《会计学原理》课程实验指导书.doc

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《会计学原理》课程实验指导书
实验一
1.实验目的:
掌握记账凭证的填制方法。
2.实验课时：课内2课时。
3.实验组织：
课内、外的内容安排：课内——讲解实验基本要求，提示难点问题，完成部分实验。
课外——在规定期限内完成全部实验。
实验有关凭证的组织：要求填制记账凭证的，所需的记账凭证由实验室另行配备。
实验室应准备的凭证：收款凭证、付款凭证（每人各20张）。
转账凭证（每人各30张）。
4.实验要求：
根据有关实验资料填制记账凭证。
5.实验资料：
新华工厂系增值税一般纳税人开户银行：大营办事处，简称大办，账号：143258379，地址：永宏市大营路29号，税务登记号：110102630101234），该2000年12月发生如下经济业务：
（1）1日,财务科出纳员刘莉开出现金支票一张，金额1 000元，从银行提取现金，以备零用。
（2）1日,供销科王明峰因采购材料去南京，经供销科长王露批准，向财务科借现金500元。
（3）1日,收到本市光明工厂偿还前欠的货款4 000元。收到转账支票一张并存入银行。
（4）2日,向本市光明工厂销售甲产品200件，单价400元，乙产品200件，单价300元,增值税税率17%,货款暂未收到。
（5）2日，收到大治市耀华公司偿还前欠的货款12 000元。
（6）3日，向本市红星工厂购进Ａ材料200kg，单价90元，Ｂ材料400kg，单价75元，增值税税率17%,材料已验收入库，货款开出转账支票支付。材料按实际成本计价核算。
（7）3日，本厂加工车间生产甲产品领用Ａ材料800kg，单价90元，Ｂ材料1300kg，单价75元。生产乙产品领用Ａ材料500kg，Ｂ材料600kg。
（8）4日，厂部从永宏市百货商场（开户行：工行桥办，账号：3862317）购买下列办公用品：钢笔5支，单价15元，圆珠笔10支，单价6元；笔记本10本，单价4元，直接领用。
（9）4日，开出现金支票提取现金500元，向永宏市邮政局预付明年上半年报刊费500元。
（10）5日,用现金向大方邮政所购买邮票100张，计80元（记入厂部办公费）。
（11）6日，开出信汇凭证偿还前欠鞍庆市吉安工厂（地址：柳南街89号，开户行：工行柳南办，账号472986）的货款12 000元。
（12）7日，加工车间领用A材料500kg，单价90元；B材料600kg，单价75元。
（13）7日，供销科王明峰出差归来报销差旅费530元，补付现金30元。
（14）8日，向大治市耀华公司销售甲产品175件，单价400元；乙产品100件，单价300元，货已发出并已办妥委托银行收款手续，以转账支票一张垫付大治货站（开户行：工行车站办，账号9831426）铁路运杂费600元。
（15）9日，本厂加工车间领用C材料500kg，单价20元，计10 000元，用于甲产品（16）9日，用银行存款支付永宏修缮队修理厂部办公楼的修理费1 200元。
（17）9日，向鞍庆市吉安工厂购进A材料2000kg，＠90元；B材料1000kg，＠75元，增值税税率17%,均已验收入库，并同意付款。
（18）10日，前向本市光明工厂销售产品的货款9 000元，收到转账支票一张，已送存银行。
（19）10日，用银行存款归还前欠本市红星工厂的材料款35 000元。
（20）11日,向本市光明工厂销售甲产品100件，单价400元；乙产品200件，单价300元，货已被提走，货款收到转账支票一张已送存银行。
（21）11日，收到银行转来“委托银行收款结算凭证（支款通知）”，已从银行存款中支付永宏市电信局电话、电报费720元（记入厂部办公费）。
（22）13日，开出转账支票支付计算中心计算资料费460元（记入厂部办公费）。
（23）14日，收回前向本市光明工厂销售产品的货款163 800元，其中3 800元收到现金，其余收到转账支票。
（24）14日，将销货款现金3 800元存入银行。
（25）14日，向本市光明工厂销售甲产品100件，单价400元，乙产品100件，单价300元，增值税税率17%,货已发出，货款暂欠。假设该批销货符合商品销售收入的确认条件。
（26）14日，向鞍庆市吉安工厂购进A材料1 500kg，单价90元；B材料1 000kg，单价75元, 增值税税率17%,材料已验收入库，料款和税款暂欠。材料均按实际成本计价核算。
（27）15日，本厂车间领用机器润滑油20kg，单价20元。
（28）15日，用银行存款归还银行短期借款60 000元。
（29）16日，提取现金120 000元备发工资及零用。
（30）16日，用现金发放工资120 000元。
（31）17日，向银行取得短期借款80 000元。
（32）17日, 向本市红星工厂购进C材料1500kg，＠20元，价款计30 000元，增值税额5 100元材料已验收入库，贷款暂欠。
（33）18日，加工车间领用C材料1400kg，单价20元。
（34）19日，加工车间生产甲产品领用A材料1200kg，单价90元；B材料800kg，单价75元。
（35）20日，向大治市耀华公司销售甲产品200件，单价400元；乙产品200件，单价300元，增值税税率17%,货已发出并办妥委托银行收款手续。
（36）20日，前向本市光明工厂销售的贷款81 900元收到，收到转账支票一张，金额80 000元，已存入银行，另收到现金1 900元。
（37）20日，将销货款现金1 900元送存银行。
（38）21日，用银行存款支付本季度银行短期借款利息3 600元。
（39）21日，向本市光明工厂销售甲产品 200件，单价400元；乙产品200件，单价300元，增值税税率17%,货已被提走，货款暂欠。
（40）22日，归还前向鞍庆市吉安工厂采购材料的货款245 700元，其中用银行存款归还245 000元，用现金归还700元。
（41）23日，加工车间领用A材料800kg，单价90元；领用B材料1000kg，单价75元。
（42）24日，行政科用银行存款购买办公用品1 200元，直接交给管理部门使用。
（43）25日，归还前欠本市红星工厂的材料款35 100元，其中：用银行存款归还35 000元，用现金归还100元。
（44）26日供销科张春宏出差借差旅费付现金800元。
（45）27日，向鞍庆市吉安工厂采购A材料500kg,单价90元；B材料500kg，单价75元，增值税税率17%,材料已验收入库，货款暂欠。
（46）27日，向本市红星工厂采购A材料500kg，单价90元；B材料600kg，单价75元，增值税税率17%,材料已验收入库，贷款暂欠。
（47）27日，向大治市耀华公司销售甲产品200件，单价400元；乙产品300件，单价300元，增值税税率17%,货已发出，收到银行汇票一张，并办妥银行收款手续。
（48）28日，前向大治市耀华公司销售产品货款163 800元收到。
（49）29日，采购员张春宏出差归来报销差旅费700元，余款100元交回现金。
（50）30日，分配本月工资：生产甲产品工人工资60 000元，生产乙产品工人工资40 000元，加工车间管理人员工资10 000元，厂部管理人员10 000元。
（51）30日，按工资总额的14%计提职工福利费16 800元，其中，甲产品8 400元，乙产品5 600元，车间1 400元，厂部11 400。
（52）30日．计提固定资产折旧费20 000元，其中：车间16 000元，厂部4 000元。（53）31日，支付并分配电费1 100元，其中，产品生产：甲产品5 000元，乙产品3 000元，车间照明用电1 000元，厂部照明用电1 000元。
（54）31日，向本市红星工厂采购C材料1 000kg，单价20元，计价款20 000元，增值税额3 400元，料已验收入库，货款暂欠。
（55）31日，结转损益类帐户至“本年利润”账户。
(56)计提并结转所得税。

