1、
会计业务稽核制度
第一章 总 则
第一条 为加强会计基础工作，提高会计核算工作质量，依据国家有关政策及相关财务会计制度、会计核算规则，结合公司的会计核算等业务活动的实际情况，特制定内部会计稽核办法。
第二条 会计稽核制度，在于防止会计核算工作中的差错和有关人员的舞弊。通过稽核，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止。会计稽核是会计工作的
2、重要内容，也是规范会计行为、提高会计资料质量的重要保证。
第二章 稽核的内容
第三条 主要内容包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告的审核以及对现金、银行存款收支结余情况及其他财产物资的收发、保管、结存情况的审核。
第四条 具体分为三个方面：对原始凭证控制，利用原始凭证对经济业务进行控制，以保证账实相符；对会计凭证和账簿进行控制，通过账证、账账、账表核对，以保证会计报表的质量；对原始凭证的再监督和会计报表的控制，以保证会计信息的质量。
第五条 稽核工作涉及财务部的每个岗位、每个人员、每个会计处理环节和程序，以保证会计机构工作质量和会计信息的质量。
第六条 凭证稽核：
1
3、检查单位发生的一切经济业务活动是否填制和取得合法的原始凭证，一切原始凭证必须合规，反映的经济业务必须真实、有效；
2、审核原始凭证中摘要的填写是否符合要求、数量、单价、金额、合计数的计算和填写是否正确，大小写金额是否相符，书写是否清楚；
3、检查原始凭证是否符合公司费用报销和汇付款规定、有关审批及经办人员签章是否齐全；
4、审核记账凭证是否附有原始凭证，原始凭证的构成要素是否齐全、内容是否合法、真实，记账凭证所记录的经济业务与所附原始凭证所反映的经济业务是否相符；
5、审核记账凭证的应借、应贷会计科目是否正确，账户对应关系是否清楚；
6、审核摘要是否填写清楚，项目填写是否完整以及有
4、关人员签章是不齐全等；
7、凭证编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整；
8）凭证是否及时入库，保管是否符合会计基础工作规范化的要求。
第七条 各类账簿和会计报表稽核
1、账簿体系设置是否结合公司会计核算特点，符合会计制度要求；
2、账簿的内容和格式是否得当，既要保证记录系统的完整、准确性，又要注重会计工作的效率；
3、有关账簿和会计报表的数字与内容勾稽关系是否一致，上下期报表是否衔接，数字是否真实准确；
4、报表签章是否齐全，所有内部会计报表是否由财务负责人审批、签发；报表是否按顺序编号、装订是否符合规定。
第八条 现金、银行存款稽核
（一）现金稽核
1、每日
5、营业结束后，出纳是否清点库存现金，是否与现金日记账核对；月未，出纳是否清点库存现金，金额是否与日记账余额相符；
2、收支完毕是否在收付款款凭证上加盖“现金收讫“或”现金付讫“戳记和出纳员图章；
3、检查账实是否相符，库存现金是否超过限额，有无白条抵库，现金是否安全存放，现金日记账记载的内容和数字是否与会计凭证相符。
（二）银行存款稽核
1、出纳是否根据审签的有效原始凭证，或按照授权办理银行收付业务；
2、收付款项后是否在在凭证上加盖“银行收讫”或“银行付讫”戳记；
3、检查每月末是否根据银行存款日记账和银行对账单编制银行存款余额调节表。
第三章 稽核办法
第九条 凭证稽
6、核
各业务人员负责稽核自已应处理的原始凭证，各业务科长负责稽核科内业务人员填制的记账凭证或处理的业务，分管业务副部长负责总稽核。各业务科长填制的凭证或处理的业务由科长间循环稽核，其中财务科长稽核成本科长、成本科长稽核财务科长。所有业务均必须由各级稽核到位后才能办理。
第十条 电算化业务稽核
填制的机制凭证由稽核人员于每周五下班前进行集中稽核，发现问题及时通知相关业务人员进行调整，同时总账会计要完成本周所填制凭证的记账工作；
第十一条 报表稽核
成本类报表由成本科长负责稽核，其他报表由财务科长负责稽核。
第四章 稽核责任
第十二条 稽核人员应在稽核后的凭证、账薄、报表等
7、的指定位置签章；
第十三条 对于现金、银行凭证，由出纳人员把关，凭证上制单人、复核人与经办人均要有签字或盖章，缺任一项出纳人员应拒绝受理，否则，追究出纳人员责任；
第十四条 转账凭证，由制单人主动找复核人员复核，而后将凭证交由总账会计保管、装订和归档；
第十五条 次月10前，必须复核完财务部内上月应复核的记账凭证、会计报表等资料；
第十六条 次年3月底前，必须将上年会计账薄打印、稽核后归档；
第十七条 稽核人员在执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位、人员进行详尽查询；对审核中发现的问题，应及时加以制止或纠正；
第十八条 会计业务的稽核，是会计人员应尽的职责，各会计人员应认真按要求审核原始凭证、记账凭证等应稽核的业务。稽核后出现问题除按有关规定追究相关业务人员责任外，稽核人员同时应对所审核的事项负责。
第五章 附 则
第十九条 本制度由财务管理部门负责解释。
第二十条 本制度自印发之日起实行。
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