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基基础财务知知识分享分享讲解人：xxx1.目目录 u 一 日常财务问题解析u 二 基础财务知识讲解u 三 报销流程及要求2.一、税一、税务的的资格格认定定税务认定资格的纳税人分两种：1.一般纳税人2.小规模纳税人两种纳税人认定标准：类型生产货物或提供应税劳务货物批发或零售“营改增”应税服务小规模纳税人50万元80万元500万元一般纳税人50万元80万元500万元纳税人税人3.请输入您要的内容请输入您要的内容请输入您要的内容请输入您要的内容二、两种二、两种纳税人的区税人的区别最专业的演示，其实是看见最好的自己。两种纳税人所适用的税率：行业纳税人施工行业（老项目）税率服务行业税率施工行业（营改曾）税率商品销售税率发票类型能否抵扣小规模纳税人3%3%3%3%普票不能一般纳税人3%6%11%17%普票专票不能能小规模与一般纳税人的区别4.三、开三、开户银行的种行的种类 类型 基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户用途日常转账结算和现金收付因借款或其他结算需要临时经营活动需要开立的账户企业对特定用途的资金进行专项管理特点一个企业只能开立一个基本存款账户一般存款账户不得办理现金支取可以支取现金，最长得超过两年开设专用庄户需要经过人民银行批准各开户类型的用途和特点功能功能5.四、四、发票的种票的种类 发票的分类国税发票地税发票 已取消增值税普票 不能抵扣 增值税专票 可抵扣6.发票票样本本 7.一、基一、基础知知识讲解解 会计六要素会计六大要素为：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。此六者构成了企业财务的全部。资产=负债+所有者权益 所有者权益=资产-负债 利润=收入-费用 8.二、会二、会计科目的分科目的分类 货币资金 营业外收入外收入 无形资产 预预收收账账款款 原材料 盈余公盈余公盈余公盈余公积积 长期股权投资 应收账款 资资本公本公本公本公积积 短期借款短期借款 主主营业务收入收入 固定资产 营业务税金及附加税金及附加 销售售费用用 营业费用用 应应付付账账款款 所得税所得税费用用 实实收收收收资资本本本本 管理管理费用用 在建工程 库存商品 应应付付职职工薪酬工薪酬 未分配利未分配利未分配利未分配利润润?9.三、会三、会计科目的定科目的定义 资产：是指由企业过去经营交易或各项事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。负债：是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。所有者权益：是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益损益类：为核算“本年利润”服务的，具体包括收入类科目、费用类科目；在期末（月末、季末、年末）这类科目累计余额需转入“本年利润”账户，结转后这些账户的余额应为零。10.资产负债表表资产负债表资 产行次 年初数 期末数 负债和所有者权益行次 年初数 期末数 流动资产：流动负债：货币资金3 短期借款41 短期投资4 应付票据 42 应收票据5 应付账款 43 应收股利6 预收账款 44 应收利息7 应付职工薪酬 45 应收账款8 应付福利费 46 其他应收款9 应付股利 47 预付账款10 应交税费 48 存货11 其他应付款49 待摊费用12 递延收益50 一年内到期的长期债权投资13 预计负债51 其他流动资产14 一年内到期的长期负债 52 流动资产合计15 其他流动负债 53长期投资：流动负债合计 54 长期股权投资17 长期债权投资18长期负债：委托贷款19 长期借款57 长期投资合计20 长期债券 58固定资产：长期应付款59 固定资产原价22 专项应付款60 减累计折旧23 其他长期负债 61 固定资产净值24 长期负债合计 62 减：固定资产减值准备25 固定资产净额26递延税项：工程物资27 递延税款贷项65 在建工程28 负债合计 66 固定资产清理29 固定资产合计30股东权益（或股东权益）：无形资产及其他资产：实收资本（或股本）69 无形资产32 长期待摊费用34 资本公积 72 其他长期资产35 盈余公积73 无形资产及其他资产合计36 未分配利润75递延税项：所有者权益（股东权益）合计76 递延税款借项39 资产总计40负债和所有者权益（或股东权益）总计 7711.