财务报表分析所有公式(带目录).doc

1. 资产负债率+股权比率 =1
2. 平均余额 =（期初余额+期末余额） / 2 资产=负债+所有者权益
3. 流动比率 =流动资产 / 流动负债 =（营运资金+流动负债） / 流动负债 =1+营运资金 / 流动负债
4. 速动比率 =速动资产 / 流动负债
5. 现金比率 =（现金+短期有价证券） / 流动负债
6. 资产负债率 =负债总额 / 资产总额×100%
7. 股权比率 =所有者权益总额 / 资产总额×100%
8. 产权比率 =负债总额 / 所有者权益总额×100% =资产负债率 / 股权比率 =1 / 股权比率―1
9. 权益乘数 =资产总额 / 所有者权益总额 =1+产权比率 =1 / 股权比率
10. 有形资产债务比率 =负债总额 / 有形资产总额×100% =负债总额 / （资产总额―无形资产）×100%
11. 有形净值债务比率 =负债总额 / 有形净值总额×100% =负债总额 / （所有者权益总额―无形资产）×100%
12. 利息保障倍数 =息税前利润 / 利息费用 =（利润总额+利息费用） / 利息费用 =（净利润+所得税+利息费用） / 利息费用
13. 现金流量利息保障倍数 =息税前经营活动现金流量 / 现金利息支出 =(经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出) / 现金利息支出
14. 资产周转率（次数） =计算期的资产周转额 / 计算期资产平均占用额
15. 资产周转期（天数） =计算期天数 / 资产周转率
16. 应收账款周转率 =赊销收入净额 / 应收账款平均余额
17. 应收账款周转天数 =360 / 应收账款周转率 =应收账款平均余额×360 / 主营业务收入
18. 存货周转率 =主营业务成本 / 存货平均余额
19. 存货周转天数 =360 / 存货周转率
20. 应付账款周转率 =赊购净额 / 应付账款平均余额
21. 应付账款周转天数 =360 / 应付账款周转率 =应付账款平均余额×360 / 赊购净额
22. 营业周期 =存货周转天数+应收账款周转天数
23. 现金周期 =营业周期―应付账款周转天数
24. 营运资本周转率 =销售净额 / 平均营运资本
25. 流动资产周转率 =主营业务收入 / 流动资产平均余额 =主营业务收入 / [（流动资产期初余额+流动资产期末余额） / 2]
26. 流动资产周转天数 =360 / 流动资产周转率
27. 固定资产周转率 =主营业务收入 / 固定资产平均余额
28. 固定资产周转天数 =360 / 固定资产周转率
29. 总资产周转率 =主营业务收入 / 平均资产总额
30. 总资产周转期 =360 / 总资产周转率
31. 总资产收益率 =净利润 / 总资产平均额 =（净利润 / 销售收入）×销售收入 / 总资产平均额 =销售净利润×总资产周转率
32. 全面摊薄净资产收益率 =净利润 / 期末净资产×100%
33. 加权平均净资产收益率 =净利润 / 净资产平均额×100%
34. 净资产收益率 =总资产收益率×平均总资产 / 平均净资产 =总资产收益率×权益乘数
35. 平均长期资金 =[（期初长期负债+期初股东权益）+（期末长期负债+期末股东权益）] / 2
36. 资本保值增值率 =扣除客观因素后的期末所有者权益 / 期末所有者权益×100%
37. 资产现金流量收益率 =经营活动产生的现金流量 / 资产平均总额×100%
38. 流动固定）资产收益率 =净利润 / 流动（固定 ）资产平均额
39. 每股现金流量 =经营活动现金净流量 / 发行在外的普通股平均股数
40. 每股股利 =现金股利总额 / 发行在外的普通股股数
41. 市盈率 =每股市价 / 每股收益
42. 股利支付率 =每股股利 / 每股收益×100%
43. 股利收益率 =每股股利 / 股价×100%
44. 股利发放率 =每股股利 / 每股收益×100% =市盈率×股利收益率
45. 总（流动、固定、无形）资产增长率 =本年总（流动、固定、无形）资产增长额 / 年初总（流动、固定、无形）资产×100%
46. 固定资产成新率 =平均固定资产净值 / 平均固定资产原值×100%
47. 权益净利率 =净利润 / 所有者权益 =资产净利率×权益乘数
48. 资产净利率 =净利润 / 总资产 =销售净利率×资产周转率
49. 净利润 =销售收入+其他利润―全部成本―所得税
50. 长期资本报酬率＝（利润总额+利息费用）÷（长期负债平均值+所有者权益平均值）×100％
★其中：公式分子的利息只包含长期负债负担的部分；公式分母长期负债中，不应包含住房周转金等与经营活动无关的内容。
51. 51. 资本金收益率＝净利润÷资本金总额×100％★其中：在本期实收资本发生较大变化的情况下，应取期初期末平均值，否则可直接以期末数计算
52. 股东权益报酬率（又称股东权益收益率或净值报酬率）＝净利润÷股东权益平均值×100％
★其中：“净利润”使用税后利润。
※ 若公司股份中含有优先股，应将这部分因素剔除。
53. 普通股股东权益报酬率＝（净利润－优先股股利）÷（股东权益平均值－优先股股东权益平均值）×100％
54. 普通股每股收益（又称普通股每股利润或每股盈余）＝（净利润－优先股鼓励）÷流通在外普通股股数市盈率＝普通股每股市价÷普通股每股收益
55. 普通股每股股利＝普通股股利总额÷流通在外普通股股数
★其中：“普通股股利总额”可使用现金股利。
56. 普通股每股账面价值（又称普通股每股净资产）＝（股东权益总额－优先股股东权益）÷流通在外普通股股数
57. 总资产利润率（又称总资产报酬率或总资产收益率）＝（利润总额+利息支出净额）÷平均资产总值×100％
★ 其中：“利息支出净额”使用息税前利润★
58. 毛利率＝毛利润÷销售收入×100％
※ 销售成本率＝销售成本÷销售收入×100％＝1－毛利率
59. 营业利润率（又称销售利润率）＝（营业利润+利润支出净额）÷销售收入×10％
★其中：“利息支出净额”一般用息税前利润
60. 销售净利率＝净利润÷销售收入×100％

61. 61. 成本费用利润率＝营业利润÷（销售成本+销售费用+管理费用+财务费用）×100％
62 流动比率＝流动资产÷流动负债
63. 速动比率＝速动资产÷流动负债
64. 现金比率＝（货币资金+有价证券）÷流动负债×100％★其中：有价证券一般为短期投资和短期应收票据。
65. 融资结构弹性＝弹性融资÷融资总额×100％
66. 某类弹性融资强度＝某类弹性融资÷弹性融资总额×100％
67. 资产负债比率（又称负债比率）＝负债总额÷资产总额×100％
68. 所有者权益比率＝所有者权益总额÷全部资产总额×100％
69. 权益乘数＝1÷所有者权益比率
70. 产权比率（又称负债与所有者权益比率）＝负债总额÷所有者权益总额×100％
71. 有形净值债务比率＝负债总额÷「所有者权益－（无形资产+递延资产）」×100％
72. 利息保障倍数（已获利息倍数）＝（税前利润+利息费用）÷利息费用×100％
73. 营运资金与长期负债比率＝（流动资产－流动负债）÷长期负债×100％
74. 长期负债比率＝长期负债÷负债总额×100％