财务报表分析练习.doc

第一章 财务分析概论
一、单项选择题
1、（P1）财务分析是企业相关利益主体以企业 为依据对企业相关业绩及其他情况的分析（ ）
A、总账和分类账 B、记账凭证
C、财务报告及其他资料 D、相关合同
2、（P8）当前我国的财务报告基本可以分（ ）
A、会计报表和非会计业务报表
B、总账报表和明细账报表
C、会计报表和报表附注
D、以上都不对
3、（P19）通过主要项目或指标值变化的对比，确定出差异，分析和判断企业经营及财务状况的方法是指（ ）
A、比较分析法 B、比率分析法
C、因素分析法 D、趋势分析法
4、（P19）在比较分析法中，可以进一步说明变动程度是 （ ）
A、绝对数比较 B、相对数比较
C、垂直比较 D、水平比较
5、（P23）下列财务分析法使用最为普通的是（ ）
A、比率分析法 B、比较分析法
C、因素分析法 D、趋势分析法
6、（P23）在实际分析中，比较常见的构成比率分析是（ ）
A、共同比财务报表 B、相关比率分析
C、动态比率分析 D、静态比率分析
7、（P26）通过顺序变换各个因素的数量来计算各个因素的变动对总的经济指标的影响程度的方法是（ ）
A、比较分析法 B、因素分析法
C、比率分析法 D、趋势分析法
8、（P27）为了了解企业财务状况的发展趋势，应当使用的方法是 （ ）
A、比较分析法 B、比率分析法
C、差异分析法 D、发展能力分析
二、多项选择题
1、（P9）企业财务信息的主要用户有 （ ）
A、债权人 B、投资人
C、政府 D、企业本身
E、潜在的投资人
2、（P16）一般认为，财务分析的基本程序包括（ ）
A、确立分析目标，明确分析内容
B、收集分析资料
C、确定分析基准
D、选择分析方法
E、做出分析结论，提出相关建议
3、（P19）财务分析最常用的基本方法包括（ ）
A、比较分析法 B、比率分析法
C、因素分析法 D、趋势分析法
E、沃尔评分法
4、（P19）比较分析法按照比较对象形式的不同可以分为（ ）

A、绝对数比较 B、相对数比较
C、百分比变动比较 D、交叉比较
E、趋势比较
5、（P23）比率分析法主要包括（ ）
A、构成比率分析 B、相关比率分析
C、绝对数分析 D、百分比变动比较
E、因素分析法
三、简答题
1、（P9）企业的财务信息一般有哪些用户？它们各有什么样的信息需求？
答：企业的财务信息用户有：投资人、债权人、各级政府和企业本身四个方面。这些用户的信息需求既有共同的一面，又各有侧重的一面。
投资人最关心的信息是投资安全和投资收益，主要是投入资金的回报率，包括资本金收益率、股东权益报酬率、普通股每股收益率。
债权人最关心的信息是债权的安全和债权收益，包括贷款到期的收回和利息的按期偿付，主要指标是流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率，以及企业的收益能力等。
各级政府包括国民经济综合管理部门，为了宏观控制、管理和决策，也需要了解企业各个方面的财务信息。
企业本身为了企业的经营决策、管理决策和近期、远期的发展，也需要了解和掌握大量的财务信息。
四、计算题
1、（P27）某企业资产负债表资料如下：（单位：万元）
项目
2005年
2006年
2007年
销售收入
1800000
1980000
2070000
现金
50000
65000
48000
应收账款
300000
345000
405000
存货
600000
660000
69000
流动负债
400000
440000
520000
要求：（1）将上述资料以趋势百分比表示，以2005年为基期，采用定比动态比率计算并进行分析。
（2）采有环比动态比率计算并进行分析。
解：
项目
2005年
2006年
2007年
销售收入
100
110
115
现金
100
130
96
应收账款
100
115
135
存货
100
110
115
流动负债
100
110
130
通过以上数据表明该公司销售收入逐年稳定增长，应收账款也逐年增长，但现金水平大幅下降，该公司应收账款收账速度减缓。流动负债增加的幅度比销售收入及流动资产更高，其主要原因可能是该公司现金状况不良，导致负债有拖欠现象，流动负债余额增加。（P27）

