请发行股票筹集资金 。 二、外汇资金起源与融资方式。（一）银行信贷（二）出口信贷和无追索权信贷（三）吸取外汇存款，我国目前实行严格的分业经营，作为非银行金融机构的租赁企业不能吸取外汇存款。(四)母企业的外汇贷款，外国金融机构投资的合资租赁企业，其母企业常常通过提供低利率的外汇贷款支持租赁企业。(五)向国外租赁企业转租 (六)向国际金融市场融资1．国际货币市场融资2．国际资我市场融资 3．国际外汇市场融资

37.租赁资金的筹措标准是什么？
答：1、筹资范围必须符合金融政策法规要求。2、长期、中期、短期资金相结合。3、争取、选择优惠的筹资条件。

38.租赁企业怎样进行租赁资金管理？
答：一、安全投放。对于租赁企业，收取的租金应包括机械设备的本金和利息。假如租金收不回，租赁企业的本利皆失。因此，在确定资金投向时，必须谨慎考虑，确保资金安全。(一)对租赁项目标可行性进行审查(二)对承租企业综合情况进行评定（资信情况、经营管理能力、盈利能力）
二、项目管理。租赁企业承做租赁业务，不但要做好租赁的前期工作，即租赁协议的签订、订货、报关和监督验收等，还要做好租赁的后期工作管理。(一)对与项目有关的资料进行管理(二)对租赁项目进行监测(三)对租赁项目进行评价
三、确保租金及时收回。租赁企业只有通过收取租金，才能收回租赁标的物的价款，支付贷款本息，以及赔偿为租赁花费的各项支出，并取得一定的利润。要确保租金及时收回，必须采取如下措施：1、实行项目责任人制，专人负责，专题控制；2、建立监测指标，随时监督和掌握承租人交租情况；3、按租赁协议要求，及时收取租金，必要时运使用方法律伎俩，依法追讨租金。
四、遵守信用。租赁企业要维护良好的信用形象，就必须按时偿还借款本息。
五、资金的合理配备。包括资金起源的合理配备、资金利用的合理配备以及资金起源和资利用的合理搭配。
六、资金营运的动态分析。租赁企业营运资金的流进与流出，必须协调合理安排。假如安排不当，就会导致资金闲置，导致借贷资金成本的上升，或导致资金周转不灵，无法按时偿还借款。因此，必须对资金营运进行动态分析。

39.承租人怎样进行租赁决议分析？了解与掌握其计算、分析的措施。(详细参考教材P282-286)
答：承租人进行设备投资的方式一般有：自有资金购置、银行贷款、融资租赁等方式。至于采取哪种方式更适合于承租人，需要对上述几个方式进行比较，从而决定最优方案。(一)融资租赁与自有资金购置比较。承租人决定租赁还是购置，最简单的措施是将租赁成本和购置成本加以比较，取成本较低者。这里的租赁成本不但包括租金的支付，并且包括在租赁期内维持设备正常状态所需的生产运转费用；购置成本不但包括设备价款，也应包括使用设备所发生的运转费用、维修费用。在决议中使用的基本标准是将租赁成本与购置成本的所有现值都减少到最小值。(二)融资租赁与银行贷款购置比较。当承租人决定要添置设备而又资金不足，能够考虑租赁或是向银行借款来购置设备。租赁要付租金，借款要支付利息和本金，此时也要比较哪一个方案成本较低。(三)自有资金购置、贷款购置和租赁,对企业财务比率影响的比较。财务比率反应企业的财务情况，如企业的流动比率越高，负债比率越低，企业的偿债能力就越高。(四)承租企业对租赁企业的优选分析通过租赁与购置的比较分析，企业选择了租赁；又深入通过租赁投资方案的优选分析，确定了某一个租赁措施；在实行过程中，还必须对租赁企业作优选分析。选择租赁企业重要考虑的指标： 1．租赁企业的信用度2．租赁企业的经济实力3．租赁协议的质量

40.什么是租赁风险？租赁业务风险种类有哪些？
答：租赁风险是指以一定概率发生、或其规模具备一定的概率分布、影响租赁业务顺利进行的事件。
种类：经营性风险、信用风险、市场风险、自然灾害风险、政治风险、金融风险等。其中，自然灾害风险是纯粹风险，其他风险均为机遇性风险。

