对铁路客票收入弹性预算原理的基本研究.doc

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分析过去预计客票收入方法存在的不足，提出一种新的客票收入计算方法，说明了如何按照此方法来编制铁路客票收入弹性预算。

在铁路运输企业全面预算管理中，必然要涉及到营业收入。铁路运输企业的营业收入包括客运营业收入和货运营业收入两部分，客运营业收入包括客票收入、行包专列收入、车补、邮运及客运其他收入、普通行包清算收入、提供服务清算收入。因客票收入在客运营业收入中所占比重较大，是最主要的收入，所以，科学准确地预计客票收入在编制客运营业收入预算中占有很重要的地位

1客票收入的计算原理
过去在预计客票收入时，一般运用旅客人数乘以人均收入率或旅客周转量乘以人公里收入率来进行计算。根据旅客人数的变化趋势，分析预计出未来旅客人数，用旅客人数乘以人均收入率得到客票收入，这种方法虽然操作简单，但没有考虑旅客列车的运送能力以及运送能力的利用情况。例如，某趟旅客列车定员560人，过去3年平均每趟旅客人数分别为300人、400人、500人，如果按照趋势分析进行预计，今年平均每趟旅客人数应该为600人，但这已经超过了这趟旅客列车的运送能力。因此，在预计旅客人数时，不考虑旅客列车运送能力以及运送能力的利用率是不科学、不准确的。

为了更加准确地预计客票收入，首先要确定科学准确的计算原理。根据每趟旅客列车的始发站、经由站、终到站、列车编组情况，计算每一趟旅客列车的客票收入，然后汇总计算每一趟旅客列车的客票收入，形成铁路运输企业的客票收入总额。计算客票收入的关键是深入细致地计算每趟旅客列车的客票收入。

每趟旅客列车客票收入计算方法如下：
客票收入=旅客人数×收入率式中，收入率是平均运送每位旅客的客票收入，它受行程、席别、列车等级等因素的影响；旅客人数又称客运量，是指乘坐该趟旅客列车的总人数。

影响客票收入因素有旅客人数和收入率。每趟旅客列车硬座、软座、硬卧、软卧分席别收入率变化不大，所以计算客票收入的关键是确定旅客人数。确定旅客人数应该按照下面的思路进行。计算公式为：
旅客人数=旅客周转量／旅客平均行程
影响旅客人数的因素有旅客周转量和旅客平均运程，每趟旅客列车硬座、软座、硬卧、软卧分席别的旅客平均行程变化不大，计算旅客人数的关键是科学准确地计算旅客周转量。每趟旅客列车都有定员人数，定员人数乘以列车里程等于定员周转量，是旅客列车的运送能力，硬卧、软卧、软座不允许超员，运送能力的利用率不可能超过100%，硬座运送能力的利用率可以超过100%。一趟旅客列车完成的旅客周转量与旅客列车的运送能力以及运送能力的利用率有关，旅客列车的运送能力就是定员周转量，旅客列车的运送能力的利用率就是上座率。一趟旅客列车完成的旅客周转量为：

旅客周转量二定员周转量×上座率式中，定员周转量反映旅客列车的运送能力；上座率是旅客列车运送能力的利用率，是反映旅客列车运行效益的综合指标。
根据上述分析，客票收入可以表述如下：
客票收入=定员周转量×上座率X收入率／旅客平均行程 从上述分析中可以看出，客票收入主要受收入率、平均运程、定员周转量、旅客列车上座率等因素的影响。对于一趟旅客列车来说，定员周转量是一个相对固定的已知数，人均收入率和旅客平均运程分席别变化不大，所以影响旅客列车客票收入的主要是旅客列车上座率，对客票收入的计算集中体现在旅客列车上座率这个指标上。科学地预计旅客列车上座率是客票收入预算的关键。

2 旅客列车上座率的计算原理
旅客列车上座率是反映旅客列车运行效益的重要质量指标，是研究旅客运输市场、掌握客流规律的主要参考依据，也是研究旅客列车盈亏的重要依据。研究旅客列车的客票收入及经济效益都离不开旅客列车上座率。