第二章 资产负债表解读
一、单项选择题
1、（P29）反映某一会计主体在某一特定时点财务状况的财务报表是（ ）
A、资产负债表 B、损益表
C、现金流量表 D、财务状况变动表
2、（P30）交易等金融资产持有的目的是为了近期内出售获利，所以交易性金融资产的计价方式是（ ）
A、历史成本法 B、公允价值法
C、预期收益法 D、加权平均法
3、（P35）对于企业持有的对于公司的投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价公允价值不能可靠计量的长期股权投资，企业应当采用 核算（ ）
A、市价法 B、权益法
C、成本法 D、加权法
4、（P43）对于短期借款的偿还主要的保障是企业的 （ ）
A、资本结构 B、偿债期限
C、流动资产 D、权益乘数
5、（P47）预计负债来自于（ ）
A、或有事项 B、应付账款
C、未来交易 D、短期负债
6、（P52）资产负债表中所有者权益项目排列的依据是（ ）
A、权益的顺序 B、偿还的紧迫性
C、稳定程度 D、流动性
7、（P70）企业各项资本的构成及其比例关系是指 （ ）
A、资产结构 B、资本结构
C、负债结构 D、所有者权益结构
8、（P70狭义的资本结构指（ ）
A、债务结构 B、所有权结构
C、债务与所有者权益之间的比值
D、资产、负责、所有者权益三者之比
9、（P71）下面融资方式中，财务风险较高的是（ ）
A、企业内部融资 B、负债融资
C、外部股权融资 D、以上三种方式不具有可比性
10、（P72）在保守型资产风险结构的企业中（ ）
A、风险资产比重高 B、面临的风险大
C、资产利润率低 D、资产利润率高
二、多项选择题
1、（P29）下列属于货币资金的是（ ）
A、库存现金 B、银行存款
C、其他货币资金 D、预收款项
E、货款
2、（P30）企业保持一定货币资金的动机主要有（ ）
A、交易动机 B、预防动机
C、投资动机 D、应对宏观调控动机
E、支付动机
3、（P30）决定企业持有货币资金的数量的因素有（ ）
A、企业规模 B、所在行业特性
C、企业融资能力 D、企业负债结构
E、企业营运能力
4、（P31）对应收账款质量的判断应当从以下方面分析（ ）
A、应收账款的数量 B、应收账款的账龄
C、应收账款的债务人分布 D、坏账准备的计提
E、真实性
5、（P43）下列选项属于流动负债的是（ ）
A、短期借款 B、应付账款
C、预收账款 D、应交税费
E、预计负债
6、（P48）或有负债被确认为预计负债的条件包括 （ ）
A、该义务是企业承担的过时义务
B、该义务是企业承担的现时义务
C、债权人能够明确
D、履行该义务很可能导致经济利益流出企业
E、该义务的金额能够可靠地计量