41.租赁风险管理方略重要有哪些？
答：1．预防对策。对也许发生的事故和风险加以研究，提出防范措施。2．补救措施。在风险事故发生后，采取控制风险事故发展和减少事故导致损失的措施。3．善后处理。事故发生后，要采取措施，对导致的损失进行处理。一是自己负担损失。例如，租赁标的物在生产过程中发生意外事故导致损失由企业自行负担。二是转移风险，将损失转移给他人，以分摊损失，又称风险分摊。如参加财产保险、再保险等。

42.租赁业务的汇率风险防范措施有哪些？
答：（1）妥善选择交易中使用的货币。出口力求采取趋于升值的货币，即硬货币收汇；进口则相反。（2）采取划抵清算方式。即交易双方的经济往来以同一个货币计价，每笔交易数额只在账面上划转，到期进行结算（3）使用外汇保值条款。即把签订协议之日的汇率固定下来，实际付款时用此汇率。（4）做远期外汇交易，防范汇率风险。（5）做货币期权交易，防范汇率风险。

43.租赁物件运输保险，按照运输方式的不一样，能够分为哪些种类？
答：(一) 海运保险:1．平安险2．水渍险3．一切险4．附加险
(二) 陆运保险:1．陆运险2．陆运一切险3．陆运战争险
(三) 航空运输保险:1．航空运输险2．航空运输一切险3．航空运输战争险

44.在租赁保险的实际理赔工作中，应把握哪些标准？
答：1. 重协议、守信用的标准。保险人应当严格按照协议中要求的条款，仔细履行应由保险企业负担的赔偿责任。2.积极、迅速、准确、合理的标准。发生保险事故后，保险企业应积极开展理赔，按协议要求的时限及时赔付，并做到计算赔款金额准确，不惜赔也不滥赔。

45.租赁保险的理赔程序怎样？
答：1．立案勘查。保险人接到通知后，应立即查对保险单立案，派员及时赴遇险现场实地勘查，详细了解损失情况，仔细分析导致损失的原因。2．责任审核。依照现场勘查的各项统计及理赔单证，严格审核保险责任和赔偿范围，确定保险事故是否应由保险人负担责任。3．赔偿给付。经查证，损失原因属保险人方责任范围后，便应对保险物件的损失情况、施救情况及各项费用一一落实，详细计算损失金额，并就赔偿金额与投保人达成协议后，迅速合理给付。4．余损处理。对受损的租赁物件，假如尚有一定残留经济价值，保险企业有权处理，假如处理得当，既可减少保险赔款的支出，又有利于损余租赁物的充足利用。

46西方国家对租赁方面的税收优惠政策措施重要有哪些？
答：(一)投资抵税制度(二)加速折旧。在资产使用年限的头几年提取金额较大的折旧费，实际上是把税收延期到以后支付。(三)租金税前扣除。大多数西方国家允许承租人把租金当做费用在税前扣除。

47.我国租赁企业业务经营包括缴纳的税收有哪些种类？
答：我国租赁企业缴纳的几大类税种：1.流转税2.所得税3.其他税费
1.流转税。流转税包括增值税和营业税两大类。
2.所得税。计税基础：企业净利润。应纳税所得额：租金收入减去成本费用及损失，即净利润。
3.其他税费。租赁企业还应当缴纳城市建设税、教育费附加、房产税、印花税等。

48、设某租赁设备的概算成本为2,100,000万元，分4年8期偿还租金，年利率为8％，附加率为4.5％，求平均每期租金与租金总额各是多少?
解：每期利率i=8%/2=4%
每期租金为：R=[×（1+8×4%）]÷8 +×4.5％=（元）
租金总额为：R总=8R=8×=（元）

49、设某租赁设备的成本为100万元，分3年6期偿还租金，年利率为8%，附加率为r = 5%，求平均每期租金与租金总额各是多少？
解：每期利率i=8%/2=4%
每期租金为：R=[1000000×（1+6×4%）]÷6 +1000000×4.5％=205000（元）
租金总额为：R总=6R=6×205000=1230000（元）

50、某租赁设备的概算成本为500，000元，租期4年，每六个月等额支付一次租金，租金于每期期末支付，年利率10%，每六个月复息一次。求每期租金和租金总额是多少？
已知：（PA /A，5%，8）= 6.46321
解：每期利率：i=10%÷2