财政概念和财政职能PPT课件.ppt

第一章第一章 财财政概念和政概念和财财政政职职能能 Chapter 1 The concept and functions of public financeChapter 1 The concept and functions of public finance&本章主要内容本章主要内容n n政府与市政府与市场场 n n财财政概念政概念n n财财政政职职能能1一、政府与市一、政府与市场场一个问题：在市在市场经济场经济中，中，为为什么要有政府及其什么要有政府及其财财政的存在？政的存在？分析思路：市市场场有效有效但市但市场场失灵和缺陷失灵和缺陷政府干政府干预预财财政介入政介入本节内容：n n市市场场失灵失灵 n n公共公共产产品和公共需要品和公共需要n n政府的政府的经济经济作用作用2（一）市（一）市场场失灵和市失灵和市场场缺陷缺陷n n市市场场有效的前提：完全有效的前提：完全竞竞争（争（现实现实中很中很难难存在）存在）n n价格接受者、信息完全、成本与收益内在化价格接受者、信息完全、成本与收益内在化n n市市场场失灵：失灵：市市市市场场场场价格机制价格机制价格机制价格机制失效失效n n垄垄断断n n信息不充分信息不充分n n外部效外部效应应和公共物品和公共物品n n市市场场缺陷：即便有效运作，也无法达成缺陷：即便有效运作，也无法达成合意的合意的合意的合意的结结结结果果果果n n收入分配不公收入分配不公n n宏宏观经济观经济波波动动3（二）公共物品和公共需要（二）公共物品和公共需要n n公共物品私人物品公共物品私人物品n n文字定文字定义义：用于：用于满满足公共需要的商品和服足公共需要的商品和服务务n n数学定数学定义义比比较较：4n n公共物品的特征公共物品的特征n n非排他性非排他性非排他性非排他性指某人在消指某人在消费费一种公共物品一种公共物品时时，不能排除，不能排除其他人消其他人消费这费这一物品（不一物品（不论论他他们们是否付是否付费费），或者排除），或者排除的成本太大。的成本太大。非非非非竞竞竞竞争性争性争性争性指某人指某人对对公共物品的消公共物品的消费费并不会影响并不会影响别别人人同同时时消消费该产费该产品及其从中品及其从中获获得的效用；也即在得的效用；也即在给给定的生定的生产产水平下，水平下，为为另一个消另一个消费费者提供者提供这这一物品所一物品所带带来的来的边际边际成本成本为为零。零。n n社会社会产产品的品的类别类别（根据是否具有以上两性划分）（根据是否具有以上两性划分）n n私人物品：面包、服装等私人物品：面包、服装等n n纯纯公共物品：国防公共物品：国防n n混合物品混合物品(impure public goods)(impure public goods)：只具有其中某一个特：只具有其中某一个特征征俱俱乐乐部物品（部物品（club goodsclub goods ）：非）：非竞竞争性和排他性，如公园、争性和排他性，如公园、桥桥梁等梁等共同共同资资源源(common resourses)(common resourses)或公共池塘或公共池塘资资源物品：源物品：非排非排他性和他性和竞竞争性，如海洋中的争性，如海洋中的鱼类鱼类、野生、野生动动物、草原等物、草原等5n n社会产品的类别表及分析逻辑俱乐部物品公共资源物品社会产品分类逻辑分析图6n n公共需要私人需要n n相相对对于私人需要，公共需要的特征有：于私人需要，公共需要的特征有：n n社会公众的共同需要社会公众的共同需要n n每个社会成每个社会成员员可以无差可以无差别别共同享用的需要共同享用的需要n n享用需要的付出与所得不享用需要的付出与所得不对对称，即非等价交称，即非等价交换换n n满满足公共需要的手段是征税和收足公共需要的手段是征税和收费费n