7、（P49）与流动负债相比，长期负债具有的特点是（ ）
A、偿还期限较长 B、偿还金额较大
C、利息率高 D、可以贴现
E、流动性强
8、（P53）留存收益包括（ ）
A、企业盈余公积 B、应付股利
C、未分配利润 D、优先股股利
E、资本公积
9．（P67）资产负债表结构中最重要的是（ ）
A．资产结构 B．资本结构
C．所有者权益结构 D．负债结构
E．收入结构
10．（P70）企业资本结构的影响因素有（ ）
A．企业面临的筹资环境 B．资本成本与融资风险
C．企业生命周期 D．行业因素
E．获利能力和投资机会
11．（P72）企业资本结构的类型有（ ）
A．开放型资本结构 B．保守型资本结构
C．适中型资本结构 D．风险型资本结构
E．封闭型资本结构
三、简答题
1．（P38）简述在固定资产质量分析时，应当注意什么样的问题。
答：固定资产质量分析时，应当注意以下方面：
（1）应当关注固定资产规模的合理性
企业固定资产代表了生产能力的强弱，但是并非固定资产数量越大越好，超量的固定资产占押企业资金，而且不能短期内变现，造成企业转产固难；再有，固定资产的数量与行业之间有很大关系。
（2）固定资产的结构
企业持有的固定资产并非完全生产所需，还有相当数量的非生产用固定资产，以及生产中不需用的固定资产。
（3）固定资产折旧政策
固定资产的价值与其技术水平直接相关，具有同样用途的固定资产，如果在技术上有差距，则价值间的差距将非常明显，财务分析人员应当分析企业哪些固定资产受技术进步的影响较大，是否应当采用加速折旧，企业折旧的计提是否充分等等。
2．（P54）简述比较资产负债表分析的定义及比较的方式。
答：比较资产负债表分析是将连续若干期间的资产负债表数额或内部结构比率进行列示，用以考察企业财务状况的变化趋势。比较的方式非常简单，就是资产负债表连续期间的金额并列起来，分析者观察和比较相同项目增减变动的金额及幅度，把握企业资产、负债和所有制权益的变动趋势。
3．（P71）简述在企业的成长期和成熟期，企业的资产结构会发生怎样的变化？
答：在企业生命周期的四个阶段，企业的资本结构会发生对应的变化。在企业成长期，企业的迅速扩张需要大量的外部资金，企业会更多的依赖于银行等金融中介，因而债务融资比率较高，随着公司财富的不断积累，必然用成本较低的内部资金来替代外部资金，从而降低债务融资比率。另一方面，成熟企业一般更偏好于风险较低的投资项目，这使企业的经营风险降低，使债权人的资产更有保障，降低了债务融资的代理成本，因而处于成熟期的企业会有较低的债务融资比率。
四、计算题
1．（P54）资料：某企业简化的资产负债表如下：
资产负债表（简表） 单位：万元
项目
1998年12月31日
1999年12月31日
流动资产：
速动资产
存货
固定资产
减：累计折旧
资产总计

