案例易错点及公式总结.doc

案例分析考试的易错点
1、现金流量表的固定资产投资不安含利息；资金来源与运用表的固定资产投资含利息。
2、投资回收期<营业期，不是项目可行的判断依据；投资回收期<行业基准回收期才是。
3、忘了转化名义利率。
4、固定资产余值与残值混淆。
5、可还贷款额=税后利润+折旧+摊销，而非利润总额
6、决策树如方案期不同，不能比较现值，要比较年值。
7、每天的挖土量不是挖土机数量X挖土机工作量，而是总工程量/作业天数
8、价值工程的方案比选，V=1不是最优，V最大才是最优 。
9、人工（机械）的预算定额都是时间定额加人工（机械）幅度差，而非产量定额。预算定额和企业定额的单位不同。通常扩大一点。
10、投资利润率和利税率的分母记得加入流动资金。
11、进口硬件啥税都计，计税软件除了运输费、运输保险费啥税都计，不计税软件除了银行财务费啥税都不计。如有消费税，增值税要计消费税，总价要减消费税
12、类似工程预算法先乘综合差异系数再修正结构差异，别搞反了。
13、多方案报价指条款改动；增加建议方案指对设计方案修改，两者均需变动前后报价 。
14、决策点 后面无概率，机会点后面概率合为1
15、206号文的计费程序有三种，很好记，用多赚钱的方法计费就行了：
人工机械比例小——用直接费计费
人工机械比例大——用人工机械计费
纯包工——用人工费计费
16、中标通知书是发出时刻生效，和一般的承诺的达到时刻生效不同。
17、投标单位的报价不能计入算术平均值，不等于废标。
18、从承包商的角度考虑：现金流量图的工程款为正，扣款为负。发包方反之。
19、合同按计价方式分：固定，可调，成本加酬金；按付款方式分：总价，单价，成本加酬金；案例一般考后者。
20、不同事件导致的共同时期的损失，按“枪打出头鸟原则”，谁先发生谁负责。
21、索赔的人工机械窝工不计综合费，增加的人工机械才计；
22、通常索赔工期考虑总时差，而非自由时差；
23、注意合同工期，计算工期，实际工期，甲方导致的工期，承包方导致的工期的区别
24、签证款是先调价再索赔再扣保留金；签付款是扣预付款、甲供料、半月款、扣留款；
25、预付款为合同价的一定比例时，注意超过合同价款的工程款不再按主材比例扣除预付款，否则还款大于预付款；
26、土地征用费入固定资产；土地使用权出让金入无形资产；
27、每月已完工程计划投资不是简单的 拟完计划/已完实际时间，在已完工程实际投资每月投资不平均时，还要考虑已完工程实际投资的费用进去。
28、注意背景出现单价合同字样就不能再调单价，只能追加工程量。
31.每年按最大偿还能力偿还：
　　还清贷款前，税后利润=未分配利润，应付利润=O，盈余公积金=O
　　还清贷款的当年，未分配利润=该年尚需还款数-折旧费-摊销费
　　应付利润：税后利润-未分配利润-盈余公积金
　　还清贷款后，应付利润=税后利润-盈余公积金（未分配利润=O）
　　32.盈余资金：资金来源-资金运用
　　33.借款偿还期=（出现盈余年份-开始借款年份）+出现盈余年份应还款额/出现盈余年份可用于还款额
　　34.资产负债率=负债总额／资产总额×100％
　　35.流动比率=流动资产总额／流动负债总额×100％

造价工程师考试《案例分析》易错点提醒5

36.资金来源与运用表：资金来源：贷款：建设期分年包括本息
　　自有资金：包括建设期自有资金，投产期流动资金分年按达产比例分配
　　回收流动资金：流动资金计最后一年
　　资金运用：固定资产投资：建设期分年贷款本息
　　流动资金投资：投产期分年按达产期比例分配
　　盈余资金=资金来源-资金运用
　　[流动资金达产 比例分配计算：
　　投产期第一年：631.67×0.9=442.17 达产70％
　　投产期第二年：631.67×（0.9-0.7）=631.67×0.2=1 26.33 达产 90％
　　投产期第三年：631.67×（1-0.9）=631.67×0.1=63.17 达产 100％ ]

