内部控制制度.doc

财字【20１２】第0６号

公司内部控制财务管理细则

建立健全公司各项财务制度,保证经济业务的合法性和会计信息的可靠性，防止差错和弊端。 
  一、内部控制管理
1.每一项经济业务的处理程序，应由两人以上管理，以防止差错和弊端； 
2 .合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管等； 
3 .经济业务的处理，都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核；
4. 责任明确，各部门和人员职责分明，以便任何情况都能联系到个人责任； 
5. 凭证控制，建立和健全凭证制度及严格的传递程序，直到会计资料归档；
6. 例行核对，对每一项经济业务的合法性、真实性和正确性，都要进行例行核对。以保证账证、账物、账账、账表核对一致。 
二、加强财务收支各环节业务的衔接、监督，费用报销进行规范管理，这将有利于经营业务活动的顺利进行。 
所有财务收支必须经过经办人-部门领导人核准-财务部审核-财务总监审核-总经理、董事长核准-出纳办理付款的规定程序。
三、规范报销凭证
1.索取的发票必须是正规发票，发票抬头应注明公司名称“四川金兴建筑有限责任公司”或“成都***公司；
2．索取的收据必须是符合税法规定的有效票据；
3．凭证粘贴必须按财务要求在粘贴框内粘贴；
4．各种发票上均要注明开票时间；
5．差旅费报销单据按标准费用报销单填写（注明往返时间、地点）；
四、规定报销时间
1.出差人员必须在出差任务结束一周内报销，过时将按报销总金额的50%报销；
2.异地费用报销必须在每月30日前将所有报销单据送达公司财务部；
五、现金管理规定
超过财务管理制度规定的结算起点以上的现金支出，一律通过银行转账；
六、建立健全工程项目合同管理及支付监督体系
1.所有签订的合同应送达工程部、财务部、比选部备案；
2.所有单项工程必须签订合同、协议、编制预算、竣工决算报告，保证合同的完整性、工程合理性；

3.工程款的支付需领款人签字，并取得相关凭据；
4.委托付款业务，委托付款方需要在凭证后附委托书；
七、完善借款程序、额度管理
借款人需办理审批手续，为保证资金的安全，省内借款不超过1000元，省外借款不超过3000元，借款应及时归还，借款时间一般不得超过一个月，超过一个月的借款，公司将在借款人次月工资中扣减，不足扣减延续次月扣款。
八、规范收入管理
各部门收取款项，须由各部门指定专人办理收款手续，开据收据，并与公司财务办理好衔接手续，部门经理审核监督。
建立收据领用制度，用完须交回收据存根联，由票证管理会计人员核对入库。
九、公司车辆管理管理
公司车辆管理，各部门用车，统一由总经办填写用车单，每月末按各部门归集费用统一报财务做账，私人车辆加油费实行公司统一油卡管理，汽车加油卡额度标准由公司统一核定，公司车辆维修由比选部选定车辆维修点，公司进行统一定点维修，财务月末与维修点结算。
十、电话费指标控制
各部门座机费由公司总经办按实际需要核定标准按月充值，手机话费由公司总经办按部门经理以上级别核定标准，由总经办每月按标准发放话费充值卡，个人不再报销话费。
十一、为保证凭证的正确性、完整性、规范性，所有凭证账务所体现的名称必须按合同写明项目、客户、供应商，并且必须写全称与合同完全吻合，一律不得简写。
十一、公司食堂管理
异地项目所在地食堂员工用餐标准按每人13元/天补助食堂，公司员工因工出差到项目所在地食堂用餐，月末由项目所在地食堂管理人员向财务申报用餐人员申请表，于次月一日前由财务部下拨到食堂。
十二、民工工资支付
1、因成都市政府颁发168号文件（《成都市建设领域防范拖欠农民工工资管理办法》）对民工工资支付作出特别要求，因此凡符合该文件的项目，在民工工资支付上总公司将按照该文件规定执行。不符合该文件的项目按照本条第2、3款执行。
2、凡在201１年8月1日后中标项目，在总公司收到建设方拨付的第二笔工程款时，分公司必须向总公司提交民工名册、民工身份证复印件、劳动合同原件，农民工工资支付明细表，总公司收到前述资料后方将工程款拨付分公司。以后总公司每次向分公司拨付工程款时，分公司必须提交农民工工资支付明细表，以及前一次领取工程款后向民工支付工资的凭据。
3、凡在201１年8月1日前中标项目，如尚未拨付第二笔工程款的按照本条第2款执行。如已拨付第二次工程款的，则分公司应在本办法颁发后10天内将各项目民工名册、身份证复印件、劳动合同，农民工工资支付明细表、已向民工支付工资的凭据提交至总公司，总公司方向分公司拨付余下工程款。
4、如分公司没有按照本条规定执行提交资料的，则总公司将停止拨付分公司工程款。
十三、工资计算
总经办负责收集各部门当月考勤，并在次月一日前报财务部，财务部以总经办汇编的考勤编制工资计算表。

　　　XXXX有限责任公司
2012年8月6日

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