1750
2000
11000
1935
12815

1500
2250
2940

13310
负责：
流动负债
长期负债
所有者权益
实收资本
公积金
未分配利润
负责及所有者权益合计

2325
910

2500
1155
5925
12815

880
1225

2500
1480
7225
13310
要求：（1）编制该企业比较资产负债表。
（2）对该企业的财务状况作简要评价。
1解：
项目
1998年
12月31日
1999年
12月31日
增加（减少）
金额
百分比（%）
流动资产：

速动资产
1750
1500
－250
－14.3
存货
2000
2250
250
14.3
固定资产：
11000
12500
1500
13.6
减：累计折旧
1935
2490

资产总计
12815
13310
495
3.9
负债：

流动负债

880
－1445
－62.2
长期负债
2325
1225
315
34.6
所有者权益
9101

实收资本

2500

公积金
2500
1480
325

未分配利润
1155
7225
1300
28.1
负债及所有者权
5925
13310
495
21.9
益合计
1281

3.9
评价：（1）总资产有所增加，但增加幅度不大。
（2）固定资产增加较快，是总资产增加的主要原因。
（3）存货有较快增长。
（4）速动资产有所下降，但速动比率趋好，说明1999年企业短期偿债能力较强。
（5）流动负债急剧减少，长期负债增加较多，可能是用长期负债归还了部分流动负债。
（6）实收资本未发生变化。
（7）公积金和未分配利润均有较大增加，说明企业经营积累增加。（P54）
2．（P67）资料：某公司主要资产项目的比重如下表所示：
主要资产项目
期初比重（%）
期末比重（%）
货币资金
6．0
7．8
短期投资
8．9
1．9
应收账款
3．2
2．2
存货
16．6
16．5
长期投资
2．8
2．7
固定资产
56．1
64．3
无形资产和长期待摊费用
6．4
4．6
合计
100
100
要求：根据上述资料，对该公司资产结构变动进行分析评价。
答：该公司的短期投资、应收账款和存货的比重均有所下降，导致流动资产比率的降低，从而使非流动资产中的固定资产比重大幅度上升。流动资产中，货币资金比重有所上升，说明公司的资产变现能力及抵御风险的能力增强，但其机会成本也必然增加短期投资的大幅度降低，说明公司整体流动资产变现能力有所减弱，资产的风险性增大。因此可以说，该公司的流动资产项目结构变动不够理想。非流动资产中，流动性最强而且唯一能直接带来收益的资产是长期投资，而其比重也有所下降，尽管下降幅度不大，也对非流动资产的内部结构造成了不良影响，固定资产比重的大幅度上升，并非全部是由于无形资产和长期待摊费用比重的下降，而是包含了部分流动资产的转移，这也说明公司总资产的变现能力下降，资产风险增强。（P67）
五、分析题
1．某公司近三年的资产负债表如下：
（单位：千元）
项目
2000年
2001年
2002年
现金
561
387
202
应收账款
1963
2870
4051
存货
2031
2613
3287
流动资产合计
4555
5870
7540
固定资产净值
2581
4430
4364
资产合计
7136
10300
11904
应付账款
1862
2944
3613
预提费用
301
516
587
短期费用
250
900
1050
流动负债合计
2413
4360
5250
长期负债
500
1000
950
股东权益
4223
4940
5704
负债和股东权益合计
7136
10300
11904
通过编制共同比资产负债表，评估公司财务状况的发展趋势。
解：共同比资产负债表：
项目
2000年（%）
2001年（%）
2002年（%）
现金
7．9
3．8
1．7
应收账款
27．5
27．8
34
存货
28．4
25．4
27．6
流动资产合计
63．8
57
63．3
固定资产净值
36．2
43
36．7
资产合计
100
100
100
应付账款
26．1
28．6
30．4
预提费用
4．2
5．0
4．9
短期费用
3．5
8．7
8．8
流动负债合计
33．8
42．3
44．1
长期负债
7．0
9．7
8．0
股东权益
59．2
48
47．9
负债和股东权益合计
100
100
100
通过以上表的分析，表明相对其他流动资产和总资产，现金显著减少。固定资产在2001年增加，但在2002年又下降，这表明公司在2002新购买的固定资产价值小于固定资产折旧数。至于融资方面，由于股东权益几年来没有上升，所以公司负债比例不得不相应增加。而且随着应付账款百分比的不断增加，商业信用也成为一种融资手段。
2．某公司2006年和2007年资产负债表资料如下：（单位：万元）
项目
2006年
2007年
项目
2006年
2007年
货币资金
5000
7760
短期借款
280
2350
应收票据
120
350
应付票据
170
166
应收账款
600
852
应付账款
260
446
预付账款
250
316
预付账款
200
360
存货
2200
1374
长期借款
1600
1700
长期股权投资
1000
1080
股本
6000
6000
固定资产净值
3200
7550
盈余公积
2000
4010

未分配利润
1860
4250
资产合计
12370
19282
合计
12370
19282
编制该公司的定比趋势资产负债表，进行分析。
解：
项目
2006年（%）
2007（%）
货币资金
100
155.2
应收票据
100
291.7
应收账款
100
142
预付账款
100
126.4
存货
100
62.45
长期股权投资
100
108
固定资产净值
100
235.9
资产合计
100
155.88
短期借款
100
839.29
应付票据
100
97.65
应付账款
100
171.54
预收账款
100
180
长期借款
100
106.25
股本
100
100
盈余公积
100
200.5
未分配利润
100
228.49
负债和所有者权益合计
100
155.88