造价工程师考试《案例分析》易错点提醒6

37.资产负债表资产：
　　流动资产总额=流动资产（背景材料）+累计盈余资金（资金来源与运用表）
　　累计盈余资金：资金来源与运用表最后一年的累计盈余
　　累计盈余（资金来源与运用最后一年）-固定资产余值-回收流动资金
　　在建工程：建设期第一年：第一年自有资金和贷款本息。
　　建设期第二年：包括第一年自有资金和贷款累计
　　固定资产净值：
　　投产期第一年：固定资产总额（包括）-无形资产-折旧费
　　第一年后：上一年固定资产净值-折旧费
　　无形资产净值：逐年扣减无形资产余值负债：流动负债：背景材料
　　贷款负债：取自还本付息表（分年本息）
　　资本金：建设期第一年：第一年投入的自有资金
　　第二年：包括第一年的自有资金总额
　　投产期第一年：自有资金总额+第一年应摊销的流动资金
　　第二年：上一年余额+第二年应摊销的流动资金
　　第三年：上一年余额+第三年应摊销的流动资金
　　第三年后：以后各年上年余额照抄
　　累计盈余公积金：损益表中盈余公积金分年累计分年填入
　　累计未分配利润：损益表中未分配利润分年累计分年填入

案例分析的公式汇总
1.拟建项目主厂房投资=工艺设备投资×(1+∑Ki)
2.拟建项目工程费与工程建设其他费=拟建项目主厂房投资×(1+∑Ki)
3.预备费=基本预备费+涨价预备费
4.基本预备费=工程费与工程建设其他费*基本预备费率 涨价预备费P=∑It[(1+f)t一1] (其中：It=静态投资 f=上涨率)
5.静态投资=工程费与工程建设其他费+基本预备费
6.投资方向调节税=(静态投资+涨价预备费)*投资方向调节税率
7.建设期贷款利息=∑(年初累计借款+本年新增借款／2)*贷款利率
8.固定资产总投资=建设投资+预备费+投资方向调节税+贷款利息
9.拟建项目总投资=固定资产投资+流动资产投资
10.流动资金用扩大指标估算法估算：
流动资金：拟建项目固定资产投资*固定资产投资资金率
11.实际利率=(1+名义利率／年计息次数)年计息次数-1
12.用分项详细估算法估算流动资金： 流动资金=流动资产-流动负债
其中：流动资产=应收(预付)帐款+现金+存货
应收帐款=产成品=年经营成本／年周转次数
现金=(年工资福利+年其他费)／年周转次数
存货=外购原材料燃料动力+在产品+产成品
流动负债=应付帐款=外购原材料燃料=外购原材料燃料动力费／年周转次数
在产品=(年工资福利费+年其它制造费+年外购原材料燃料费+年修理费)／年周转次数
13.销售税金及附加=销售收入*销售税金及附加税率
14.所得税：(销售收入-销售税金及附加-总成本)*所得税率
15.年折旧费=(固定资产原值-残值)÷折旧年限=(固定资产总额-无形资产)(1-残值率)÷使用年限 (固定资产总额应包括利息)
16.固定资产余值=年折旧费*(固定资产使用年限-营运期)+残值
17.动态投资回收期=(累计折现净现金流量出现正值的年份-1)+(出现正值年份累计折现净现金流量绝对值／出现正值年份当年折现净现金流量)
18.FIRR=i1+(i2-i1)×[FNPV1÷(FNPV1+|FVPN2|)]
19.总成本费用=经营成本+固定资产折旧费+维简费+摊销费+利息
20.等额本金偿还： 税后利润+折旧费+摊销费≤该年应还本金
未分配利润=全部税后利润 (不计盈余公积金和应付利润)
税后利润+折旧费+摊销费>该年应还本金