n公共需要具有公共需要具有历历史性：随史性：随时时代代变变迁，内容不迁，内容不断断变变化化经济发经济发展展阶阶段：段：农业农业-工工业业-环环保等保等7（三）政府的（三）政府的经济经济作用作用n n政府介入和干政府介入和干预预市市场场的手段的手段n n行政、法律手段行政、法律手段n n组织组织公共生公共生产产与提供公共品：公共生与提供公共品：公共生产产 公共提供公共提供n n经济经济手段：如手段：如财财政手段的支出和税收政手段的支出和税收政府与家庭、企业之间的关系8n n政府干预并非总是有效：政府干预失效n n政府干预失效的原因和表现：决策失决策失误误：大众偏好：大众偏好难难真真实显实显露；拍露；拍脑脑袋行袋行为为寻寻租行租行为为（Rent-seekingRent-seeking）：决策者的：决策者的经济经济人行人行为为。【凭借政府保凭借政府保护护而而进进行的行的寻寻求求财财富富转转移的活移的活动动。它的主要特。它的主要特征是不征是不经过经过相相应应的生的生产劳动产劳动而将社会公众而将社会公众财财富富转转移到一部人移到一部人手中。手中。图图洛克洛克(Gordon(Gordon TullockTullock，1967)1967)被成被成为寻为寻租理租理论论之父；之父；克克鲁鲁格（格（Anne Anne KreugerKreuger，19741974）率先提出）率先提出寻寻租概念租概念】政府提供的信息不及政府提供的信息不及时时或失真：搜集信息或失真：搜集信息动动力不足；力不足；信息信息污污染、信息滞后染、信息滞后政府政府职职能的能的“越位越位”与与“缺位缺位”：经济经济体制体制转轨转轨国家国家9二、二、财财政概念政概念n n财财政定政定义义：指以政府指以政府为为主体，凭借政治主体，凭借政治权权力，集中一部分国内力，集中一部分国内生生产总值产总值（GDPGDP）或国民收入来）或国民收入来满满足社会公共需要的收支分配；足社会公共需要的收支分配；或者或者说说，是政府从事，是政府从事资资源配置和收入分配的一种公共源配置和收入分配的一种公共经济经济活活动动，并通并通过过其活其活动动来来调节调节社会社会总总需求和社会需求和社会总总供供给给相相协调协调，以及达，以及达到到优优化化资资源配置、公平分配及源配置、公平分配及经济稳经济稳定和定和发发展的目展的目标标。注意点：注意点：财财政活政活动动的的主体主体主体主体是政府（或国家）。是政府（或国家）。财财政表政表现为现为政府的集中性政府的集中性分配活分配活动动，是一种政府行，是一种政府行为为。财财政是政是一种分配活一种分配活一种分配活一种分配活动动动动，属于分配范畴。既包括关乎社会再生，属于分配范畴。既包括关乎社会再生产产的的资资源配置即生源配置即生产产要素的分配，也包括关乎人要素的分配，也包括关乎人们们之之间间利益关系利益关系的收入分配。的收入分配。财财政分配的政分配的对对对对象象象象是一部分国内生是一部分国内生产总值产总值（GDPGDP）或国民收入，）或国民收入，主要是剩余主要是剩余产产品价品价值值。财财政活政活动动的的目的目的目的目的是提供公共物品以是提供公共物品以满满足社会公共需要，以及足社会公共需要，以及调调节经济节经济和促和促进进公平。公平。10n n财财政与公共政与公共财财政：概念之争政：概念之争public finance public finance：该该如何翻如何翻译译？财财政与公共政与公共财财政：有什么异同？政：有什么异同？n n财财政与公共政与公共经济经济学（添加了公共物品理学（添加了公共物品理论论）n n我国我国财财政概念的演政概念的演变变5050年代初的年代初的财财政政观观货币货币关系关系论论。传统计传统计划划经济时经济时期和改革开放初期期和改革开放初期对财对财政理政理论论的探的探讨讨和和对对财财政概念的不同界政概念的不同界说说。主要有国家分配。