第三章 利润表解读
一、单项选择题
1．（P74）企业会计核算的计账基础是（ ）
A．营业成本原则 B．收付实现原则
C．权责发生制 D．完整性原则
2．（P75） 是企业创造利润的核心，最具有未来的可持续性。（ ）
A．营业收入 B．营业成本
C．投资收益 D．每投收益
3（P78）以下属于销售费用的是（ ）
A．公司经费 B．工会经费
C．审计费 D．广告费
4．（P85）以下不属于财务费用的是（ ）
A．计入固定资产的利息费用
B．不应计入固定资产的利息费用
C．金融机构的手续费
D．汇兑损失
5．（P81）按照 原则要求，企业应当对绝大部分资产计提减值。（ ）
A．完整性 B．重要性
C．谨慎性 D．可比性
6．（P83）下列项目中不属于营业外支出的是（ ）
A．处置固定资产净损失
B．出售固定资产净损失
C．无形资产摊销
D．损赠支出
7．（P84）每股收益核算的是 每持有一股所能享有的企业利润或需承担的企业风险。（ ）
A．普通股股东 B．优先股东
C．普通股股东和优先股股东 D．外资股股东
8．（P87）在比较利润的基础上，可以进一步通过 来了解企业连续期间的经营成果，同时可以观察企业收入费用指标在一定时间内的变动趋势、变动方向和变动速度。（ ）
A．比较分析 B．比率分析
C．定比趋势分析 D．环比趋势分析
二、多项选择题
1．（P74）通过观察利润表，可以（ ）
A．了解企业在一定期间内的收入状况
B．了解企业在一定期间内的成本费用状况
C．判断企业的盈利能力
D．判断企业的利润来源
E．了解有关营业外收支的状况
2．（P75）在分析营业收入时，需要注意的问题有（ ）
A．企业营业收入确认的具体标准
B．企业营业收入的品种构成
C．企业营业收入的区域构成
D．企业营业收入中来自于关联方的比重
E．行政手段造成的收入占企业收入的比重
3．（P75）在确认销售商品收入时，需要满足的条件有（ ）
A．已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方
B．企业不再对已售出的商品实施有效控制，也不再具有继续管理权
C．收入的金额能够可靠地计量
D．相关的经济利益很可能流入企业
E．相关成本能够可靠计量
5．（P77）下面对企业营业收入的品种构成说法正确的是（ ）
A．产品或服务的品种是否适合市场的需要，对企业发展至关重要
B．产品或服务的品种构成应以稳定为主
C．对企业营业收入的品种构成的分析方法一般是计算比较各经营品种的收入占全部营业收入的比重
D．对营业收入的品种构成的分析可以观察企业的产品和服务是否与市场的需求一致
E．企业产品品种的变化也反映了企业发展战略的变化
6．（P82）分析人员在分析公允价值变动净损益时，关键要注意（ ）
A．企业获取的相关资产的公允价值是否合理
B．企业是否将不适合使用公允价值计量的资产或负债划分为此类
C．企业在出售相关资产或偿付相关负债后，是否对前期发生的公允价值变动损益计入营业外收支
D．企业在出售相关资产或偿付相关负债后，是否将前期发生的公允价值变动损益计入营业外收支
E．企业获取的相关资产的公允价值是否始终按成本计价
7．（P90）利润表趋势分析的局限性是（ ）
A．分析存在片面性 B．难以判断分析重点
C．没有考虑重要性原则 D．缺乏客观性
E．过于注重形式
三、简答题
1．（P78）在对营业成本进行质量分析时，应当注意什么？
答：在对营业成本进行质量分析时，需要注意以下几点：
（1）关注企业存货发出的方法及其变动。企业日常存货的发出方法为先进先出法、加权平均法、移动平均法和个别认定法。如果企业采用计划成本法，应关注企业所制定的计划成本是否符合实际。
（2）应检查企业营业收入与营业成本之间的匹配关系，企业是否存在操纵营业成本的行为。例如是否存在应本期确认的成本而延期确认，或应后期确认的成本而本期提前确认的情况；企业是否随意变更成本计算方法，导致成本数据人为波动等。
2．（P89）简述在进行利润趋势分析时，应注意什么问题。
答：在进行利润表趋势分析时，还应注意下述几个问题：第一，如果可以取得详细的资料，应进一步分析企业营业收入的变化原因，是因为企业产品销售价格的变动，还是销售数量的变化，进而可以依据企业所占有的市场份额来分析企业未来竞争力的发展状况；第二，应注意企业主营业务成本的变化原因，是因为原材料的价格变动还是其他原因。如果能够获得进一步的资料，应进行成本分解，以判断成本变动原因；第三，定比报表的一个共同缺陷是难以看出哪个项目更加重要，原因在于每个项目的基数都是100，分析人员只能判断每个项目的在分析期间内的变动方向和大小，但是某些金额较小的项目，往往在此种分析中会产生引人注目的变化，而这些小金额的项目在分析整体中一般是不重要的。所以使用定比报表的趋势分析应与比较报表分析相结合。
四、计算题
1．（P85）资料：下面列示了某公司三年利润表资料：
单位：万元
项目
2005年
2006年
2007年
产品销售收入
280
370
340
减：产品销售成本
190
276
340
产品销售费用
13
22
31
产品销售税金及附加
-
-
-
产品销售利润
77
72
44
加：其他业务利润
0．6
1．7
4．6
减：管理费用
34
34
50
财务费用
4．6
3．6
3．5
营业利润
39
36．1
-4．9
加：投资收益
0
0．5
1．1
营业外收入