未分配利润=(该年应还本金+上年亏损)-折旧费-摊销费费
盈余公积金=(税后利润-上年亏损)*10％
税后利润=该年利润总额-(该年利润总额-上年度亏损)所得税率
应付利润=税后利润-盈余公积金-未分配利润
21.摊销费=无形资产／摊销年限
22.年平均利润总额=∑各年利润÷n年
年平均利税总额=年平均利润总额+∑各年销售税金÷n年
23.投资利润(利税)率=年平均利润(利税)总额/项目总投资(包括自有资金)
24.资本金利润率=年平均利润总额÷项目资本金(包括全部自有资金)
25.各年利润总额=年销售收入-年总成本-年销售税金及附加
26.各年利税总额=年销售收入年总成本费用
27.产量盈亏平衡点=年固定成本÷[产品单价(1-销售税金及附加税率)-单位产品可变成本]
28.单价盈亏平衡点=(固定成本+设计生产能力*可变成本)÷设计生产能力(1-销售税金及附加税率)
29．最大可能盈利额R=正常年份总收益-正常年份总成本=设计能力*单价(1-销售及附加税率)-(固定成本+设计能力*单位可变成本)
30.保证利润最小产量=(利润+固定成本)/[产品单价(1-销售锐金及附加)-单位产品可变成本]
31.每年按最大偿还能力偿还：
还清贷款前，税后利润=未分配利润，应付利润=O，盈余公积金=O
还清贷款的当年，未分配利润=该年尚需还款数-折旧费-摊销费
应付利润：税后利润-未分配利润-盈余公积金
还清贷款后，应付利润=税后利润-盈余公积金(未分配利润=O)
32.盈余资金：资金来源-资金运用
33.借款偿还期=(出现盈余年份-开始借款年份)+出现盈余年份应还款额/出现盈余年份可用于还款额
34.资产负债率=负债总额／资产总额x100％
35.流动比率=流动资产总额／流动负债总额×100％
36.资金来源与运用表：资金来源：贷款：建设期分年包括本息
自有资金：包括建设期自有资金，投产期流动资金分年按达产比例分配
回收流动资金：流动资金计最后一年
资金运用：固定资产投资：建设期分年贷款本息
流动资金投资：投产期分年按达产期 比例分配
盈余资金=资金来源-资金运用
[流动资金达产 比例分配计算:投产期第一年631.67*0 9=442.17 达产70％ 投产期第二年631.67(O.9-0.7)=631.67*0.02=1 26 33 达产 90％
投产期第三年：631.67(1-O 9)=631.67*0.01=63.17 达产 100％ ]
37.资产负债表资产:
流动资产总额=流动资产(背景材料)+累计盈余资金(资金来源与运用表)
累计盈余资金：资金来源与运用表最后一年的累计盈余:
累计盈余(资金来源与运用最后一年)-固定资产余值-回收流动资金
在建工程：建设期第一年：第一年自有资金和贷款本息。
建设期第二年：包括第一年自有资金和贷款累计
固定资产净值：投产期第一年：固定资产总额(包括)-无形资产-折旧费第一年后：上一年固定资产净值-折旧费
无形资产净值：逐年扣减无形资产余值负债：流动负债：背景材料
贷款负债：取自还本付息表(分年本息)
资本金：建设期第一年：第一年投入的自有资金
第二年：包括第一年的自有资金总额
投产期第一年：自有资金总额+第一年应摊销的流动资金
第二年：上一年余额+第二年应摊销的流动资金
第三年：上一年余额+第三年应摊销的流动资金
第三年后：以后各年上年余额照抄
累计盈余公积金损益表中盈余公积金分年累计分年填入
累计未分配利润：损益表中未分配利润分年累计分年填入

