农民专业合作社报税.doc

农民专业合作社如何报税 合作社登记内容涉及工商、税务、质监、银行等诸多环节，一些读者对成立合作社需要哪些 程序，办理哪些手续尚不清楚。为此，记者咨询了有关业务部门，并查询相关法律法规后， 整理出设立一个合法的农民专业合作社应该走完的五个程序。 需要特别提醒的是，合作社在工商局完成注册登记仅仅是“万里长征走完的第一 步”，接下来的四个环节是成为一个完全合法的经济组织必不可少的步骤。 第一步：申领合作社法人营业执照 办理部门：工商行政管理局 依据： 合作社登记管理条例 提交材料：1、设立登记申请书；2、全体设立人签名、盖章的设立大会纪要；3、全 体设立人签名、盖章的章程；4、法定代表人、理事的任职文件和身份证明；5、全体出资 成员签名、盖章予以确认的出资清单；6、法定代表人签署的成员名册和成员身份证明复印 件；7、住所使用证明；8、指定代表或者委托代理人的证明；9、合作社名称预先核准申请 书；10、业务范围涉及前置许可的文件。 收费内容：不收任何费用。 注意事项： 农民专业合作社名称为： 1、 行政区划+字号或商号+产业类别+专业合作社； 2、农民专业合作社法人营业执照不需要年检。 第二步：办理合作社公章 办理部门：公安局 依据： 公安部印章管理办法 提交材料：合作社法人营业执照复印件、法人代表身份证复印件、经办人身份证复印 件。 收费内容：刻章费，根据材料不同，几十元到几百元不等。 注意事项：目前专业合作社需要的公章有行政章、财务专用章、合同章、法人代表章 共四枚。 第三步：申领组织机构统一代码证 办理部门：质量技术监督局 依据： 广东省组织机构代码管理办法 提交材料：1、合作社法人营业执照副本原件及复印件一份；2、合作社法人代表及 经办人身份证原件及复印件一份；3、如受他人委托代办的，须持有委托单位出具的代办委 托书面证明。 收费内容：148元/证，工本费：正本每份10元，副本每份8元；技术服务费90元；IC 卡工本费每卡40元。 注意事项：1、合作社自工商局批准成立或核准登记成立之日起30日内办理组织代码 证。2、代码证有效期限为四年，到期须要换证；代码证实行年检制度；年审费25元/次。 第四步：申领税务登记证 办理部门：国家、地方税务局 依据： 税务登记管理办法 提交材料：1、法人营业执照副本及复印件；2、组织机构统一代码证书副本及复印 件；3、法定代表人(负责人)居民身份证或者其他证明身份的合法证件复印件；4、经营场所 房屋产权证书复印件；5、成立章程或协议书复印件； 收费内容：2009年中央一号文件明确，将合作社纳入税务登记系统，免收税务登记 工本费。 注意事项：1、合作社应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，未 按照规定期限申报办理者，可处2000元以下的罚款。2、税务登记证定期验证、换证和年检， 一年验证一次，三年更换一次。 第五步：办理银行开户和账号 办理部门：任意一家商业银行、农村信用社 依据： 银行账户管理办法 提交材料：1、法人营业执照正、副本及其复印件；2、组织机构代码证书正、副本 及其复印件；3、农民专业合作社法定代表人的身份证及其复印件；4、经办人员身份证明 原件、相关授权文件；5、税务登记证正、副本及其复印件；6、合作社公章和财务专用章 及其法人代表名章。 收费内容：不收费 注意事项：在银行办理完账号、账户后，需要提交账户到国家税务局；每月到国税局 报税 畜禽养殖专业合作社要报税吗 第一个问题：建账 有专业的农民专业合作社管理软件，包括财务管理、会员管理、进销存管理等功能,可以根 据需求选购。 另外： (1)还有农村三资管理软件、农村财务管理软件、农村土地承包与流转管理软件等（版本： 单机版/网络版） (2)可以搭建县、乡、村三级农经信息网络平台和办公自动化平台 (3)提供各种农村信息化解决方案 -第二个问题：报税 基本税种 1、增值税按销售收入17%、6%（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人） ； 2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳； 3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳； 4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳%； 5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时） ；年度 按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分 缴纳） ； 6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX 元/平方米） ； 7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳； 8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX 元辆） ； 9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元 27%，10万元以上33%） ； 10、发放工资代扣代缴个人所得税。 上述税种中除增值税与企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外， 其他均向地税局申报缴纳。但对于合作社有部分税收政策 财政部 国家税务总局 关于农民专业合作社有关税收政策的通知 财税200881号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局） 、国家税务局、地方税务局，新疆生产建 设兵团财务局： 经国务院批准，现将农民专业合作社有关税收政策通知如下： 一、 对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品， 视同农业生产者销售自产农业产品免 征增值税。 