主要有国家分配论论、剩余、剩余产产品品论论、价、价值值分配分配论论、社会再生、社会再生产论产论、社会公共需要、社会公共需要论论等。等。社会主社会主义义市市场经济场经济体制下体制下对财对财政概念的重新政概念的重新认识认识。19921992年年党的十四大提出建立社会主党的十四大提出建立社会主义义市市场经济场经济体制的改革目体制的改革目标标后，后，西方国家的公共西方国家的公共财财政概念被引入我国，理政概念被引入我国，理论论界开始循着公共界开始循着公共财财政的精神政的精神对财对财政概念政概念进进行重新行重新认识认识，并成，并成为为我国解我国解释财释财政政概念的主流意概念的主流意见见。11n n财财政的基本特征政的基本特征阶级阶级性与公共性性与公共性 由由财财政与国家或政府的关系，政与国家或政府的关系，产产生了生了财财政并存的两个政并存的两个鲜鲜明特征，即明特征，即阶级阶级性与公共性。性与公共性。强强制性与非直接制性与非直接偿还偿还性性 财财政的政的强强制性是指制性是指财财政政这这种种经济经济行行为为及其运行是凭借国及其运行是凭借国家政治家政治权权力，通力，通过颁过颁布法令来布法令来实实施的。施的。财财政的非直接政的非直接偿还偿还性性说说明两个方面的明两个方面的问题问题。首先，从整个。首先，从整个财财政收支政收支过过程来看，程来看，财财政是具有政是具有偿还偿还性的。因性的。因为财为财政从公众手里取得收入，政从公众手里取得收入，还还用于用于为为公众提供公共物品。其次，公众提供公共物品。其次，这这种种偿还偿还不是直接的，不是直接的，即每一个即每一个纳纳税人都无税人都无权权要求从公共支出中享受与其要求从公共支出中享受与其纳纳税税额额等等值值的福利。的福利。收支的收支的对对称性或平衡性称性或平衡性 收支平衡是收支平衡是财财政运行本身的内在的客政运行本身的内在的客观观要求。要求。“以收定以收定支支”和和“以支定收以支定收”。12三、三、财财政政职职能能n n如何理解财政职能？一种是把一种是把财财政政职职能解能解释为财释为财政作政作为为一个分配范畴所固有一个分配范畴所固有的功能。另一种是把的功能。另一种是把财财政政职职能理解能理解为财为财政政应该应该承担的承担的职职责责和任和任务务。（后者是当前主流。（后者是当前主流观观点）点）财财政是政是为实现为实现政府政府职职能服能服务务的，的，财财政政职职能决定于政府能决定于政府职职能，是政府能，是政府职职能的能的经济经济体体现现。n n财政三大职能：资资源配置源配置职职能能收入分配收入分配职职能能经济稳经济稳定与定与发发展展职职能能13pp资源配置职能：资资源配置的涵源配置的涵义义：资资源配置就是通源配置就是通过对过对有限的有限的资资源（包括自然源（包括自然资资源、人力源、人力资资源、源、经济资经济资源）源）进进行运用，形成一定的行运用，形成一定的资产结资产结构、构、产业结产业结构以及技构以及技术结术结构等，以构等，以实现优实现优化化资资源源结结构的目构的目标标。它可以。它可以从两个方面理解，广从两个方面理解，广义义的的资资源配置是指社会源配置是指社会总产总产品的配置；狭品的配置；狭义义的的资资源配置是指生源配置是指生产产要素的配置。要素的配置。财财政的政的资资源配置源配置职职能要研究的能要研究的问题问题主要是：主要是：资资源源配置效率用什么指配置效率用什么指标标来表示、如何通来表示、如何通过过政府与市政府与市场场的有效的有效结结合提高合提高资资源配置的源配置的总总效率以及效率以及财财政在政在配置配置资资源中的特殊机制和手段。源中的特殊机制和手段。14uu财财政配置的机制和手段：政配置的机制和手段：根据社会主根据社会主义义市市场经济场经济下政府下政府职责职责，确定社会公共需要的，确定社会公共需要的基本范基本范围围，确定，确定财财政收入占国民收入或政收入占国民收入或GDPGDP的合理比例，从的合理比例，从而而实现资实现资源配置的源配置的总总总总体效率体效率体效率体效率。