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1、企业所得税核定征收鉴定表（查帐征收） 纳税人编码： 鉴定期：2012年度 金额单位：元 申报单位 地 址 经济性质 主营项目所属类别 开户银行 账 号 邮政编码 联系电话 上年收入总额 上年成本费用额 上年注册资本 上年原材料耗费量（额） 上年职工人数 上年燃料、动力耗费量（额） 上年固定资产原值 上年应税所得率/上年利润率 上年所得税额 上年征收方式 行次 项 目 纳
2、税人自报情况 主管税务机关审核意见 1 账簿设置情况 健全 健全 2 收入核算情况 合格 合格 3 成本费用核算情况 合格 合格 4 纳税申报情况 完好 完好 5 履行纳税义务情况 履行 履行 6 其他情况 纳税人对征收方式的意见： 申请企业所得税实行查帐征收方式。 经办人签章： （公章）
3、 年 月 日 主管税务机关意见： 根据国家税务总局《企业所得税核定征收办法》（试行）规定，建议该企业实行查帐征收方式缴纳企业所得税。 核定征收方式：查帐征收 核定所属期限：2012年1月1日-12月31日 经办人签章： 负责人签章： 年 月 日 税政科审核意见： 经
4、办人签章： 负责人签章： 年 月 日 年 月 日 局长审核意见： 同意该企业实行查帐征收方式缴纳企业所得税。
5、 签章： （公章） 送达人： 被送达人： 送达时间： 年 月 日 此表一式三联，税源管理科和税政科各执一联，另一联送达纳税人执行。 企业所得税核定征收鉴定表（定率征收） 纳税人编码： 鉴定期：2012年度 金额单位：元 申报单位 地 址 经济性质 主营项目所属类别 开户银行
6、 账 号 邮政编码 联系电话 上年收入总额 上年成本费用额 上年注册资本 上年原材料耗费量（额） 上年职工人数 上年燃料、动力耗费量（额） 上年固定资产原值 上年应税所得率/上年利润率 上年所得税额 上年征收方式 行次 项 目 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见 1 账簿设置情况 健全 健全 2 收入核算情况 合格 合格 3 成本费用核算情况 合格 不合格 4 纳税申报情况
7、 完好 完好 5 履行纳税义务情况 履行 履行 6 其他情况 纳税人对征收方式的意见： 申请企业所得税实行定率征收方式。 经办人签章： （公章） 年 月 日 主管税务机关意见： 根据国家税务总局《企业所得税核定征收办法》（试行）规定，建议该企业实行核定征收方式缴纳企业所得税。 核定征
8、收方式：定率征收 核定所属期限：2012年1月1日-12月31日 核定应税所得率： % 经办人签章： 负责人签章： 年 月 日 税政科审核意见： 经办人签章： 负责人签章： 年 月
9、 日 年 月 日 局长审核意见： 同意该企业实行定率征收方式缴纳企业所得税，核定应税所得率为 %。 签章：
10、 （公章） 根据国家税务总局《企业所得税核定征收办法（试行）》第九条规定：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20％的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。 送达人： 被送达人： 送达时间： 年 月 日 此表一式三联，税源管理科和税政科各执一联，另一联送达纳税人执行。 企业所得税核定征收鉴定表（定额征收） 纳税人编码： 鉴
11、定期：2012年度 金额单位：元 申报单位 地 址 经济性质 主营项目所属类别 开户银行 账 号 邮政编码 联系电话 上年收入总额 上年成本费用额 上年注册资本 上年原材料耗费量（额） 上年职工人数 上年燃料、动力耗费量（额） 上年固定资产原值 上年应税所得率/上年利润率 上年所得税额 上年征收方式 行次 项 目 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见 1 账簿设置情况 健全 健全 2
12、 收入核算情况 合格 不合格 3 成本费用核算情况 合格 不合格 4 纳税申报情况 完好 完好 5 履行纳税义务情况 履行 履行 6 其他情况 纳税人对征收方式的意见： 申请企业所得税实行定额征收方式。 经办人签章： （公章） 年 月
