会计继续教育个人所得税.doc

个人所得税最新政策解读
一、单项选择题
1、年满（　　）周岁的父母，其儿女能够享受个人所得税法中的赡养老人专题扣除。
A、40
B、50
C、60
D、70
 A        B        C        D      
【正确答案】C
【您的答案】C    [正确]
【答案解析】年满60周岁的父母，其儿女能够享受个人所得税法中的赡养老人专题扣除。

2、个人所得税政策中，首套住房贷款利息支出从实际发生的（　　）开始享受，纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖协议、房屋预售协议中的任何一项即可。
A、当月
B、下月
C、当年年末
D、第二年年末

 A        B        C        D      
【正确答案】A
【您的答案】A    [正确]
【答案解析】个人所得税政策中，首套住房贷款利息支出从实际发生的当月开始享受，纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖协议、房屋预售协议中的任何一项即可。

3、纳税人在取得证书当年可享受个税专题扣除（　　）元。
A、3000
B、3600
C、4000
D、4500
 A        B        C        D      
【正确答案】B
【您的答案】B    [正确]
【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专题扣除3600元。

4、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（　　）元。
A、500元
B、1000元
C、1100元
D、1200元
 A        B        C        D      
【正确答案】B
【您的答案】B    [正确]
【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。

5、个人所得税政策中，境内学历（学位）继续教育扣除金额标准为每个月（　　）元。
A、200
B、300
C、400
D、500
 A        B        C        D      
【正确答案】C
【您的答案】C    [正确]
【答案解析】个人所得税政策中，境内学历（学位）继续教育扣除金额标准为每个月400元。

6、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额合用（　　）的税率缴纳个人所得税。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
 A        B        C        D      
【正确答案】D
【您的答案】D    [正确]
【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额合用20%的税率缴纳个人所得税。

7、《个人所得税法实行条例》第二十八条要求：纳税人同时从（　　）取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专题附加扣除的，对同一专题附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。
A、一处
B、两处以上
C、三处以上
D、到处以上
 A        B        C        D      
【正确答案】B
【您的答案】B    [正确]
【答案解析】《个人所得税法实行条例》第二十八条要求：纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专题附加扣除的，对同一专题附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。

8、新个人所得税法下，经营所得合用（　　）级超额累进税率。
A、2
B、3
C、5
D、7
 A        B        C        D      
【正确答案】C
【您的答案】C    [正确]
【答案解析】新个人所得税法下，经营所得合用5级超额累进税率。

9、综合所得年收入额减去专题扣除的余额超出（　　）元的，且有两处以上取得工资薪金的，需要汇算清缴。
A、五万
B、六万
C、七万
D、八万
 A        B        C        D      
【正确答案】B
【您的答案】B    [正确]
【答案解析】综合所得年收入额减去专题扣除的余额超出六万元的，且有两处以上取得工资薪金的，需要汇算清缴。

10、个人所得税政策中，有关儿女教育的扣除范围是儿女年满3周岁直至（　　）毕业（全日制）。
A、本科
B、研究生研究生
C、博士研究生
D、博士后
 A        B        C        D      
【正确答案】C
【您的答案】C    [正确]
【答案解析】个人所得税政策中，有关儿女教育的扣除范围是儿女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。

11、大病医疗的个税专题扣除金额标准为个人负担超出15000元至（　　）元部分的医药费支出。
A、60000
B、70000
C、80000
D100000
 A        B        C        D      
【正确答案】C
【您的答案】C    [正确]
【答案解析】个人所得税专题扣除要求由个人负担超出15000元的医药费用支出部分，在80000元标准限额可据实扣除。

12、（　　）起，每个纳税人有了唯一的纳税人识别号，实现税收信息“一人式归档”。
A、
B、
C、
D、
 A        B        C        D      
【正确答案】B
【您的答案】B    [正确]
【答案解析】起，每个纳税人有了唯一的纳税人识别号，实现税收信息“一人式归档”。

13、个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是（　　）。
A、1月1日—12月31日
B、1月1日—6月31日
C、开始治疗到结束治疗
D、入院到出院
 A        B        C        D      
【正确答案】A
【您的答案】A    [正确]
【答案解析】个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是1月1日—12月31日。

14、6岁的小明的父母离异了，妈妈带着他又再婚了。继父负担着对小明的抚养责任。下列选项中不能享受对小明的儿女教育支出扣除的是（　　）。
A、小明的母亲
B、小明的爸爸
C、小明的继父
D、小明
 A        B        C        D      
【正确答案】D
【您的答案】C
【答案解析】能够享受儿女教育支出扣除的父母包括生父母、养父母和继父母，以及担任未成年人的监护人。因此，小明的生父、生母和继父都有权享受每个月1000元的儿女教育扣除。不过只能一人扣除100%，或者两人分别按扣除标准的50%扣除，不能三人同时享受，扣除金额上限也不能超出1000元/月。详细应当由小明的生父、生母和继父自行协商确定。

