中央银行会计核算数据集中系统（ACS）运行中存在的问题及建议——以吉林省为例.pdf

A C S 利用先进的信息技术，将会计核算数据集中化，使业务流程更加科学化，并且能够实现系统管理的信息化，使金融服务更加综合化，同时也能够更好地进行监督管理。但是随着业务多样化发展，在具体实践操作过程中仍发现A C S系统存在需求、监督、风险等问题。本文针对问题提出相关防范对策及建议。关键词：系统运行；会计核算；问题风险中图分类号：F 8 3 0 文献标识码：A 文章编号：10093109（2023）06006803一、A C S 系统运行现状2 0 1 4 年至今，中央银行会计核算数据集中系统（简称A C S 系统）经历了多次更新换版,实现了业务分散受理、集中式并发处理、业务流程授权监控、后台实时记账的运行模式,对改进中央银行会计核算管理水平、充分发挥会计核算职能、提升客户服务能力、防范资金风险、支持宏观决策和货币政策实施具有重大意义。但是，随着基层央行工作人员更加深入的实践，A C S 系统在运行过程中出现的问题也越来越明显。二、A C S 系统存在的主要问题（一）线上化需求问题目前，吉林省辖内各营业网点均按照A C S 业务操作规程处理，能够保障会计核算业务顺畅进行，但经调查，辖内各营业网点再贷款发放、特殊政策工具实施、开销户等业务通过柜面办理存在一定的业务难点，线上化需求较高。业务难点主要体现在：一是外汇准备金业务资金划转需依托中国银行办理，尤其疫情期间相关业务无法通过线上办理且选择单一，存在一定风险。二是一般存款余额采集、财政存款交存、固定资产和折旧、发行基金交存、再贷款发放、开销户管理等业务仍无法通过线上办理，且上述业务在疫情防控、人员封闭的情况下受影响较大。三是自2 0 2 0 年新开展的延期贷款支持工具、信用计划特殊政策工具等业务，在协议清算、到期还本、销记表外账务时，需要做好手工簿记及核对工作，易造成账务混乱。四是现金与发行基金交存业务系统不能对主附件信息自动校验审核。对于扫描到处理中心的凭证，其主件通过切片等方式对各项内容进行反复审核，而对附件和主件的相关性审核不严，如附件金额2,0 0 0 元、主件金额2 0,0 0 0元，主附件金额不符依然可以通过的现象时有发生，这样一来就很容易导致会计核算风险，需要通过财务调整来进行更正。（二）监督模式问题在A C S 模式下，各网点经办人员将凭证扫描后传至业务处理中心，而A C S 监督子系统则是采取第二天全面复审的方式进行监督，导致监督效率低下，无法有效地防范资金风险。因此，传统落PBC Service and Regulation央行服务与监管吉林金融研究2023 年 第 6 期69后的监督模式需要进行更新改进，以适应业务发展的需要。A C S 监督子系统虽然当日可以将参数维护进行实时监督，但是监督时参数已经维护完成，与第二天监督没有本质区别，因此也无法发挥出最佳的预防作用。此外，由于凭证影像监督和事后监督存在重复性监督的问题，也影响了监督的效率和效果。采用多次复审的事后监督管理模式，既未能及时识别并阻止可能存在的风险，也未能及时采取措施进行管理，严重影响了监督的效率和效果，无法满足会计核算集中化和信息化的发展需求。（三）制度盲区问题现行的业务操作规范虽然为会计核算提供了业务指导，但在实际操作过程中仍存在部分盲区，比如营业网点业务人员必须通过摸索操作，以保证账户参数的设置和维护、用户与角色对应关系、用户与种类对应关系参数维护的正确处理；又如金融机构办理财政存款存入业务时，要求金融机构月初提交上月末明细表，上旬财政存款交存科目余额与月末报表余额一致才能办理，并未对中旬和下旬财政存款科目的余额如何核对进行详细说明；再如金融机构办理一般存款余额采集业务时，按照相关规定，金融机构应于旬后5 日内，向人民银行报送一般存款余额采集凭证和一般存款余额算术平均值汇总表，但在平均法下，一般存款余额算术平均值汇总表的金额应如何核对，并没有做出明确规定。此外在综合前置系统中，金融机构未能及时对账等系列问题，由于缺乏具体的处罚措施，导致部分业务办理缺乏依据。（四）系统安全问题A C S 系统已经成功与国家金库会计数据集中系统（T C B S）建立网络连接，T C B S 能够及时在计息日把国库资金计息积数和其他相关信息发送至A C S系统，从而实现国库资金利息的自动计付。另一方面，A C S 系统还为会计综合业务系统（A I I S）建立了一个接口，这样会计综合业务系统（A I I S）既可以定期批量向A C S 系统提交记账数据并进行财务费用的记账，也可以提供报表分析统计。此外，A C S 系统又通过综合前置与各金融机构网络相连，这样所有风险就都集中于A C S 系统，从而容易导致网络安全问题的出现，影响交易的连续、完整和安全性。（五）操作风险问题尽管信息化技术在会计核算中发挥着重要作用，但是会计操作风险仍然是核算管理中不可忽视的问题。在A C S 系统中，由于金融机构业务人员填写凭证不当、网点操作人员检查疏漏或操作失误，均会影响业务处理中心的处理结果。比如通过综合前置子系统办理的财政存款业务，金融机构业务人员常常把报表日期、已交存金额填制错误导致记账失败；又如联网取现业务，金融机构业务人员错误发送多笔联网取现业务，却只支取一笔现金，系统没有退回业务的功能设置，按照文件要求只能进行调账处理，这不仅给支付结算部门和货币金银部门带来诸多不便，也会造成会计核算风险；再如在办理现金及发行基金交存业务时，网点业务人员需要依据货币金银部门提供的中国人民银行现金交款单和发行基金入库凭证，填写现金收入凭证，扫描上传至业务处理中心。