13、日 主管税务机关意见： 根据国家税务总局《企业所得税核定征收办法》（试行）规定，建议该企业实行核定征收方式缴纳企业所得税。 核定征收方式：定额征收 核定所属期限：2012年1月1日-12月31日 核定年应纳所得税： 元（ 元/季度） 经办人签章： 负责人签章： 年 月 日 税政科审核意见： 经办人签章：
14、 负责人签章： 年 月 日 年 月 日 局长审核意见： 同意该企业实行定率征收方式缴纳企业所得税，核定应税所得率为
15、 %。 签章： （公章） 根据国家税务总局《企业所得税核定征收办法（试行）》第九条规定：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20％的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。 送达人： 被送达人： 送达时间： 年 月 日 此表一式三联，税
16、源管理科和税政科各执一联，另一联送达纳税人执行。 注：此表适用于定率征收和定额征收 企业所得税核定征收实地核查表(一) 企业基本情况 企业名称 税号 行业类型 法人代表 注册资金 固定资产 职工人数 年销售额 销售利润 销售利润率 利润额 利润率 主要产品 帐簿凭证登记审查 是否建立总帐 是否建立现金日记帐 是否建立银行存款日记帐 是否建立存货分类明细帐 是否建立间接费用明细账 生产成本明细帐设置情况 是否建立和登记辅助成本帐 是否建立制造费
17、用帐 是否建立保管帐 帐帐是否相符 帐证是否相符 帐表是否相符 帐物是 否一致 是否建立销售收入帐 凭证登记是否存在 无原始凭证情况 原始凭证取 得是否合法 纳税义务履行情况审查 能否准确完整真实填写所得税申报表及附表、财务报表 能否全面地完整的提供产品销售合同、生产工艺单、生产费用计提标准 能否进行税前扣除项目审批及备案 收入总额核算情况审查 有无帐外经营隐匿收入情况 其它业务收入是否入帐 营业外收入是否入帐 成本费用核算的审查 货物收发是否有完整真实的记录
18、 产成品、半成品的生产数量车间有无完整真实的统计资料 是否有定期存货盘点资料 是否有完整真实的存货出入库手续 工人工资是否真实、完整 成本核算采用何种方法 品种法 存货计价采用何种方法 单个计价法 先进后出法 存货的结转是否遵循历史成本法 收入与成本是否配比 分步法 加权平均法 移动加权平均法 分批法 先进先出法 财务核算是否遵循权责发生制原则 是否能够准确划分收入性费用与投资性费用 能否准确划分直接费用与间接费用 生产费用能否在产成品与半成品之间准确划分 生产费用能否在不同会计
19、期间准确划分 生产费用能否在不同的产品之间准确划分 总局参考最低应税所得率 全市同行业应税所得率 典型调查同行业应税所得率 核定过程、依据、结论： 经对该企业进行实地核实，该企业生产费用不能在产成品与半成品之间准确划分，调取2011年3月份数据，该企业可以准确进行核算，当月参考应税所得率为5.1%，与总局参考应税所得率、全市同行业应税所得率、典型调查同行应税所得率无较大差异，建议对该企业2012年所得税按照5%的应税所得率进行核定征收。 纳税人意见： 签字： 年 月 日 核实人意见：
20、 签字： 年 月 日 企业所得税核定征收实地核查表(二) 企业所得税征收方式鉴定调查工作底稿（查账征收） 纳税人名称 纳税人识别号 经营范围 法人代表 缴纳流转税税种 □增值税 □营业税 □其它 实地调查情况 核定依据 1、账簿设置情况 企业有财务人员2名，按规定设置了总帐、明细账和日记账等账簿。 2、收入总额核算情况 通过查看企业帐簿、凭证等有关资料，未发现收入总额核算不准确的情况。 3、成本费用核算情况 通过查看企业
21、帐簿、凭证等有关资料，未发现成本费用核算不准确的情况。 4、帐簿、凭证保存情况 能按规定保管帐簿、记帐凭证及有关纳税资料，未发现擅自销毁帐簿、凭证等情况。 5、纳税义务履行情况。 企业能按规定期限申报缴纳税款，履行纳税义务。 核 定 过 程 该企业账簿设置健全，收入总额、成本费用能够准确核算，帐簿、凭证保存情况良好，纳税义务能够及时履行。 核定结论 实地核查结论： 经实地调查核实，未发现不合格的项目，建议企业所得税实行查账征收。 纳税人意见： 签 字： 年 月 日 调查人签字： 负责人签字： 年 月 日 7
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