1、发票管理审计1.一、相关法规变革及影响二、管理流程及相关岗位职责三、项目实施程序及审计底稿2.发票管理相关法规1993.12发票管理办法财政部令1993第6号中华人民共和国发票管理办法实施细则国税发1993157号2007.7中华人民共和国发票管理办法（修订草案）征求意见稿2010.12关于修改中华人民共和国发票管理办法的决定国务院令第587号中国人民共和国发票管理办法实施细则国家税务总局令第25号国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告 国家税务总局公告2011年第7号 3.新法变化主要内容1、增加了“缴销发票”的管理；2、开具发票，只认可税务机关认可的发票专用章，财务章无效；3、细化了
2、发票的违法情形；4、明确了未按照规定领购、开具、取得、保管、接受检查的具体内容；5、丢失发票或者擅自损毁发票的，列入违法行为；6、增加了对“开具与实际经营业务情况不符的发票”的处罚，开具与收取方式同责；7、加大了处罚力度。制度对应4.审计依据一、中华人民共和国发票管理办法二、公司制度汇编第五章财务管理制度03发票管理规定三、门店零售发票开具指导手册5.发票管理流程6.发票管理员的岗位职责1、保管责任，不得丢失；（是否定期盘点、空白发票是否进保险箱）2、台账进销存登记是否完整规范；（1、领用人员为门店指定人员，是否与备案一致；2、开票人员是否为门店指定人员，门店发票管理员不得是开票员。）3、发票
3、缴销回笼复核；（检查收回的发票内容是否符合开票须知要求，收回的废票是否联次完整，抽验缴销金额统计是否正确等）4、合理控制领用数量，盘点发票数量是否正确；5、对开票员进行业务指导与监督。7.开票员的岗位职责1、发票领用后，开票员应进行发票台账登记；2、是否经过专门的发票管理制度及规范方面的培训；3、开票员休息或临时离开岗位，须与代班人员办理交接手续，并对代班人做好业务指导和监督工作，确保代开发票正确、合法；4、开票是否符合开票须知、是否明确开票依据、是否遵守法律、法规及公司发票管理制度；5、发票缴销回笼时，需对发票数量、开票金额、作废发票、红字发票等进行统计核对；6、开票员下班后，对个人名下的发票进行妥善保管。8.审计流程A、发票控制环境B、发票日常管理流程C、风险判断与控制9.审计底稿编写数据统计汇总10.讨论：对于手工发票，如何更好的管理与控制，避免虚开？11.一、对于攒小票，累计金额较大的开票，需提交主管级，审核小票及开票金额。（总台人员不能随意开票）二、对于开票频次过高，金额较大的客户，进行重点关注。三、有开票冲账嫌疑的客户，发票内容开具体商品内容。四、避免及减少手工发票（逐笔开具的机打发票）12.谢谢大家！13.
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