利利润表表利润表 项 目行次 本月数 本年累计数 一、主营业务收入 1 减：主营业务成本 3 主营业务税金及附加 5二、主营业务利润（亏损以“”号填列）7 加：其他业务利润（亏损以“”号填列）9 减：销售费用 11 管理费用 13 财务费用 15三、营业利润（亏损以“”号填列）17 加：投资收益（损失以“”号填列）19 营业外收入 23 减：营业外支出 25四、利润总额（亏损总额以“”号填列）27 减：所得税 29五、净利润（净亏损以“”号填列）30补充资料：项目 本年累计数 上年实际数 1.出售、处理部门或被投资单位所得收益402.自然灾害发生的损失423.会计政策变更增加（或减少）净利润444.会计估计变更增加（或减少）净利润465.债务重组损失486.其他5012.报销规范及要求范及要求 在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，公司财务报销制度不太完善，出现报销单据填写不规范、报销内容不明确等情况，由于单据填写错误导致的无法直接入账，给本部门工作带来不必要困扰。希望大家后期能够改善！13.一、报销凭填写规范u除出差费用外的所有费用都填写费用报销单u若报销有多个报销项目，如交通费、餐费等，分别填写在不同的报销单上，分别填写清楚；u单据及附件张数填写票据的总数量。u金额：类别相同的票据上的金额合计数，采用阿拉伯数字填列，保留两位小数，如100元，填写为100.00，最后一栏合计金额也采用阿拉伯数字填列，保留两位小数，并在数据前加人民币符号“￥”，如合计金额为100元，填写为￥100.00。14.一、报销凭填写规范 捌 柒 陆 伍 肆 零销售部 2015 12 318765.40 餐饮费 65.40 加油费 2000.00办公用品费 2000.00交通费 4000.0005正楷正楷签字字正楷正楷签字字正楷正楷签字字报粘粘贴票据性票据性质分分类汇总分分张填写填写必需填写必需填写15.1/1-1/10 公司公司-随州随州 10 xx xx xx xx xxxx1/11-1/15 随州随州-长沙沙 5 xx xx xx xx xxxxxxxxx 2016 xx xx xxx xxx 2016 07 01 2016 07 15 15 xx15 xx xx xx xx 1999.00 壹壹 玖玖 玖玖 玖玖 零零 零零xx xx XX项目目维修修 一、报销凭填写规范16.u票据粘贴方法多样，粘贴票据时应根据票据的多少、纸张的大小，选择合适的方法。但应以整个单据平整、美观为准，以便财务部装订成册。u粘贴的票据要求正面朝上，便于审核与日后查阅；按照发票种类纸张大小顺序进行粘贴，以此是小-中-大。u大张的票据只需固定票据的左上角，小张的票据需均匀的粘贴在粘贴单上，不能厚薄不匀。u请用胶水粘贴，不可用订书针装订。粘粘贴要求要求二、报销凭证票据粘贴方法17.粘粘贴方法方法日期填写完整日期填写完整二、报销凭证票据粘贴方法18.粘粘贴方法方法二、报销凭证票据粘贴方法19.粘粘贴方法方法大大张的的发票票贴上面上面小小张的的发票先票先贴二、报销凭证票据粘贴方法20.折叠票据折叠票据1 12 23 34 4将票据折叠，使将票据折叠，使大小、大小、长短与短与单据封面保持一致据封面保持一致二、报销凭证票据粘贴方法21.三、报销要求u购买大型办公用品及物品时需要提前写采购申请得到总监及总经理批准后方可购买，未经批准的由购买者自己承担u销售部要宴请客户时需要提前当面或电话通知总监或总经理，在报销招待费用时请附情况说明，招待人数、对象、项目名称。u工地需要的材料除临时需要用的小材料外统一由公司采购并付款，需要支付的其它费用超过200元以上的也需要报告总经理。u供货商请款时需要对账后提供发票方可付款，涉及到工程量的由项目经理、工程部经理签字认可在交财务室审核。22.谢 谢 各各 位位 的的 倾 听听 ！xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 财务部部23.