审计学课程期中考试试卷.doc

审计学课程期中考试试卷一、判断题(每题 2分，共20分) 1如果有充分证据证明函证程序是无效的，CPA可以不对应收账款进行函证，但应在审计工作底稿中说明原因，并实施必要的替代程序。（ ）2审查应收账款时，CPA往往优先考虑函证而非检查与销售有关的合同凭证，主要是为了降低审计成本，提高审计效率。（ ）3被审计单位X公司多年来因无充分证据而无法向其债务单位Y公司索取欠款，CPA就此情况向Y公司发函询证，Y公司在向CPA的回函中明确承认欠X公司巨额债务，则X公司可以向CPA索取此回函，并以此为证向法院起诉Y公司。（ ）4抽查是存货监盘程序的主要内容，为了确保抽查程序的顺利实施，编制监盘计划时，审计小组就抽查范围与被审计单位进行充分沟通。（ ）5CPA在对存货实施程序前，应将抽查的范围告知被审计单位盘点人员，以便得到对方的支持。（ ）6堆积型的散装存货通常既无标签又无法做任何标记，监盘时估计此类存货数量相当困难，CPA可以考虑运用工程估测，几何测量等程序估算。（ ）7在对大型畜牧业企业的牲畜存栏数进行监盘时，牲畜的移动性往往使计点工作相当困难，CPA可以利用场地的地理位置，房屋，木架等条件，选择较高的位置进行拍照，然后利用照片进行计点。（ ）8CPA通过对存货实施监盘程序只能对存货的结存数量的真实性予以确认，并不能据此验证会计报表上存货余额的真实性。（ ）9职业道德要求注册会计师应当对执业过程中获知的客户的信息保密，这一规定不适用于所聘请的专家。（ ）10如果注册会计师在缺乏足够的知识，技能和经验的情况下提供专业服务，就构成了一种欺诈。（ ）二、单选题(每题3分，共45分) 1审查应收账款项目时，除非有充分证据表明实施（ ）程序是无效的，否则CPA必须在实质性测试中实施。A函证 B 询问 C观察 D计算2CPA对下列( ) 的应收账款最应当使用积极式函证A账龄短且金额大 B账龄短且金额小C账龄长且金额小 D账龄长且金额大3.CPA通常只有一次机会通过实施（ ）程序对该项目作出评价A 函证应收账款 B监盘存货C观察固定资产 D 检查应付账款原始凭证4汪洋是ABC会计师事务所派往J公司实施存货监盘的外勤人员，在J公司盘点存货之前，汪洋应当（ ）A跟随被审计单位的盘点人员 B观察存货盘点计划的执行情况C确定存货数量和状况记录的准确性 D观察盘点现场存货的排列情况5CPA汪洋在对I公司实施监盘程序的过程中应当具体采用观察和抽查两种方法，并在现场观察是汪洋应当（ ）A确定应纳入盘点范围的存货是否已适当整理和排列B跟随存货盘点人员，观察盘点计划的实施情况C向所有权人函证被审计单位受托带存存货的所有权D查明存货应纳入而实际为纳入盘点范围的原因6货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（ ）A财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管B对重要货币资金支出业务，实行集体决策C现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D制定专人核对银行帐户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符7审查W公司的长，短期投资入帐价值时，对于W公司在投资的入帐价值中包含的（ ）内容，注册会计师应提请W公司进行调整。A取得短期投资时实际支付的买价B取得短期投资时实际支付的税金C取得长期投资时实际支付的宣告发放但未支付的股利D取得长期投资时实际支付的手续费8注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（ ）可能最恰当的。A重要的供货方 B金额不大，但为企业重要供货人的债权人C金额较大的债权人 D金额为零，但为企业重要供货人的债权人9我国审计起源于（ ）朝代A 西周 B秦汉时代 C 隋唐 D明清10为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（ ）制度。A内部审计 B对账核对 C实地盘点 D分析检查11注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ ）。A查明客户是否漏盘某些重要的存货项目 B鉴定存货的质量C了解盘点指示是否得到贯彻执行 D获得存货是否实际存在的证据12（ ）是审计的本质属性和重要特征，也是审计的精髓。A 权威性 B 独立性 C 客观性 D 合法性13对当期档案，审计机构应当自审计报告签发之日起，至少保存（ ）年以上。A 5 B 8 C 10 D 1514注册会计师欲从1000张凭单中按等距抽样方法选出40张作为样本，确定的选样起点为556，则所选到的最小编号是（ ）A 6 B 24 C 128 D 3815注册会计师采用等距估计方法对应付账款进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000元，审计确认的实际金额为1100元，应付账款总体的账面金额为30000元，则推断的未审部分的实际金额是（ ）A 31900 B 33000 C 31000 D 28950三、多选题（每题4分，共16分）1CPA在函证应收账款时，应注意（ ）情况下，不宜采用消极式函证A个别账户的欠款金额较大 B欠款存在争议差错C预计差错率较高或内部控制无效 D欠款金额较小的债务人数量较多2测试应收账款时，CPA往往优先采用函证程序，仅在函证受阻时才采用检查与销售有关的合同凭证等，主要目的不是（ ）A提高审计效率 B获取充分的审计证据C降低审计风险 D获取适当的审计证据3审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（ ）A计划阶段 B实施审计阶段 C审计完成阶段 D期后事项审计阶段4审计意见类型包括（ ）A无保留意见 B保留意见 C否定意见 D无法表示意见四、业务题（第1题8分，第2题7分，第3题12分,共19分）1A公司2005年12月31日现金日记账的余额为728元，审计人员于2006年1月15日对其库存现金进行了盘点，实存数为426元，审计人员通过审查确认A公司2006年1月1日至15日收入现金1955元，支出现金2217元。要求：验证A公司2005年12月31日现金是否账实相符。2请判断下列每种情况下，CPA通过函证程序能否发现被审计单位高估或低估其资产或负债：（1）被审计单位应收甲公司一笔100万元的货款，但被审计单位账上记录是200万元，CPA向甲公司发函询证，甲公司回函给CPA。（2）被审计单位应收乙公司一笔50万元的货款，但被审计单位账上记录是40万元，CPA向乙公司发函询证，乙公司回函给CPA。（3）被审计单位应付丙公司一笔200万元的货款，但被审计单位账上记录是150万元，CPA向丙公司发函询证，丙公司回函给CPA。（4）被审计单位应付丁公司一笔120万元的货款，但被审计单位账上记录是140万元，CPA向丁公司发函询证，丁公司回函给CPA。答 案一、判断题1对 2错 3错 4错 5错6对 7对 8对 9错 10对二、单项选择题1 A 2 D 3. B 4 D 5 B 6 C 7 C 8 D 9 A 10C11D 12B 13C 14 A15A 三、多项选择题1 ABC 2 ABC 3 ABC 4 ABCD 四、业务题1、实存数：42622171955688元账存数：728元账实不符，现金短缺40元（72868840）2、（1）被审计单位高估应收账款（资产），CPA通过函证能发现（2）被审计单位低估应收账款（资产），CPA通过函证不能发现（3）被审计单位低估应付账款（负债），CPA通过函证能发现（4）被审计单位高估应付账款（资产），CPA通过函证不能发现5