15、小明在取得了注册会计师和资产评定师证书，他在当年缴纳个税时可享受（　　）元的专题附加扣除。
A、1500
B、3000
C、3600
D、7200
 A        B        C        D      
【正确答案】C
【您的答案】C    [正确]
【答案解析】纳税人接收技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得有关证书的当年，按照3600元定额扣除。一年之内无论取得几个证书，都只能按照3600元定额扣除。

16、个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是（　　）。
A、取得证书当年可扣除1200元
B、取得证书当年可扣除2400元
C、取得证书当年可扣除3600元
D、取得证书第二年可扣除3600元
 A        B        C        D      
【正确答案C
【您的答案】C    [正确]
【答案解析】个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是取得证书当年可扣除3600元。

17、儿女教育个税扣除的范围为儿女年满（　　）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
A、1
B、2
C、3
D、4
 A        B        C        D      
【正确答案】C
【您的答案】C    [正确]
【答案解析】儿女教育个税扣除的范围为儿女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。

18、下列情况中纳税人不能够享受儿女教育个人所得税专题费用扣除的是（　　）。
A、纳税人8岁的女儿放暑假了
B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学
C、纳税人24岁的儿子在海外留学
D、纳税人的18岁的儿子辍学打工
 A        B        C        D      
【正确答案】D
【您的答案】D    [正确]
【答案解析】年满3周岁的儿女接收学历教育因病或其他非主观原因休学但学籍继续保存的期间，以及寒暑假等父母能够享受专题费用扣除，但因主观原因导致的不包括在内。

19、新个人所得税法要求儿女教育扣除的分摊百分比为50%或100%，不过已经确定的（　　）年内不得变更。
A、1
B、2
C、3
D、4
 A        B        C        D      
【正确答案】A
【您的答案】A    [正确]
【答案解析】新个人所得税法要求儿女教育扣除的分摊百分比为50%或100%，不过已经确定的1年内不得变更。

20、下列选项中不属于税法要求的能够进行职业教育专题扣除的证书的是（　　）。
A、特许金融分析师证书
B、注册会计师证书
C、房地产估价师证书
D、税务师证书
 A        B        C        D      
【正确答案】A
【您的答案】C
【答案解析】《人力资源社会保障部有关公布国家职业资格目录的通知》（人社部发〔〕68号）列举了140项职业资格，其中专业技术人员职业资格59项、技能人员职业资格81项。 和财会类有关的包括有法律职业资格、注册会计师、房地产估价师、会计专业技术资格、资产评定师、经济专业技术资格、审计专业技术资格、税务师、银行业专业人员职业资格、证券期货业从业人员资格等。 CFA（特许金融分析师）、ACCA（国际注册会计师）等“洋证书”不在其范围内。

21、境内住房贷款利息专题扣除纳税人最长可扣除（　　）个月。
A、100
B、150
C、240
D、360
 A        B        C        D      
【正确答案】C
【您的答案】C    [正确]
【答案解析】境内住房贷款利息专题扣除纳税人最长可扣除240个月

22、小明在（　　）租房可享受每个月1500元的专题附加扣除。
A、苏州
B、北京
C、廊坊
D、张家口
 A        B        C        D      
【正确答案】B
【您的答案】B    [正确]
【答案解析】住房租金个税专题附加扣除要求如下：
(1)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市:每个月1500元；
(2)市辖区户籍人口超出100万人的城市每个月1100元；
(3)市辖区户籍人口不超出100万人（含）的城市每个月800元。

23、医药费应当是治疗过程发生的药物、治疗费的统称，包括内服药和外用药，也包括（　　）等治疗费用。
A、床位费
B、门诊费
C、护理费
D、以上均对
 A        B        C        D      
【正确答案】D
【您的答案】D    [正确]
【答案解析】医药费应当是治疗过程发生的药物、治疗费的统称，包括内服药和外用药，也包括床位费、门诊费、护理费、输血费等治疗费用，以及医疗过程中消耗的一次性耗材如纱布、针头等费用。

24、新《个人所得税法》费用减除基数为（　　）元。
A、3000
B、3500
C、4800
D、5000
 A        B        C        D      
【正确答案】D
【您的答案】D    [正确]
【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。

25、李某和其妻子钱某婚后购置了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（　　）。
A、李某和钱某均能够扣除住房贷款利息
B、李某和钱某每个月均可扣除的额度是1000元
C、李某和钱某能够由其中一人扣除，每个月扣除额度是1000元
D、李某、钱某所购置住房假如在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元
 A        B        C        D      
【正确答案】C
【您的答案】C    [正确]
【答案解析】个税专题扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每个月1000元。