1、外贸出口企业账务处理
外贸企业首先应交税费科目的明细一定要设置的非常明细
外贸企业有内销和外销，无论内销还是外销,进货发票的商品名称、数量一定和销售发票名称、数量进行一一对应。
出口企业出口货物常用的成交方式有 FOB、CFR、CIF三种。
1．FOB
2. FOB=CFR－运费
3. FOB=CIF-运费－保费
企业可以采用当月1日或当日的汇率作为记账汇率（一般为中间
价），确定后报主管税务机关备案，在一个纳税年度内不得调
整。
一套完整的出口退税资料：进货发票、出口发票、出口自制发票、报关单、提单、合同。
1. 购买内销货物
借:库存商品—内销—A商品
2、 应交税费—应交增增税（内销进项税）
贷：应付账款—甲公司
2.销售内销货物
借：应收账款—国内---乙公司
贷：主营业务收入—内销收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
3.结转内销成本、
借：主营业务成本—内销成本
贷：库存商品—内销—A商品
注意：对于外贸企业来说都是一一对应的，如果该批货在本月购买、销售的话按照上述步骤进行。如果只购买就只做购买的分录。如果在以前月份购买，那本月只做销售和结转成本的分录。
4.购买外销货物
借:库存商品—外销—A商品
应交税费—应交增增税（外销进项税）
贷：应付账款—甲公司
5.销售
3、外销商品（一定开具普通发票，发票上的金额是FOB价，外币折算成美元时用报关单当月1日的汇率）
借：应收账款—国外—UNO
贷：主营业务收入—外销收入
6.结转外销成本
借：主营业务成本—外销成本
贷：库存商品—外销—A商品
7.计提出口退税额（退税额=不含税进货金额*退税率）
借：其他应收款—出口退税款
贷：应交税费--应交增值税 （出口退税）
8.不享受退税的税额
借：主营业主成本—出口成本
贷：应交税费---应交增值税 （进项税额转出）
9.收到货款
借：银行存款—中国银行
贷
4、应收账款—国内---乙公司
--国外—UNO
支付货款：
借：应付账款---甲公司
贷：银行存款—中国银行
10.收到出口退税款
借：银行存款—中国银行
贷：其他应收款—出口退税款
11.计提内销应该缴纳的增值税
借： 应交税金---应交增值税 ---转出未交增值税
贷： 应交税金---未交增值税
计提内销应缴纳的附加税（和普通企业一样）
印花税无论内销还是外销都需要缴纳
出口退税资料在专门的出口申报系统进行申报：
5、
1. 安装，按照默认的路径进行按照
2. 企业基础信息设置
3. 进入申报系统：在哪个月申报在进入的时候就选择某月，例如：2017年7月进出口申报系统申报，那就选择201707
4. 认证需要退税的所有进货发票
5. 进入申报系统—外部资料采集—认证发票信息处理，录入认证的进货发票信息
6. 免退税明细数据采集—录入出口明细，关联号：年份+月份+批次 （170701，用铅笔写到报关单上 一张报关单对应唯一的关联号）
7. 免退税明细数据采集—录入进货明细，关联号和之前要对应，并且一张报关单对应几张进货发票就录入几次。只要是该张报关单对应的 关联号就不变
8. 检查
9. 基
6、础信息采集—企业经营情况—出口货物备案单证目录录入，一张报关单备案一次，
出口发票号码：这张报关单对应的所有出口发票号码；
装货单：集装箱号；
运输单：提运单号；
出口货物明细：商品编号；
合同号：出口发票上都有；
录入完毕之后，进行序号重排，生成备案，日期一定要是当天的日期。
10. 确认免退税明细数据—确认明细申报数据
11. 免退税申报—退税汇总—申报表录入(直接点击回车即可)—生成申报数据（保存到默认路径或桌面都可以）
12. 进入国税申报系统—免退税预审-没有疑点—转正式申报即可
13. 打印封皮、外贸企业出口退税汇作申报表、外贸企业出口退税出口明细报表、外贸企业出口退税进货明细申报表，随报关单、进货发票抵扣联一起装订，该公章和法人章，财务签字
14. 如果数据有问题进入出口申报系统进行撤销，重新修改即可
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