实验二
1.实验目的: 练习并掌握总账、明细账、日记账的登记方法。
2.实验课时：2课时（课内）。
3.实验组织：
具体讲解记账要求，学生熟悉有关实物。
实验室应准备的账簿：①三栏式现金日记账（每人1页）；
②三栏式银行存款日记账（每人1页）；
③三栏式应收账款明细账（每人2页）；
④三栏式应付账款明细账（每人2页）；
⑤数量金额式原材料明细账（每人3页）；
⑥原材料、应收账款、应付账款三种总账（每种每人1页）。
4.实验要求：
（1）设置并登记三栏式现金日记账和银行存款日记账。
（2）设置并登记三栏式应收账款明细账和应付账款明细账。
（3）设置并登记数量金额式原材料明细账。
（4）设置并登记“原材料”、“应收账款”和“应付账款”三个总账。
5.实验资料：
（1）实验一所给出的业务（1）～（55）。
（2）新华工厂2000年12月1日现金日记账和银行存款日记账的余额：
现金日记账的余额为4 200元； 银行存款日记账的余额为280 000元
（3）新华工厂2000年12月1日应收账款明细账的余额：
光明工厂：借方余额为135 000元； 耀华公司：借方余额为16 000元
（4）新华工厂2000年12月1日应付账款明细账的余额：
红星工厂：贷方余额为35 000元； 吉安工厂：贷方余额为15 000元
（5）新华工厂2000年12月1日原材料明细账的余额如下：
A材料：数量1 800千克，单价90元，金额162 000元
B材料：数量2 200千克，单价75元，金额165 000元
C材料：数量2 000千克，单价20元，金额40 000元
（6）新华工厂2000年12月1日有关总分类账户的期初余额：
“原材料”总分类账户的期初余额为367 000元借方）；
“应付账款”总分类账户的期初余额为50 000元（贷方）；
“应收账款”总分类账户的期初余额为151 000元（借方）。

实验三
1.实验目的: 掌握科目汇总表的填制方法。
2.实验课时：2课时
3.实验组织：
课内、外的内容安排：课内——讲解实验基本要求，完成科目汇总表的填制实验。
课外——在规定期限内完成全部实验。
实验有关凭证的组织：本实验所需的各种汇总凭证由实验室另行配备。
实验室应准备的凭证：科目汇总表（每人1张）。
4.实验要求：
（1）编制12月份的科目汇总表。
5.实验资料：
根据实验一业务（1）～（55）所填制的记账凭证。
6.实验用汇总表
实验四
1.实验目的: 练习并掌握利润表的编制方法。
2.实验课时：2课时
3.实验组织：
实验有关凭证的组织：本实验所需的利润表由实验室另行配备。
实验室应准备的凭证：利润表（每人1张）。
本实验在教师指导下，在课内完成。
4.实验要求：
编制新华工厂2000年12月份的利润表（只填制利润表的“本月数”一栏）。
5.实验资料：实验一、二、三的相关凭证及账表资料。
6.实验用报表：（另发）

莆田学院会计教研室 2009.8