然而，业务处理中心记账系统并不会对这些单据的主件与附件进行校验来确保它们的准确性，如果网点业务人员疏忽大意，没有认真审核，就可能会出现记账串户的错误，而多家金融机构同一天办理现金及发行基金交存业务，则更有可能引发这类操作风险。三、风险防范对策及建议（一）采用先进信息智能技术，提升业务线上化水平一是改善自助化服务水平。为了进一步改善自动化服务水平，我们应该向金融机构大力推广综合前置管理系统，增加业务受理范围，使业务处理智能化、无纸化、电子化。二是提高系统的智能化程度。通过引入先进的信息智能技术，达到凭证审核的智能化，利用自动识别技术，对凭证日期、大小写金额报表日期、已缴存金额等标准化信息进行精准检查，有效降低操作风险，提高工作效率。三是在A C S 系统中导入电子核印等模块。为了提高金融数据核实的效率，我们应该在A C S 系统中导入电子核印等功能，以缓解传票盖章签名、印鉴核对等繁琐的传统工作。四是将智PBC Service and Regulation央行服务与监管吉林金融研究2023 年 第 6 期70能技术应用于财务数据核算。为了减少核算出错率，我们应该将先进的智能技术应用于财务数据核算。综合前置系统通过智能技术的设置，可以实现金融机构准备金业务和财政性存款业务的交存科目、比例和合计金额的自动计算，减少经办人员手工计算带来的操作风险。（二）建立全新核算监督机制，提高监督效率和质量建立一个全新的核算监督机制，将事前预警、事中监控和事后监督紧密联系起来，改变过去全面复审的传统监督方式，进一步提高监督效率。一是事前对有潜在风险的业务进行预警。为了确保业务的合规性，网点经办人员应当预先将有风险的业务向事后监督中心申请初步审查，获得批准后，网点经办人员方可将业务传至处理中心。二是事中实时监控大额资金。在办理大额支付业务时，应先向事后监督中心申请审核，如果审核合格再上传至业务处理中心。三是事后全面监督特殊业务和重点业务。为提高监督工作的质量和效率，事后还要对特殊业务和重点业务进行全面检查。（三）更新完善会计核算制度，加强内控制度管理一是为了更好地适应新业务的发展需要，我们必须不断完善和修订会计核算制度，在会计核算、监督管理等方面发挥理论指导和技术规范的作用。二是根据A C S 业务情况对制度下的操作规范进行补充，如对重点业务的具体操作手册等，确保业务操作的定型化和规范化，减少业务操作工作中的随机性。（四）加强业务人员培训管理，提升业务能力水平一是为了提高经办人员工作的效率和准确性，建议设计开发一个模拟演示平台，在模拟条件下开展实际业务操作，让他们可以更好地掌握相关的知识，从而有效地减少实践中的失误。二是我们还应该大力推进对基层人民银行和金融机构一线人员的业务培训，减少因为疏忽大意而导致的业务差错。三是将各金融机构办理业务出现的问题及时记录，并采取适当方式定期进行范围内汇总通报，以便问题共享，降低同类型问题的发生频率。参考文献：1 吴建光.金融科技与会计管理数字化转型 J .金融会计,2 0 2 0,(1).2 杨雁.人民银行会计核算管理与监督体系研究 J .北方金融,2 0 1 9,(1 1).3 张倩.中央银行会计集中核算系统的应用优化研究基于中央银行营业部门的数据分析 D .宁夏大学,2 0 1 5.4 姚传喜.建设中央银行会计核算数据集中系统的对策思考 J .时代金融(中旬),2 0 1 2,(6).5 王高峰.关于完善央行国库会计制度体系的探讨 J .会计师,2 0 1 5,(2 3).Problems and Suggestions in the Operation of the Central Banks Accounting Data Centralization System(ACS)Taking Jilin Province as an ExampleZHANG Wenchang QIAO Jianbo MA JingjingAbstract:ACS utilizes advanced information technology to centralize accounting data,make business processes more scientific,and achieve information-based system management,making financial services more comprehensive,while also enabling better supervision and management.However,with the diversifi ed development of the business,problems such as requirements,supervision,and risks in the ACS system have been discovered during specifi c practical operations.This paper relevants preventive measures and suggestions have been proposed to address these issues.Key Words:system operation;accounting;problem risk（责任编辑：陈岩校对：李瑶）