造价工程师考试部分公式概括
　一、财务评价指标
　　1、全部投资收益率R=（F+Y+D）/I
　　2、自有资金收益率Re=（F+D）/Q
　　3、全部投资利润率R/=（F+Y）/I
　　4、自有资金利润率R/=F/Q注：F：正常年销售利润（销售利润=销售收入—经营成本—折旧费—税金—利息）
　　Y：正常年贷款利息。I：总投资（包括基建投资和流动资金）。 D：折旧费。
　　5、投资收益率=（年净收益）/（项目全部投资）注：项目全部投资=固定资产投资+流动资金投资。
　　6、投资利润率=（税前利润总额）/（投资总额）。
　　7、投资利税率=（税前利润总额+销售税金及附加）/（投资总额）
　　8、资本金利润率=（税后利润）/（资本金）。
　　9、资产负债率=（负债总额）/（资产总额）
　　10、动比率=（流动资产总额）/（流动负债总额）
　　11、速动比率=（速动资产总额）/（流动负债总额）
　　12、借款偿还期=偿清债务年份数-1+（偿清债务当年应付的本息）/（当年可用于偿债的资金总额）
　　13、投资回收期=累计净现金流量现值开始出现正值的年份-1+（上一年累计现金流量现值的绝对值）/（当年净现金流量现值）
　　14、产权比率=（负债总额）/（股东权益）
　　15、有形资产净值债务率=[负债总额/（股东权益-无形资产净值）]*100%
　　16、 已获利息的倍数=（息前税前利润）/（利息费用）
　　17、销售净利率=（净利润）/（销售收入）
18、资产净利率=（净利润）/（平均资产总额）
　　19、净资产收益率=（净利润）/（平均所有者权益）
　　20、 资产负债率=（负债总额）/（资产总额）
　　21、利息备付率=（当期税前利润+当期利息）/（当期应付利息）。注：《计控》
　　22、利息备付率=（税息前利润）/（当期应付利息费用）。注：《相关》注：税息前利润=利润总额+计入总成本费用的利息费用。正常经营的企业，利息备付率应当大于2.
　　23、偿债备付率=（折旧+摊销+全部利息+税后利润）/（当期还本付息额）注：《计控》。
　　24、偿债备付率=（可用于还本付息资金）/（当期应还本付息金额）。注：《相关》。注：可用于还本付息的资金包括：可用于还款的折旧和摊销，成本中列支的利息费用，可用于还款的利润等。当期应还本付息金额包括当期应还贷款本金及计入成本的利息。应大于1.
　　25、 财务内部收益率（FIRR）
　　财务内部收益率是使项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率，财务内部收益率可根据现金流量表中净现金流量采用插值法计算求得：利用：FIRR=i1+[i2-i1]*NPV1/[NPV1+NPV2] .
　　注意：（1）、NPV2要用绝对值。
　　（2）、[i2-i1]要在3%以内，至少要在5%以内。
　　26、净现值率：是项目净现值与项目全部投资现值之比：NPVR=（NPV）/（Ip）
　　27、净年值NAV=[Σ（CI-CO）t（1+ic）-t]（A/P， ic，n）；或 NAV=NPV（A/P，ic，n）
　　二、互斥型方案评价：
　　1、静态评价方法：
　　（1）、增量投资收益率R（2-1）=（C1-C2）/（I2-I1）*100% 注：I2，I1分别是甲乙方案的投资额，C1-C2分别是甲乙方案的经营成本。I2>I1 ；C1< p>
　　2）、增量投资回收期：Pt（2-1）=（I2-I1）/（C1-C2）=（I2-I1）/（A2-A1）注：增量投资回收期小于基准投资回收期时投资大的方案为优选方案，反之投资小的方案为优选方案。
　　（3）、年折算费用：Zj=（Ij）/（Pc）+Cj Zj=（Ij）* （ic）+ Cj Zj__第j方案的年折算费用；Ij__第j方案的总投资；Pc __基准投资回收期；ic__基准投资收益率；Cj__第j方案的年经营成本。
　　（4）、综合总费用：Sj=Ij+ （Pc）*Sj .其中 Sj__第j方案的综合总费用。
　　三、设备租赁的计算：
　　1、设备租赁的净现金流量=销售收入-经营成本租赁费用-税率*（销售收入-经营成本-租赁费用）
　　2、设备租赁的租金的计算主要有附加率法和年金法。
　　（1）、附加率法 R=P*（1+Ni）/N+P*r 式中：P—租赁资产的价格；N—还款期数，可按月、季、半年、年计算；i—与还款期数相同的折现率； r__附加率。
　　（2）、年金法：期末支付：R=P（A/P，I，N）；期初支付：R=P（F/P，I，N-1）（A/F，I，N）
　　四、盈亏平衡分析：
　　B=P*Q-CV*Q-CF-t*Q 其中B—利润；P—单位产品售价；Q—销量或生产量；t—单位产品销售税金和单位产品增值税；CV——单位产品变动成本；CF——固定成本
　　1）、产量表示的盈亏平衡点BEP（Q）=（年固定总成本）/（单位产品销售价格——单位产品可变成本——单位产品销售税金及附加—单位产品增值税）
　　（2）、生产能力利用率表示盈亏平衡点BEP（%）=（盈亏平衡点销售量）/（正常年份销售量）*100%
　　（3）、生产能力利用率表示盈亏平衡点BEP（%）=（年固定总成本）/（年销售收入—年可变成本—年销售税金及附加—年增值税）
　　（4）、用销售额表示的盈亏平衡点销售额BEP（S）=（单位产品销售价格*年固定总成本）/（单位产品销售价格——单位产品可变成本——单位产品销售税金及附加—单位产品增值税）
　　（5）、用销售单价表示的盈亏平衡点BEP（P）=（年固定总成本）/（设计生产能力）+单位产品可变成本+单位产品销售税金及附加+单位产品增值税
　　五、固定资产折旧费估算：
　　① 平均年限法。年折旧率= [1—预计净残值率] 100％/ 折旧年限；年折旧额=固定资产原值×年折旧率
　　②工作量法。
　　单位里程折旧额=原值×（1—预计净残值率）/ 总行使里程年折旧额=单位里程折旧额×年行驶里程每工作小时折旧额=原值×（1—预计净残值率）/ 总工作小时年折旧额=每工作小时折旧额×年工作小时
　　③双倍余额递减法。
　　年折旧率=[2 /折旧年限]100％，年折旧额=固定资产净值×年折旧率实行双倍余额递减法的，应在折旧年限到期前两年内，将固定资产净值扣除净残值后的净额平均摊销。
　　④年数总和法。
　　采用年数总和法是根据固定资产原值减去净残值后的余额，按照逐年递减的分数（即年折旧率，也叫折旧递减系数）计算折旧的一种方法。每年的折旧率是一个变化的分数；分子为每年开始时可以使用的年限，分母为固定资产折旧年限逐年相加的总和（即折旧年限的阶乘）。
　　计算公式为：年折旧率={[折旧年限—已使用年限]/ 折旧年限×（折旧年限+1）／2} ×一100 %年折旧额=（固定资产原值—预计净残值）×年折旧率。
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