南昌市湾里区国家税务局普通发票管理.doc

南昌市湾里区国家税务局普通发票管理
工作各部门职责

第一条 为了进一步做好普通发票管理工作，明确各部门工作职责和工作要求，充分发挥以票管税作用，根据《南昌市国家税务局关于进一步明确县区局发票管理部门工作职责的意见》（洪国税发[2005]250号）及《南昌市国家税务局转发〈江西省国家税务局关于进一加强普通发票管理的意见〉的通知》（洪国税发[2006]38号）的文件精神，结合我局工作实际，制定本办法。
第二条 办税服务厅普通发票管理工作职责
办税服务厅主要负责系统内普通发票使用计划的制定、上报、领购、保管、调拨、发售、核算及其它日常管理工作；负责发票库房的安全管理工作。具体工作职责如下：
（一）负责CTAIS发票管理模块普通发票发售工作。
（二）负责发票计划的上报，按规定程序核发《发票领购簿》和确定发票发售的种类，正确及时地录入领购单位的信息。
（三）负责发票的领购和入库工作，领购发票时应做到专人专车，确保发票运输安全；入库要求分门别类，票号准确。录入时仔细认真，并按要求进行核对；发售发票时，应按规定的限量和票号顺序发放，要求程序规范，手续完备。
（四）负责“交（验）旧购新”管理方式纳税人已使用发票的审核缴销以及变更、注销税务登记纳税人发票的缴销，负责对纳税人存在的发票涂改、填开不规范等发票违章行为的处理。在发票缴销过程中发现纳税人存在转借、代开、丢失、流失、被盗等发票违章问题时应及时移交税源管理科处理。
（五）负责为小规模纳税人代开普通，做到手续健全，资料齐全，程序合法。
（六）负责每月对发票库存情况进行盘点，对发票的领购、发售、结存的情况进行核对，做到帐实、帐表、帐帐相符，并确保金税工程数据与CTAIS数据一致，按月产表产帐。对数据不一致的，查明原因，及时处理。
（七）负责发票使用资格的受理和出件及发票领购簿的发放工作，负责纳税人普通发票票种核定申请的受理，负责纳税人调整发票数量及限额申请的受理。
（八）负责“双奖”活动过程中有奖发票中奖奖金和举报奖金的发放工作。
（九）负责发票库房的安全工作。确保库房内配备的防潮、灭火、防霉、防鼠、防蛀等设备能够正常使用，线路、设备处于良好状态，库房安全设备齐全无损坏。
第三条 征收管理科普通发票管理工作职责
（一）征收管理科负责普通发票的使用管理（包括非正常户和注销户发票的管理），制定普通发票管理制度。
（二）负责普通发票同城通购通缴业务和普通发票“双奖”活动的推行，设立普通发票违章举报电话，受理消费者对纳税人发票违章行为的举报并做好登记，对受理的发票违章举报情况移交税源管理科进行查处。
（三）负责普通发票面额与核定税额挂钩的审批。
（四）负责普通发票代开的管理；
（五）负责对纳税人初次申请普通发票票种核定的审批，收购统一发票、废旧物资销售统一发票及增值税普通发票除外；
（六）负责对纳税人申请变更普通发票领用数量及变更发票版本面额的审批，收购统一发票、废旧物资销售统一发票及增值税普通发票除外；
第四条 税政法规科普通发票管理工作职责
（一）负责可抵扣收购普通发票的管理和审批，可抵扣收购普通发票是指收购统一发票；
（二）负责废旧物资销售统一发票的管理和审批；
（三）负责增值税普通发票的管理和审批；
第五条 税源管理科普通发票管理工作职责
税源管理科主要负责纳税人发票的领、用、存、缴销情况的核查工作，以及发票违章行为的查处工作。具体工作职责如下：
（一）负责对纳税人领购使用普通发票的核查。对未按规定领购使用普通发票的纳税人，责令限期改正，提高纳税人领购使用发票户面及数量。
（二）负责对纳税人开具、保管发票情况进行核查；
（三）负责对纳税人未按照规定期限缴销发票情况进行责令限期改正，并按规定作出处罚决定；
（四）负责对纳税人初次申请普通发票票种核定的调查、初审；
（五）负责对纳税人申请变更发票领用数量及变更发票版本面额的调查、初审；
（六）负责对纳税人违反发票管理规定转借、代开、丢失、流失、被盗等发票问题的核查和处理，包括消费者举报和异地发函协查（涉及偷税或另有规定除外）。
（七）负责为纳税人提供发票缴销在规定时间内履行的提醒服务。
第六条 在对普通发票票种核定及发票领用数量和发票版本面额变更的审批过程中，纸质文书与CTAIS系统中电子文书应同步流转，不得只有纸质文书流转，或只有电子文书流转，并且纸质文书与电子文书的审批意见必须一致。
第七条 普通发票的审批涉及征收管理科和税政法规科，税源管理科在传递普通发票审批纸质与电子文书时，应当根据所审批普通发票的种类，来正确选择所要传递的审批部门：审批的普通发票为收购统一发票、废旧物资销售统一发票、增值税普通发票以外的其他普通发票的，应传递给征收管理科进行审批；审批的普通发票为收购统一发票、废旧物资销售统一发票、增值税普通发票的，或者收购统一发票、废旧物资销售统一发票、增值税普通发票与其他普通发票同时申请审批的，应传递给税政法规科进行审批。
第八条 实行定期定额征收的个体工商户（简称为“双定个体户”，下同）纳税定额与使用票种版面挂钩制度，月核定税额2000元以上（含，下同）的，使用万元版剪裁普通发票；月核定税额500－2000元的，使用千元版剪裁普通发票；月核定税额500元以下及未达起征点的，使用百元版剪裁普通发票。由于目前工业产品销售发票目前只设置了万元版和十万元版，因此，个体工商户纳税定额与使用票种版面挂钩制度目前只适用于从事工业生产以外的双定个体户，从事工业生产的双定户暂无法执行该制度，待以后设置了小版面票种再通知执行。
第九条 各部门在初审、审批双定个体工商户普通发票版面时，必须严格按照第八条规定进行初审和审批，不得擅自扩大审批普通发票版面。
第十条 个体工商户验旧普通发票时，必须按开具时间分月填报开具金额，写在发票封面上，办税服务厅在受理验旧时，应严格审核纳税人是否按规定填报，否则，不得进行验旧，应退回纳税人重新填报。
第十一条 办税服务厅验旧个体工商户普通发票时，应将验旧发票开具金额按开具时间分月录入CTAIS系统中，不得录入一笔汇总金额。
第十二条 双定个体工商户开具发票金额超过核定营业额的，视情况补税：达到增值税起征点的双定个体工商户，月实际开具发票金额超过其核定营业额20%的，对该超过部分按其征收率补征增值税；未达到增值税起征点的双定个体工商户，月实际发票开具金额超过其核定营业额20%的，且发票开具金额达到增值税起征点的，对发票开具金额全部补征增值税。
第十三条 办税服务厅和税源管理科暂收留纳税人普通发票进行审核的，必须在纳税人验旧时间后30日内审核完并退还给纳税人。
第十四条 该办法自印发之日起实行。

二○○八年七月二十七日