二、 增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品， 可按13%的扣除率计算抵扣 增值税进项税额。 三、对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值 税。 四、对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。 本通知所称农民专业合作社，是指依照中华人民共和国农民专业合作社法规定设立和登 记的农民专业合作社。 本通知自2008年7月1日起执行。 财政部 国家税务总局 二八年六月二十四日 成立农民专业合作社所需材料和申办过程 一、所需材料 1、6户以上农户的户口薄、身份证复印件。城镇户口也可以但只占总数的20%，农户占80%。 过期的身份 证不可以使用。 2、农户住房房屋执照一个。利用村委会房屋的可以请村委会出具房屋使用证明。 二、填写表格 1、必须按国家工商局统一表格填写。初次填写最好请明白人帮助填写，这样省时省事。 2、填写之前要给自己的合作社起一个既恰当又有意义的名字。如：讷河市农博士科学技术专 业合作社、讷 河市喜耕田农机专业合作社、讷河市兴旺乡民强村大豆种植专业合作社等等。 3、推选出理事长（社长） 、理事、监事，这三位是合作社的主要人物，相似单位的主要领导。 4、需要填写的表格很多，在此不一一介绍。需要的好友请在我 QQ975310639留言，我把表 格及填写样本 全部发送给大家。 三、申办过程 1、将填写材料送到当地工商局审验合格后，就会把全部材料输入电脑上报给市、省、农业部 相关部门备 案，同时给你打印出“农民专业合作社法人营业执照”。 2、社长拿到“农民专业合作社法人营业执照”后，应该去刻字部刻制：公章、合同章、财务章、 现金收 讫、社员专用章、社长名章。 3、自发放“农民专业合作社法人营业执照”当日，须在30天内，携带“农民专业合作社法人营 业执照”、 公章、合同章、财务章、现金收 讫、社员专用章、社长名章，到税务局办理税务登记， 同时领取“发货 票”。税务登记后国家不收取合作社的税收，但是必须按规定每月19日到税务局填 报“0”表。 4、办理税务登记后，携带“农民专业合作社法人营业执照”、税务登记证，再到计量局办理企 业条形码。 至此，一个合作社的基本手续就办齐了。以后就是根据合作社的发展再补充“从业人员 健康证”（食品 加工合作社） 、QS 标、商标、产品条形码、有机食品认证书等等。 四、国家扶持 1、合作社贷款国家贴息。 2、允许引进化肥、农药、种子、农机具向社员销售，可以收购、储藏、运输、加工、销售社 员或农户的 农副产品。 （不再用办理相关证照） 3、项目扶持。每年国家或地方都有大笔资金或物质投向合作社，小到电脑，大到10几万、上 千万资金。 （不同地方有不同标准） 4、国家和地方对合作社帮扶的力度一年比一年加大，合作社前景十分美好，今年国家又出台 了 “农民科技培训”费、合作社注册商标不收取费用等等。 农民专业合作社需要报税的税种 农民合作社在成立过程中与公司有很多相似点但是有更多的不同之处， 现在国家大力的 扶持合作社的发展建设，因此提供了很多优惠政策。及时了解政策才能发展好，才能实现自 身利益的最大化。 第一个问题：建账 有专业的农民专业合作社管理软件，包括财务管理、会员管理、进销存管理等功能,可 以根据需求选购。另外：(1)还有农村三资管理软件、农村财务管理软件、农村土地承包与 流转管理软件等（版本：单机版/网络版）(2)可以搭建县、乡、村三级农经信息网络平台和 办公自动化平台(3)提供各种农村信息化解决方案 第二个问题：报税 基本税种 1、增值税按销售收入 17%、6%（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税 人）； 2、城建税按缴纳的增值税的 7%缴纳； 3、教育费附加按缴纳的增值税的 3%缴纳； 4、地方教育费附加按缴纳的增值税的 2 缴纳%； 5、 印花税： 购销合同按购销金额的万分之三贴花； 帐本按 5 元/本缴纳 （每年启用时） ； 年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加 部分缴纳）； 6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX 元/平方米）； 7、房产税按自有房产原值的 70%*1.2%缴纳； 8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX 元辆）； 9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3 万元以内 18%，3 万元至 10 万元 27%，10 万元以上 33%）； 10、发放工资代扣代缴个人所得税。 上述税种中除增值税与企业所得税（2002 年 1 月 1 日新设立的企业）向国税局申报缴 纳外，其他均向地税局申报缴纳。但对于合作社有部分税收政策 财政部 国家税务总局 中国农民合作社信息网 关于农民专业合作社有关税收政策的通知财税200881 号各省、自治区、直辖市、 计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：经国务院 批准，现将农民专业合作社有关税收政策通知如下： 一、 对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品， 视同农业生产者销售自产农业产 品免征增值税。 二、增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按 13%的扣除率计 算抵扣增值税进项税额。 三、对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征 增值税。 四、 对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同， 免征印花 税。 本通知所称农民专业合作社，是指依照中华人民共和国农民专业合作社法规定设立 和登记的农民专业合作社。本通知自 2008 年 7 月 1 日起执行。 财政部国家税务总局二八年六月二十四日