优优化化财财政支出政支出结结构，提高构，提高资资源配置的源配置的结结结结构效率构效率构效率构效率。支出。支出结结构构也就是也就是财财政政资资源内部的配置比例，如生源内部的配置比例，如生产产性支出与非生性支出与非生产产性支出比例，性支出比例，购买购买性支出与性支出与转转移性支出比例。移性支出比例。合理安排政府投合理安排政府投资资的的规规模、模、结结构，保构，保证证国家的重要建国家的重要建设设，消除消除消除消除经济经济经济经济中的中的中的中的“瓶瓶瓶瓶颈颈颈颈”。通通过过政府投政府投资资、税收和、税收和补贴补贴，调节调节调节调节社会投社会投社会投社会投资资资资方向方向方向方向和和经济结经济结构，提高构，提高经济经济增增长长率。（例如，通率。（例如，通过财过财政投政投资资和和补贴补贴，兴兴办办或大力支持有外部效益的事或大力支持有外部效益的事业业，通，通过过税收限制有外部成税收限制有外部成本的事本的事业业等。）等。）提高提高财财政配置政配置本身的效率本身的效率本身的效率本身的效率。对对每每项项生生产产性投性投资资的确定和考的确定和考核都要核都要进进行成本行成本效益分析。消除配置中的效益分析。消除配置中的“XX低效率低效率”。15pp收入分配收入分配职职能能收入分配的涵收入分配的涵义义：包括两个：包括两个层层次：一是次：一是对对社会社会产产品和国民收品和国民收入初始分配；二是入初始分配；二是对对社会社会经济经济活活动动中已中已经进经进行或完成的各种行或完成的各种财财富和收入分配的富和收入分配的结结果所出果所出现现的偏差的偏差进进行行纠纠正、正、调调整或再分整或再分配。在市配。在市场经济场经济下，下，财财政的收入分配政的收入分配职职能主要是指后者。能主要是指后者。财财政收入分配政收入分配职职能的目能的目标标，就是通，就是通过过收入再分配机制，重新收入再分配机制，重新调调整由市整由市场场决定的收入和决定的收入和财财富的分配，达到社会富的分配，达到社会认为认为的的“公公平平”和和“正正义义”的分配状的分配状态态，即，即实现实现公平分配。公平分配。如何衡量收入分配的如何衡量收入分配的“公平公平”？大体？大体说说来，其可包括来，其可包括经济经济公公平和社会公平两个平和社会公平两个层层次。次。经济经济经济经济公平公平公平公平是市是市场经济场经济的内在要求，的内在要求，它它强强调调的是要素投入和要素收入相的是要素投入和要素收入相对对称，其是在平等称，其是在平等竞竞争的争的环环境下由等价交境下由等价交换换来来实现实现的。的。社会公平社会公平社会公平社会公平是指将收入差距是指将收入差距维维持持在社会各在社会各阶层阶层人人们们所能接受和不危及社会所能接受和不危及社会稳稳定与秩序的范定与秩序的范围围内。内。16关于社会收入不平等程度的测定uu洛伦兹曲线 图中横轴OH表示人口（按收入由低到高分组）的累积百分比，纵轴OM表示收入的累积百分比，弧线OEL为洛伦兹曲线。为了研究国民收入在国民之间的分配问题，美国统计学家M.O.洛伦兹提出的了著名的洛伦兹曲线。它先将一国人口按收入由低到高排队，然后考虑收入最低的任意百分比人口所得到的收入百分比。将这样的人口累计百分比和收入累计百分比的对应关系描绘在图形上，即得到洛伦兹曲线。洛洛伦兹伦兹曲曲线线的弯曲程度的弯曲程度有重要意义。一般来讲，它反映了收入分配的不平等程度。弯曲程度越大，收入分配越不平等，反之亦然。特别是，如果所有收入都集中在一人手中，而其余人口均一无所获时，收入分配达到完全不平等，洛伦兹曲线成为折线OHL.另一方面，若任一人口百分比均等于其收入百分比，从而人口累计百分比等于收入累计百分比，则收入分配是完全平等的，洛伦兹曲线成为通过原点的45度线OL。