铁路旅客列车上座率应该包括区间上座率和全程上座率，这里的“区间”是指旅客列车运行中2个停车站之间的距离，区间上座率等于这个区间的旅客人数除以旅客列车的定员人数，即：区间上座率=（区间旅客人数/列车下员人数）X100％

旅客列车的区间上座率是反映某一区间旅客列车的利用效率，是分析客流变化和计算旅客列车全程上座率的基础。旅客列车全程上座率足以旅客列车各区间的上座率为变量，以各区间的里程为权数，计算出的加权算术平均数，由此反映旅客列车总的利用效率和旅客列车的运行效益，是预计客票收入的重要资料。在实际计算时，旅客列车全程上座率也等于旅客列车完成的旅客周转量除以旅客列车定员周转量。

铁路旅客列车的区间上座率和全程上座率的统计方法见下例。
例如，X次旅客列车的硬座定员1180人，硬卧定员240人，软卧定员36人。始发站是A站，终到站是B站，中间经过A1、A2、A3 3个中间站，站间里程分别是150km、200km、280 km、270 km，见图1。

某日该次旅客列车的运行资料见表1。

各区间的上座率等于各区间的旅客人数除以旅客列车定员人数，计算结果见表2。

注：“合计”栏中的数字为乘车人数总和除以旅客列车定员人数。
全程上座率是以区间上座率为变量，以区间里程为权数，计算的加权算术平均数，结果如下：全程硬座上座率为101.98％，全程硬卧上座率为98.15％，全程软卧上座率为96.60％，全程平均上座率为101.21％。硬座的上座率可以小于100％，也可以大于100％，大干100％表示超员，小于100％表示欠员。硬卧和软卧的上座率只能小于或等于100％，不能大于100％。

从横向来说，客运段可以对每趟旅客列车的上座率进行汇总计算，得出本客运段的旅客列车综合上座率，铁路局通过汇总计算各客运段的数据，可以得到铁路局的旅客列车综合上座率，为分析和评价铁路旅客运输效益提供可靠的基础数据资料。从纵向来说，对旅客列车上座率进行逐日累计，可以得到各月的上座率以及全年的上座率，为研究旅客运输市场中的客流结构、客流变化规律提供依据，为开发铁路客运新产品奠定基础，为科学准确地预计旅客运送量，旅客周转量、客票收入和客运营业收入提供基础数据。

3 客票收入的弹性预算原理
客票收入受多种因素的影响，而且这些因素又具有一定的不确定性，在预计客票收入时，很难预计出一个准确的数值，对客票收入来说更适合编制弹性预算，即根据不同的旅客运输量编制不同的客票收入。由于客票收入的计算原理是按每一趟旅客列车计算的，所以客票收入的弹性预算也按每一趟旅客列车进行预算，反映每一趟旅客列车不同上座率所对应的不同的客票收入。上座率的低限对应低客票收入，上座率的高限对应高客票收入。旅客列车上座率是客票收入的弹性因子。将各次旅客列车低客票收入汇总起来形成铁路运输企业的客票收入下限，将各次旅客列车高客票收入汇总起来形成铁路运输企业的客票收入上限，铁路运输企业的客票收入在下、上限之间。

下面以一趟旅客列车为例说明客票收入的弹性预算原理。例如，Y次旅客列车的基本编组情况是4辆硬座，定员466人；10辆硬卧，定员660人；1辆软卧，定员36人，列车里程809km。2003年这趟旅客列车有关统计资料见表3。

根据表3的统计数据可以计算出乎均运程、人均收入率、上座率等相关指标，见表4。

在预计下年此次旅客列车的客票收入时，考虑到旅客运输市场的变化情况，积极开展客运营销的成效，旅客列车硬卧、软卧的上座率有所提高，具体的预计数据见表5。

由此可以预计此次旅客列车完成的旅客周转量在299 607 972~305 094 367人·km之间，运送的旅客人数在505005~513 391人之间，预计全年的客票收入在72 752 114~74 238 856元之间。

按照上述弹性预算原理，将铁路局各次旅客列车都预计出客票收入的下限和上限，然后将各次旅客列车客票收入的下限和上限进行汇总，就可以得到铁路局客票收入的下限和上限，为编制客运营业收入预算奠定基础。

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