0
0．09
0．3
减：营业外收入
0
1．9
0．1
利润总额
38．1
34．79
-3．6
减：所得税
11
10．79
0
净利润
27．1
24
-3．6
要求：（1）计算产品销售利润，净利润增减差异变动百分比。
（2）简要分析本公司净利润增减变动的原因。
解：（1）06年较05年销售利润增减变动差异=72－77=－5（万元）
差异变动百分比为－5/77×100%=－6.49%
同理可求07年比06年销售利润增减变动差异为－28万元
差异百分比为－38.89%
06年较05年净利润增减变动差异=24－27.1=－3.1(万元)
差异变动百分比为－3.1/27.1×100%=－11.44%
同理可求07年比06年净利润增减变动差异为－27.6(万元)
差异变动百分比为－27.6/24×100%=-115%
（2）分析：该公司销售业务而言，三年来呈现滑坡趋势,可以看出，净利润的大幅度下滑首先与销售利润下降有关，07年较06年销售净利润下降28万元，下降38.89%，这主要是由于销售成本和销售费用每一年都比上一看年有较大幅度增加所致。净利润下降其次与管理费用有关，07年管理费用猛升导致当年利润下降幅度超过销售利润下降幅度的主要原因；营业以外的各项目虽然变化趋势非常看好，但终究不是“重头戏”，因此公司的利润走势是令人担忧的，必须认真分析费用成本上升的原因，加强成本管理。(P85)
2．（P90）某股份有限公司简化的比较利润表如下：
2006年及2007年利润表 单位：元
项目
2007年
2006年
销售收入
600000
500000
销售成本360000
320000

销售毛利240000
180000

营业费用170000
150000

净利润70000
30000

要求：编制该股份有限公司的共同比利润表，并作简要评价。
解：
某股份有限公司共同比损益表 单位：元
项目
2007年
2006年
销售收入
100%
100%
销售成本
60%
64%
销售毛利
40%
36%
营业费用
28.33%
30%
净利润
11.67%
6%
分析：该公司2007年的费用及成本项目比重均略有下降，从而使销售毛利及净利润均有所上升。可见，该企业有关项目的变化都是有利的。（P90）
五、分析题
1．（P86）某公司2000~2003年的销售收入和净利润数据如下：
项目
2000年
2001年
2002年
2003年
销售收入
2250
2500
2500
2916
净利润
225
250
200
350
要求：编制销售收入和净利润趋势分析表（以2000年为基年），并计算结果进行分析。
解：
项目
2000年
2001年
2002年
2003年
销售收入
100%
111.11%
111.11%
129.62%
净利润
100%
111.11%
88.89%
155.56%
该结果表明：表2000年~2003年期间，总的趋势是销售收入和净利润都在逐步增长，而且净利润的增长率超过了销售收入的增长率。2001年净利润与销售收入增长率持平，但2002年销售收入增长，但净利润下降，说明成本可能增加。（P88）