一般来说，一个国家的收入分配，既不是完全不平等，也不是完全平等，而是介于两者之间。相应的洛伦兹曲线，既不是折线OHL，也不是45度线OL,而是像图中这样向横轴突出的弧线OEL，尽管突出的程度有所不同。17uu基尼系数基尼系数（GiniGini Coefficient Coefficient）是是2020世世纪纪初意大利初意大利经济经济学家基尼学家基尼创创建的用以判断分建的用以判断分配平等程度的指配平等程度的指标标。将洛将洛伦兹伦兹曲曲线线与与4545度度线线之之间间的部分的部分A A叫做叫做“不平等不平等面面积积”，当收入分配达到完全不平等，当收入分配达到完全不平等时时，洛，洛伦兹伦兹曲曲线线成成为为折折线线OHLOHL，OHLOHL与与4545度度线线之之间间的面的面积积A+BA+B叫做叫做“完全不平等面完全不平等面积积”。不平等面。不平等面积积与完全不平等面与完全不平等面积积之比，成之比，成为为基尼系数，是衡量一国基尼系数，是衡量一国贫贫富差距的富差距的标标准。准。基尼系数基尼系数基尼系数基尼系数G=A/(A+B).G=A/(A+B).G=A/(A+B).G=A/(A+B).显显然，基尼系数不会大于然，基尼系数不会大于1 1，也不会小于零。，也不会小于零。联联合国有关合国有关组织规组织规定：一个社会的基尼指数，若低定：一个社会的基尼指数，若低于于0.20.2表示收入表示收入绝对绝对平均；平均；0.2 0.2 0.30.3表示比表示比较较平均；平均；0.3 0.3 0.40.4表示相表示相对对合理；合理；0.4 0.4 0.50.5表示收入差表示收入差距距较较大；大；0.60.6以上表示收入差距以上表示收入差距悬悬殊。我国的基尼殊。我国的基尼系数接近系数接近0.5.0.5.JJ有学者建有学者建议议把把“慈善事慈善事业业机制机制”称称为为“三次分配三次分配”机制。初次分配一定要机制。初次分配一定要讲讲效效率，就是要率，就是要让让那些有知那些有知识识、善于、善于创创新并努力工作的人得到更多的新并努力工作的人得到更多的劳务报劳务报酬，酬，首先富裕起来；二次分配要首先富裕起来；二次分配要讲讲公平，政府公平，政府应应当利用税收等手段来帮助弱当利用税收等手段来帮助弱势势群群体，建立全面、系体，建立全面、系统统、适度、公平和有效的社会保障体系；三次分配要、适度、公平和有效的社会保障体系；三次分配要讲讲社社会会责责任，富人任，富人们应们应当在自愿的基当在自愿的基础础上拿出自己的部分上拿出自己的部分财财富，帮助富，帮助穷穷人改善生人改善生活、教育和医活、教育和医疗疗的条件。的条件。18n n实现实现收入分配收入分配职职能的机制与手段：能的机制与手段：划清市划清市场场分配与分配与财财政分配的政分配的界限和范界限和范界限和范界限和范围围围围，原，原则则上属于市上属于市场场分配的范分配的范围财围财政不能越俎代庖，凡属于政不能越俎代庖，凡属于财财政分配的范政分配的范围围，财财政政应应尽其尽其职职。财财政的政的职职能是通能是通过过再分配再分配进进行行调节调节，由，由财财政集中分配，政集中分配，实实行社会化。行社会化。规规规规范工范工范工范工资资资资制度制度制度制度。凡。凡应纳应纳入工入工资资范范围围的收入都的收入都应纳应纳入工入工资总资总额额，取消各种明，取消各种明补补和暗和暗补补，提高工，提高工资资的透明度，的透明度，实现实现个人个人消消费费品的商品化，取消品的商品化，取消变变相的相的实实物工物工资资；适当提高工；适当提高工资资水水平，建立以工平，建立以工资资收入收入为为主、工主、工资资外收入外收入为辅为辅的收入制度。的收入制度。加加加加强强强强税收税收税收税收调节调节调节调节。税收是。税收是调节调节收入分配的重要手段，通收入分配的重要手段，通过过企企业业所得税所得税调节调节利利润润；通；通过过个人所得税个人所得税调节调节个人的个人的劳动劳动收入收入和非和非劳动劳动收入，使之收入，使之维维持在一个合理的差距范持在一个合理的差距范围围内，通内，通过过资资源税源税调节调节由于由于资资源条件和地理条件而形成的源条件和地理条件而形成的级级差收入，差收入，通通过遗产过遗产税、税、赠赠予税予税调节调节个人个人财产财产分布等。分布等。通通过过转转转转移性支出移性支出移性支出移性支出，如社会保障支出、救，如社会保障支出、救济济支出、支出、补贴补贴等，等，使每个社会成使每个社会成员员得以得以维维持起持起码码的生活水平和福利水平。的生活水平和福利水平。19pp经济稳经济稳定与定与发发展展职职能能经济稳经济稳定的内容：定的内容：充分就充分就业业。充分就。充分就业业的基本要求是有工作能力且愿意工作的基本要求是有工作能力且愿意工作的的劳动劳动者都能者都能够够找到工作。找到工作。物价物价稳稳定。只要物价上定。只要物价上涨涨的幅度是在社会可以忍受的范的幅度是在社会可以忍受的范围围内，通常物价内，通常物价总总水平年率在水平年率在3%3%5%5%或以下的幅度内便可或以下的幅度内便可视视为为物价水平物价水平稳稳定。定。国国际际收支平衡。一国在收支平衡。一国在进进行国行国际经济际经济交往交往时时，其，其经经常性常性项项目大体保持平衡。目大体保持平衡。经济发经济发展的内容（量展的内容（量变变+质变质变）：）：增增增增长长长长：指一国：指一国产产品和品和劳务劳务的数量增加，通常以的数量增加，通常以GDPGDP及其人均水及其人均水平来衡量。平来衡量。发发发发展展展展：含：含义较义较增增长为长为广，指通广，指通过过物物质质生生产产的不断增的不断增长长来来满满足足人人们们不断增不断增长长的基本需要。不的基本需要。不仅仅意味着意味着产产出的增出的增长长，还还包括包括随着随着产产出增出增长长而而带带来的来的产产出与收入出与收入结结构的构的变变化以及化以及经济经济条件、条件、政治条件和文化条件的政治条件和文化条件的变变化。化。对发对发展中国家来展中国家来说说，包括消除，包括消除贫贫困、失困、失业业、文盲、疾病和收入分配不公等、文盲、疾病和收入分配不公等现现象。象。20n n实现经济稳定与发展职能的机制和手段经济稳经济稳定的目定的目标标集中体集中体现为现为社会社会社会社会总总总总供供供供给给给给和社会和社会和社会和社会总总总总需需需需求的大体平衡求的大体平衡求的大体平衡求的大体平衡。财财政政策是政政策是维维系系总总供求大体平衡的供求大体平衡的重要手段。重要手段。通通过过制度性安排制度性安排制度性安排制度性安排，财财政可以政可以发挥发挥“自自动稳动稳定器定器”的作的作用。政府收入方面，用。政府收入方面，实实行累行累进进的所得税制；在政府的所得税制；在政府支出方面，主要体支出方面，主要体现现在社会救在社会救济济支出。支出。通通过过投投资资、补贴补贴和税收政策和税收政策等多方面安排，加快公等多方面安排，加快公共共设设施的施的发发展，展，产业结产业结构的构的转换转换。应应切切实实保保证纯证纯社会公共需要社会公共需要，为经济为经济和社会和社会发发展提展提供和平的和安定的供和平的和安定的环环境。境。21本章小本章小节节n n市市场场失灵主要表失灵主要表现现在在垄垄断、信息不充分、外部效断、信息不充分、外部效应应和公共物品、收入分配不公和宏和公共物品、收入分配不公和宏观经济观经济波波动动等等方面。方面。n n公共物品同公共物品同时时具有非排他性和非具有非排他性和非竞竞争性。根据此争性。根据此两性程度两性程度强强弱，社会物品一般可分弱，社会物品一般可分为纯为纯公共物品、公共物品、混合物品和混合物品和纯纯私人物品。私人物品。n n财财政概念和基本特征。政概念和基本特征。n n财财政的三大政的三大职职能及其能及其实现实现机制和手段。机制和手段。22