第四章 现金流量表解读
一、单项选择题
1．（P93）反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表是（ ）
A．资产负债表 B．利润表
C．损益表 D．现金流量表
2．（P93）现金流量表的编制基础是（ ）
A．现金 B．现金等价物
C．营运资金 D．库存现金
3．（P93）下列项目中不属于现金流量表中“现金”的是（ ）
A．银行存款 B．长期债券投资
C．银行汇票存款 D．银行本票存款
4．（P96 意味着企业生产经营比较正常具有“自我造血”功能。（ ）
A．功能活动现金流量小于零
B．经营活动现金流金流大于零
C．经营活动现金流量等于零
D．以上都不对
5．（P97）企业现金产生的源泉是（ ）
A．股东投资
B．销售商品、提供劳务收到的现金
C．银行贷款
D．争取上市
6．（P98）不能在“其他与经营活动有关的观念”中得到反映的是（ ）
A．销售商品的收到的现金
B．罚款收入
C．经营租贷收到的租金
D．以上都不是
7．（P99）不能在“支付的其他与经营活动有关的现金”中得到反映的是（ ）
A．罚款支出 B．差旅费
C．保险费 D．运输费
8．（P103）企业在现金流量表附注中披露将净利润调节和经营活动现金流量的信息时，主要采用的是（ ）
A．间接法 B．直接法
C．比较法 D．差额法
二、多项选择题
1．（P93）通过现金流量表，会计信息使用者可以评估企业（ ）
A．未来会计期间产生净现金流量的能力
B．偿还债务及支付企业所有者的投资报酬的能力
C．利润与经营活动所产生的净现金流量发生差异的原因
D．未来会计期间市场扩展能力
E．会计年度内影响或不影响现金的投资活动和筹资活动
2．（P94）编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有（ ）
A．直接法 B．比较法
C．差额法 D．成本法
E．间接法
3．（P97）下列各项中，属于经营活动产生的现金流量的有（ ）
A．取得投资收益收到的现金
B．支付的所得税
C．分配股利、利润或偿付利息支付的现金
D．收到的出租固定资产租金
E．购买商品、接受劳务支付的现金
4．（P99）下列属于企业投资活动的是（ ）
A．对外股权投资 B．向股东分配
C．对外债权投资 D．固定资产投资
E．购买相关技术
5．（P100）下列事项属于投资活动产生的现金流量的有（ ）
A．短期股票投资所支付的现金
B．购入长期债券所支付的债券溢价
C．固定资产交付使用前的利息支出
D．支出固定资产的清理费
E．收到的出租固定资产租金
6．（P101）财务分析人员对于筹资活动现金流量整体质量分析包括（ ）
A．筹资活动现金流量大于零
B．筹资活动现金流量小于零
C．筹资活动现金净流量等于零
D．筹资活动现金净流量占总资产比重
E．筹资活动现金净流量占有者权益比重
7．（P102）下列各项中属于筹资活动产生的现金流量的有（ ）
A．分配股利、利润或偿付利息支付的现金
B．经营租赁支付的现金
C．吸收投资收到的现金
D．偿还债务支付的现金
E．处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
8．（P103）为了得到企业经营活动现金净流量，下列选项中涉及到的有（ ）
A．资产减值准备 B．无形资产摊销
C．待摊费用减少 D．公允价值变动损失
E．投资损失
9．（P111）现金流量结构分析包括（ ）
A．现金流入流出结构分析 B．现金流入结构分析
C．现金流出结构分析 D．现金流入结构变动分析
E．现金流出结构变动分析
三、计算题
1．（P97）某公司2005年有关资料如下：本期主营业务收入为1250万元；应收账款的年初数为320万元，年末数为200万元；预收账款的年初数为100万元，年末数为150万元，请计算该公司“销售商品、提供劳务收到的现金”项目金额。
解：“销售商品、提供劳务收到的现金”项目：
1250×（1+17%）+（320－200）+（150-100）=1632.5（万元）（P97）
2．（P98）某公司本期发放的职工工资总额为100万元，其中生产经营及管理人员的工资70万元，奖金15万元；在建工程人员的工资12万元，奖金3万元。工资及奖金全部从银行提取现金发放。为建造固定资产，本期以银行存款购入工程物资100万元，支付增值税17万元，请计算该公司“支付给职工以及为职工支付的现金”和“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目金额。
解：“支付给职工以及为职工支付的现金”项目：
70+15=85（万元）
“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目：
100+17+12+3=132（万元）（P98）
四、分析题
1．（P108）资料：如新公司2005~2007年现金流量情况如表：
单位：万元
项目
2005年
2006年
2007年
经营活动产生的现金流量净额
4200
6400
6800
投资活动产生的现金流量净额
-3800
-45